Công ty TNHH thương mại và sản xuất Đức Anh
2.2.3.2Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
một bộ phận công viêc phức tạp. Việc tính chính xác chi phí về tiền lương và các khoản trích theo lương có vị trí quan trọng là cơ sở để tính giá thành sản phẩm và giá bán sản phẩm. Đồng thời nó còn là căn cứ để xác định các khoản nghĩa vụ phải nộp cho Ngân sách, cho cơ quan phúc lợi xã hội
Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương sử dụng các sổ sách chứng từ chủ yếu sau: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương…
ứng với các cột phản ánh các ngày trong tháng. Bộ phận quản lý doanh nghiệp có bảng chấm công như sau (biểu 18)
Cuối tháng sau khi trưởng phòng ký bảng chấm công cùng các chứng từ liên quan như: giấy xin nghỉ viêc không hưởng lương… sễ chuyển lên bộ phận kế toán. Kế toán sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu qui ra công để tính lương và BHXH và căn cức vào các ký hiệu tính chấm công của từng người để tính ra ngày công theo từng loại tương ứng. Bộ phận quản lý doanh nghiệp có bảng lương như sau (biểu 19)
Cuối tháng kế toán lập phiếu chi để chi trả lương cho nhân viên (Biểu 20)
Biểu 20
Đơn vị: Công ty Đức Anh Mẫu số: 02 – TT
Địa chỉ: 115 Yên Tân-Long Biên (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC
Hà Nội ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Chi trả lương Tháng 3 cho nhân viên
Quyển số:
Ngày 30tháng 03 năm 2007 Số:135 Nợ: 334 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền:
Địa chỉ: Công ty TNHH thương mại và sản xuất Đức Anh
Lý do chi: Trả tiền lương cho nhân viên tại phòng quản lý theo chứng từ BTTLVP Số tiền: 8.507.000 (viết bằng chữ) Tám triệu năm trăm lẻ bảy nghìn đồng chẵn. Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập phiếu
(ký, họ và tên) (ký, họ và tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Tám triệu năm trăm lẻ bảy nghìn đồng chẵn Ngày 30 tháng 03 năm 2007
Thủ quỹ (ký, họ và tên)
Từ bảng chấm công và bảng lương kế toán tổng hợp lên sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 642
Trích sổ cái 642 của công ty TNHH thương mại và sản xuất Đức Anh. (Biểu 21)
2.2.3.3 Kế toán xác định kết quả tiêu thụ