II/ Đặc điểm tổ chức kế toỏn ở Cụng ty giầy Thăng Long
3.1.2Hạch toỏn tiền gửi ngõn hàng ( TGNH )
2. Chế độ kế toỏn ỏp dụng ở Cụng ty
3.1.2Hạch toỏn tiền gửi ngõn hàng ( TGNH )
3.1.2.1 Cỏc chứng từ sử dụng
Cụng ty sử dụng cỏc chứng từ sau :
-Cỏc chứng từ gốc thanh toỏn : Hoỏ đơn bỏn hàng, phiếu nhập kho, giấy đề nghị thanh toỏn, hoỏ đơn tiền điện, tiền điện thoại, Fax…
-Cỏc chứng từ ngõn hàng :
Phiếu uỷ nhiệm chi
Phiếu uỷ nhiệm thu ( chỉ dung để thanh toỏn tiền điện thoại ) Thư tớn dụng (L/C)
Giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú của Ngõn hàng Sộc
Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ Ngõn hàng
Với cỏc nghiệp vụ thanh toỏn bằng tiền Việt nam, Cụng ty thường sử dụng Sộc, Phiếu uỷ nhiệm chi, Phiếu uỷ nhiệm thu chỉ được sử dụng khi thanh toỏn với bưu điện.Phiếu uỷ nhiệm chi, Sộc trước khi chuyển tới Ngõn hàng hay người sử dụng để thanh toỏn đều do Kế toỏn ngõn hàng lập, sau đú chuyển cho Kế toỏn trưởng và Giỏm đốc ký. Phiếu uỷ nhiệm chi lập thành 4 liờn; 1 liờn lưu, 1 liờn chuyển cho ngõn hàng mà
Duyệt Giấy bỏo
ngõn hàng Ghi sổ Người giao dịch hoặc Ngõn hàng Giỏm đốc, Kế toỏn trưởng Kế toỏn ngõn hàng Đơn đặt hàng, lệnh rỳt tiền, hoỏ đơn, phiếu nhập kho,cỏc chứng từ thanh toỏn
khỏc
Ký duyệt Mở L/C uỷ nhiệm chi, uỷ
nhiệm thu Giỏm đốc, Kế toỏn trưởng Ngõn hàng Kế toỏn ngõn hàng Nghiệp vụ ngõn hàng Bảo quản và Lưu
mỡnh uỷ nhiệm thanh toỏn, 1 liờn gửi cho ngõn hàng nhận tiền thanh toỏn và 1 liờn gửi cho khỏch hàng. Cỏc chứng từ này chỉ được lập dựa trờn cơ sở cỏc chứng từ gốc cú đầy đủ được Giỏm đốc và Kế toỏn trưởng kýđuyệt đầy đủ
UỶ NHIỆM CHI Số :0136
chuyển khoản-chuyển tiền, thư, điện Lập ngày 16/3/2004 Tờn đơn vị trả tiền : Cụng ty giầy Thăng Long Phần do ngõn hàng ghi Số tài khoản L
Tại ngõn hàng : Ngõn hàng Ngoại thương Việt Nam-Hà Nội Tờn đơn vị nhận tiền : Cụng ty dệt 8/3
Số tài khoản :
Tại ngõn hàng : Ngõn hàng Nụng nghiệp Việt Nam-Hà Nội Số tiền : Một trăm ba mươi triệu
Nội dung thanh toỏn : trả tiền hàng theo hoỏ đơn Số 02778 ngày 15/3/2004
Đơn vị trả tiền Ngõn hàng A Ghi sổ ngày
Ngõn hàng B Ghi sổ ngày
Kế toỏn Giỏm đốc Kế toỏn Kế toỏn trưởng Kế toỏn Kế toỏn trưởng
Ở Cụng ty giầy Thăng Long , Uỷ nhiệm thu thường rất ớt được sử dụng, chỉ khi thanh toỏn với Bưu điện, Cụng ty mới nhận được Uỷ nhiệm thu của Bưu điện kốm với cỏc húa đơn điện thoại. Trong trường hợp này, do cú sự ký kết tay ba giữa Cụng ty giầy Thăng Long , Bưu điện thành phố Hà Nội và Ngõn hàng Cụng thương khu vực II Hai Bà Trưng nờn khi bưu điện gửi hoỏ đơn điện thoại tới ngõn hàng, ngõn hàng sẽ tự động thanh toỏn cho bưu điện và gửi bản uỷ nhiệm thu cựng cỏc chứng từ gốc về cho Cụng ty
Số tiền bằng số Tài khoản cú
Khi nhận được giấy bỏo của Ngõn hàng, Kế toỏn ngõn hàng ghi sổ và định kỳ gửi cho Kế toỏn trưởng
UỶ NHIỆM THU
Bưu điện Hà Nội Ngày 31thỏng 3 năm 2004 Kh ỏch h àng : C ụng ty gi ầy Th ăng Long
S ố t ài kho ản : 891M-00020
Ng õn h àng : Ng õn h àng C ụng th ư ơng khu v ực II-Hai B à T rưng-H à N ội S ố t ài kho ản : 701I-01129 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ng õn h àng : S ở giao d ịch i-Ng õn h àng C ụng th ư ơng th ành ph ố H à N ội H ợp đ ồng s ố : 93BD ng ày 1/1/1993
S ố l ư ợng t ừng l o ại ch ứng t ừ k ốm theo : 03/2004
S ố ti ền chuy ển b ằng ch ữ : M ư ời m ột t tri ệu, m ột tr ăm t ỏm t ư n ngh ỡn s ỏu tr ăm b ốn t ỏm đ ồng
B ằng s ố : 11.184.648 S ố ng ày ch ậm tr ả : Ti ền ph ạt :
T ổng s ố ti ền chuy ển : 11.184.648
Đ ơn v ị b ỏn Ng õn h àng b ờn mua đ ó thanh to ỏn
(Đ úng d ấu ) Ng ày 12/4/2004
K ế to ỏn tr ư ởng
(k ý t ờn, đ úng d ấu )
Với cỏc nghiệp vụ thanh toỏn bằng ngoại tệ, khi nhận được đơn đặt hàng hoặc đặt mua nguyờn vật liệu, bạn hàng sẽ gửi L/C tới ngõn hàng dao dịch của mỡnh hoặc Cụng ty sẽ mở L/C chuyển tới ngõn hàng giao dịch của khỏch hàng. Sau khi hàng hoỏ
được giao, tiền hàng sẽ được trả thụng qua ngõn hàng. Đõy chớnh là hỡnh thức thanh toỏn với bạn hàng rất nhanh chúng và tiện lợi, ớt sai sút