- Các phòng chức năng nh sau:
3. Thực trạng công tác huy động vốn và kế toán huy động vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ
3.2.2. Kế toán chi trả tiền gửi và thanh toán giấy tờ có giá
a. Đối với chi trả tiền gửi
- Khách hàng cũng tiến hành lập phiếu giao dịch hay những giấy tờ cần thiết nh trên.
- Giao dịch viên tiến hành kiểm tra các yếu tố: chữ ký mẫu, chứng minh th, sổ giao dịch (đối với tài khoản tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi có ) hay các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nh: séc, bảng kê thanh toán séc, uỷ nhiệm chi (đối với
tài khoản tiền gửi thanh toán Đồng thời, kiểm tra luôn hạn mức số d… tài khoản
trong trờng hợp tài khoản tiền gửi thanh toán.
- Sau đó tiến hành ghi số liệu cần thiết (tiền gốc) trên sổ khách hàng, yêu cầu khách kiểm tra, ký tên sổ giao dịch.
- Tiến hành ký tên trên chứng từ và trả tiền cho khách hàng - Tiến hành nhập số liệu vào máy và hạch toán
Nợ: TK tiền gửi
Có: TK tiền mặt, tiền gửi khác, hoặc tài khoản thích hợp
* Lu ý: Sổ tiền gửi khách hàng hay séc trắng còn lại phải tiến hành thu và lu tại ngân hàng theo qui định trong trờng hợp rút hết số tiền gốc.
- Trờng hợp rút một phần thì chi tiền và trả lại sổ cho khách hàng. Hạch toán tơng tự nh trên.
b. Kế toán chi trả GTCG
- Đối với giấy tờ có giá ngắn hạn
+Khi tiến hành rút vốn, giao dịch viên thực hiện kiểm tra tính hợp pháp của GTCG và thực hiện thủ tục thanh toán nh đối với tiền gửi .
+ Sau đó tiến hành hạch toán
Nợ: TK GTCG ngắn hạn
Có: TK tiền mặt hoặc TK thích hợp
+Trờng hợp rút vốn trớc hạn thực hiện hạch toán sẽ đợc trình bày bên phần kế toán chi trả lãi
+Trái phiếu đến hạn mới đợc chấp nhận thanh toán, nếu quá thời hạn đợc theo dõi riêng, không tiến hành chuyển kỳ hạn tiếp theo, không tích nhập gốc.
+Tiến hành kiểm soát tính hợp lệ của trái phiếu, đối chiếu đúng với sổ đăng ký trong trờng hợp trái phiếu ghi danh.
+ Khách hàng tiến hành lập phiếu chi tiền đối trái phiếu vô danh và ghi danh, lập giấy đề nghị rút tiền đối với tài khoản trái phiếu và nộp chứng chỉ tài khoản trái phiếu đối với trờng hợp này.
+ Giao dịch viên tiến hành kiểm tra đầy đủ các yếu tố sau đó tiến hành thực hiện chi trả.
+Tiến hành hạch toán
Nợ: TK trái phiếu
Có: TK tiền mặt hoặc tiền gửi thích hợp
