- Xởng giấy Xởng mộc
3.5.Đánh giá sản phẩm dở dang cuối tháng.
Do điều kiện Kế toán còn thủ công nên Nhà máy không xác định sản phẩm dở dang cuối tháng cho từng quy cách sản phẩm gỗ dán, mà tiến hành kiểm kê xác định số lợng và giá trị vật t tồn kho.
Giá trị vật t đợc tính theo đơn giá bình quân của từng loại vật t nhân với khối lợng sản phẩm tồn kho.
Giá trị tồn kho đợc phản ánh trên Biểu số 13
Tổng giá trị sản phẩm dở dang là306.178 nghìn đồng.
3.6Tổng hợp chi phí phát sinh trong kì.
Căn cứ vào bảng phân bổ số 1, bảng phân bổ số2, báo cáo nhập -tồn xuất -tồn kho vật t, BPBsố 3, NKCT số1, NKCT số5, Kế toán lập bảng kê số4(trang bên).
Cụ thể
- Chi phí NVL trực tiếp lấy từ bảng phân bổ số2 (biểu 4) - Chi phí nhân công trực tiếp lấy từ bảng phân bổ số1(biểu 7) - Chi phí SXC lấy tổng cộng từ bảng phân bổ số3 (biểu 9). Bảng phân bổ điện (biểu 11) và các sổ khác có liên quan. Trong đó
Nợ Tk631 Có Tk154
Dùng để phản ánh CPSXDD đầu tháng Cột tổng cộng ;
- Hàng TK631 phản ánh tổng chi phí sản xuất DD đầu kì + CPPS trong kì.
sau đó, Kế toán vào NKCT số 7 (trang bên - biểu 15, biểu 16)
- Tập hợp CPSX toàn Doanh nghiệp căn cứ vào số liệu của bảng kê 4 của các PX, căn cứ số liệu ở các bảng phân bổ tiền điện, BPB số 3, số 1...
Cơ sở ghi NKCT số 7:
Căn cứ dòng cột công nợ Tk631,621,627 ở các bảng kê số 4 của các phân xởng để xác định số tổng cộng Nợ của từng Tk631,621,622,627 ghi vào cột dòng tơng ứng ở NKCT số7.
Căn cứ vào bảng phân bổ số 1,số3, bảng phân bổ tiền điện sử
dụng( biểu 11) và NKCT số 7 (phần 1, biểu 15) để ghi vào các dòng phù hợp ở phần 2- NKCT số 7 (biểu 16)
Trong đó
Nợ Tk 621 : 409.500 Có Tk154 :409.500
Phản ánh nghiệp vụ PX mộc nhập NVL là thành phẩm của PX gỗ dán về làm đồ mộc. Do đó khi tính tổng giá thành toàn Nhà máy, nếu PX dán đã tính khoản này vào giá thành thì PX mộc không đợc tính và ngợc lại.
ở biểu số 16, giá trị cột chi phí khác bằng tiền của tài khoản 641= giá trị cột 141 + chi phí khác bằng tiền ở bảng kê 5.
Giá trị cột NVL của Tk 641= chi phí nguyên vật liệu QL+ chi hí đồ dùng VP (bảng kê 5)
Giá trị dịch vụ mua ngoài của TK 642= giá trị dòng(dịch vụ mmua ngoài của 642- chi phí tiền điện ở bảng kê 5.