- 01 phân xởng cơ khí: có nhiệm vụ chế tạo khuôn mẫu theo đơn đặt hàng đúng với thiết kế khuôn mẫu và các tiêu chuẩn kỹ thuật, sửa chữa bảo dỡng máy
2.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty Nhựa Hà Nội:
Công ty Nhựa Hà Nội thực hiện kế toán nguyên, vật liệu theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, trị giá vốn nguyên, vật liệu xuất kho để bán đợc tính theo giá thực tế. Công ty áp dụng tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.
Hình thức sổ kế toán đợc Công ty lựa chọn là hình thức Nhật ký chứng từ (NKCT) đợc ban hành theo quyết định 1141/TC/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ Tài chính. Ngoài ra, Công ty còn ứng dụng phần mềm kế toán để giảm bớt khối lợng công việc lại đảm bảo chính xác, kịp thời.
Căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ, số liệu đợc nhập vào máy vi tính, sau đó máy sẽ tự động định khoản vào sổ Nhật ký chứng từ, các Sổ chi tiết và Sổ Cái. Trên cơ sở số liệu trên chứng từ gốc, kế toán có nhiệm vụ kiểm tra lại các bút toán do máy hạch toán xem có chính xác và đúng không. Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu sự khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái với Bảng Tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các Sổ chi tiết) do máy đa ra và tiến hành các bút toán điều chỉnh, các bút toán kết chuyển vào Bảng Cân đối kế toán số phát sinh các tài khoản để lập Báo cáo Tài chính.
Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức NKCT tại Công ty Nhựa Hà Nội
Chứng từ gốc Sổ Nhật ký - Chứng từ Sổ Cái Bảng Cân đối số phát sinh
Sổ Kế toán chi tiết
Bảng Tổng hợp chi tiết
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Dựa trên trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức NKCT của Công ty, đối với việc kế toán nguyên, vật liệu đòi hỏi phải chi tiết và cụ thể hơn. Phòng Tài vụ của Công ty đã xây dựng một hệ thống sổ sách kế toán nhằm quản lý chặt chẽ nguyên, vật liệu nh sau: