− Đặc điểm: Kết hợp việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi chép hệ thống giữa kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết. Việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng .
− Hệ thống sổ:
Số hiệu sổ Nội dung sổ
NKCT Bảng kê
I-Hạch toán vốn bằng tiền 1-NKCT -Ghi có TK 111-“Tiền mặt”
1-BK
-Ghi nợ TK111-“Tiền mặt”
2-NKCT -Ghi có TK112-“Tiền gửi ngân hàng” 2-BK -Ghi Nợ TK 112-“Tiền gửi ngân hàng” 3-NKCT − Ghi có Tk 113-“Tiền đang chuyển” 4-NKCT − Ghi có TK311,315,341,342
II-Hạch toán thanh toán với ngời cung cấp và mua Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu kiểm tra
hàng
5-NKCT − Ghi có TK331-“Phải trả cho ngời bán “
6-NKCT − Ghi có TK151-“Hàng mua đang đi trên đờng” III-Hạch toán chi phí sản xuất ,kinh doanh.
7-NKCT − Ghi có cácTK142, 152 ,153 ,154 ,214 ,241 ,334, 335 ,338 ,611 ,621,622,627,631
3-BK − Bảng tính giá thành thực tế vật liệu và công cụ dụng cụ
4-BK − Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xởng (TK154,631,621,622,627)
5-BK − Bảng kê tập hợp chi phí bán hàng (TK641),chi phí quản lý doanh nghiệp (TK642) và chi phí đầu t XDCB (TK241)
6-BK − Bảng kê chi phí trả trớc (TK142) và chi phí phải trả (TK241)
− IV-Hạch toán hàng hoá ,thành phẩm ,doanh thu ,và kết quả ,thanh toán với khách hàng.
8-NKCT 7-BK − Ghi có TK 155,156 ,157 ,159, 131, 511, 512, 531, 532, 632, 641, 642, 711, 635, 811, 515, 911.
8-BK − Bảng kê nhập ,xuất ,tồn kho thành phần (TK155) ,hàng hoá (TK156)
9-BK − Bảng tính giá trị thực tế thành phần ,hàng hoá 10-BK − Bảng kê hàng gửi đi bán (TK157)
11-BK − Bảng kê thanh toán với ngời mua (TK131) V-Hạch toán tài sản cố định
9-NKCT − Ghi có các TK211,212,213 VI-Hạch toán các nghiệp vụ khác
10-NKCT − Ghi có các TK121, 128, 129, 136, 138, 139 , 141, 144, 161, 221, 222, 228, 229, 244, 333, 336, 344, 411, 412, 413, 414, 415, 421, 431, 441, 451, 461 VII-Sổ cái
Chơng II
Thực trạng kế toán nguyên liệu ,vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty Thơng Mại Xây Dựng Bạch Đằng. 2.1Vài nét về công ty Th ơng Mại, Xây Dựng Bạch Đằng.
2.1.1-Lịch sử và quá trình phát triển của công ty.
Công ty Thơng Mại Xây Dựng Bạch Đằng lá một Doanh nghiệp Nhà Nớc thuộc tổng công ty xây dựng Thơng Mại, trực thuộc bộ Giao thông vận tải. Tiền thân của công ty là một phân xởng gốm sứ thuộc xí nghiệp sản xất kinh doanh hàng xuất khẩu và xí nghiệp này thuộc công ty xuất nhập khẩu thiết bị giao thông vận tải I thuộc bộ giao thôn g vận tải. Phân xởng này sản xuất với một quy mô nhỏ, chủ yếu làm nhiệm vụ tạo công ăn việc làm cho một số cán bộ công nhân d thừa của Tổng Công Ty và mặt hàng sản xuất lúc bấy giờ là những mặt hàng gốm sứ và những chi tiết trang trí bằng nguyên liệu thạch cao.
Đến tháng 2 năm 1996 theo quyết định số 989 của bộ giao thông vận tải thì phân xởng đợc nâng cấp thành Xí Nghiệp Gốm sứ Mỹ nghệ xuất khẩu và Trang trí nội thất Thời điểm này Xí Nghiệp không còn sản xuất hàng gốm sứ nữa mà chuyển đổi sang công nghệ sản xuất mới, đó là chất liệu nhựa tổng hợp cộng với bột đá tự nhiên tạo ra những sản phẩm nh : Mặt hàng đồ chơi, quà tặng lu niệm (con giống, biểu tợng..) Ngoài ra, Xí nghiệp còn sản xuất thêm đồ mộc trang trí nội thất và sản xuất đồ mỹ nghệ. Sản phẩm đợc tiêu thụ ở thị trờng trong và ngoài nớc (xuất khẩu sang Đức, Đài Loan, Pháp..)
Tháng 10 năm 1999, nhìn thấy sự tiến triển và phát triển của Xí nghiệp này lãnh đạo Tổng công ty Xây Dựng –Thơng Mại –Bộ giao thông vận tải đã quyết định theo số 2967/1999 QĐ Bộ giao thông vận tải ngày 28/10/1999 chuyển đổi xí nghiệp gốm sứ Mỹ nghệ xuất khẩu và trang trí nội thất thuộc tổng công ty Xây Dựng Thơng Mại –Bộ giao thông vận tải. Công ty có trách nhiệm trớc Tổng công ty về những hoạt động kinh doanh của mình. Lúc này công ty có chức năng chủ yếu lá sản xuất kinh doanh các mặt hàng nh đồ chơi, quà tặng lu niệm ,đồ gỗ trang
trí nội thất, các sản phẩm thủ công mỹ nghệ gốm sứ sơn mài Ngoài ra còn gia… công hàng xuất khẩu .
Cho đến tháng 10 năm2001 do ngành nghề sản xuất kinh doanh của công ty không còn phù hợp với tên Công ty mỹ nghệ và trang trí nội thất nên theo quyết định số 3047/QĐ Bộ giao thông vận tải chuyển đổi thành tên Công ty Thơng Mại Xây Dựng Bạch Đằng.
Tên giao dịch:VIETRACIXEX
Trụ sở chinh: Số 71-Bạch Đằng –Quận Hai Bà Trng –Hà Nội Chi nhánh :Văn phòng đại diện thành phố Hồ Chí Minh
Công ty Thơng Mại Xây Dựng Bạch Đằng là doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Bộ giao thông vận tải, có t cách pháp nhân, có con dấu riêng theo quy định của Nhà Nớc, thực hiện chế độ hạch toán độc lập, có tài khoản tại ngân hàng ngoại th- ơng Việt Nam .Các mặt hàng kinh doanh xuất nhập khẩu nằm trong danh mục hàng hoá đã đợc Bộ thơng mại phê duyệt phù hợp với chính sách quy định của Nhà Nớc về xuất nhập khẩu.
Trải qua quá trình xây dựng và trởng thành ,công ty Thơng Mại Xây Dựng Bạch Đằng đã không ngừng phấn đấu vơn lên về mọi mặt .Đặc biệt là trong nền kinh tế thị trờng đang trên đà phát triển ở nớc ta ,công ty đã gặp phải rất nhiều kho khăn trở ngại . Nhng giờ đây bằng những kinh nghiệm loa động sáng tạo và sự quyết tâm của toàn thể cán bộ công nhân viên,trong những năm gần đây công ty đã giả quyết đợc khó khăn trong quá trình sản xuất kinh doanh cuả mình.Sản phẩm của Công ty ngày càng đa dạng và phong phú ,sản phẩm đó không những đ- ợc nhiều ngời tiêu dùng trong nớc biết đến mà nó còn đợc phát triển rộng rãi trên thị trờng nớc ngoài .Điều này đợc thể hiện qua một số kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh mà Công ty đã đạt đợc trong hai năm 2001-2002.
Các chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002
1 –Tổng doanh thu 17.475.018.358 25.164.572.400 Trong đó doanh thu hàng xuât khẩu 3.573.870.000 5.163.917.178 2 –Tổng chi phí 11.800.926.095 17.158.458.173 3 –Tổng lợi nhuận trứơc thuê 122.665.977 229.717.049 4 –Nộp ngân sách Nhà Nớc 1.977.056.286 2.638.930.000
5 –Thu nhập bình quân lao động
500.000 550.000
2.1.2-Chức năng và nhiệm vụ của công ty
2.1.2.1 Chức năng
Công ty Thơng Mại Xây Dựng Bạch Đằng có các chức năng sau:
− Tổ chức xuất nhập khẩu và kinh doanh phơng tiện vận tải ,kinh doanh kho bãi theo giấy phép kinh doanh của công ty và phù hợp với quy chế hiện hành của Nhà Nớc –tổ chức tiêu thụ hàng hóa nhập khẩu ở trong nớc.
− Sản xuất kinh doanh hàng đồ chơi ,hàng kim khí hoá chất ,điện máy và lắp ráp điện tử .Nhận xuất nhập khẩu uỷ thác cho các đơn vị kinh tế trong và ngoài nớc . 2.1.2.2 Nhiệm vụ:
− Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty theo quy chế hiện hành phù hợp.
− Tuân thủ các chính sách, chế độ quản lý xuất nhập khẩu. Thực hiện các chính sách về thuế, nộp ngân sách nhà nớc.
− Thực hiện các cam kết trong hợp đồng kinh tế theo đúng luật pháp. 2.1.3-Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của từng bộ phận:
2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức:
Ban giám đốc công ty bao gồm giám đốc và một phó giám đốc là những ngời điều hành về hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trớc nhà nớc về mọi hoạt động của công ty ,đồng thời cũng lá ngời đại diện cho quyền lợi của cán bộ công nhân viên trong công ty theo đúng luật định .Dới ban giám đốc là các phòng ban trực thuộc chia làm hai khối .Khối kinh doanh và khối quản lý.
Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty
Vũ Thị Kim Dung K36 A7– – 54 Giám đốc
Phó giám đốc
Phòng Phòng Phòn
Văn phòng đại diện tại Thành phố Hồ Chí Minh
Sơ đồ 08