4 Mực xanh TQ Kg 44,62 44,62 5 Bìa Trúc Bạch Tờ 7174 7174
Cộng
Việc kế toán chi tiết NVL ở Công ty đợc tiến hành đồng thời tại bộ phận kế toán và bộ phận kho. Phơng pháp kế toán chi tiết đợc sử dụng ở công ty là ph- ơng pháp ghi thẻ song song tức là ở kho chỉ theo dõi về mặt số lợng từng thứ NVL còn bộ phận kế toán theo dõi cả về mặt số lợng và giá trị từng nhóm NVL.
3.1. ở kho:
Thủ kho có trách nhiệm bảo quản toàn vẹn số lợng và chất lợng vật liệu, nắm vững cả về số lợng, chất lợng, chủng loại của từng thứ NVL trong kho bất cứ thời điểm nào để sẵn sàng cấp phát kịp thời cho các phân xởng. Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập, xuất kho phát sinh thủ kho ghi thẻ kho để phản ánh, ghi chép hàng ngày theo dõi số lợng vật t : Thẻ kho đợc mở cho từng thứ NVL.
Đơn vị: Công ty in hàng không Gia Lâm- Hà Nội
THẻ KHO
Tháng 07/2005
Kho: sản xuất Số:………….
Tên vật liệu: Giấy Đài loan Mã số: 1521-05
Đơn vị tính: kg. CT
Diễn giải NgàyN-X
Số Lợng Xác nhận Chữ ký Của kế Toán SH NT Nhập Xuất Tồn 39 27/06 1.D đầu tháng2.Nhập trong tháng của công ty in HN 27/06 4950 0 69 16/07 3.Xuất trong tháng 16/07 704 Cộng số PS Tồn cuối tháng 4950 704 4246
3.2. ở bộ phận kế toán
Định kỳ (vào ngày 20 hàng tháng) kế toán NVL xuống kho nhận chứng từ nhập, xuất NVL, kế toán đối chiếu kiểm tra các chứng từ nhập, xuất với số liệu đã ghi trên thẻ kho, nếu thấy đúng, khớp kế toán ký xác nhận vào các chứng từ và các thẻ kho.
Sau khi nhận các chứng từ về, kế toán phân theo từng loại vật t, sắp xếp xong Kế toán ghi vào sổ chi tiết vật t. Sổ chi tiết vật t đợc đóng thành quyển phù hợp với từng nhóm vật t, mỗi loại NVL đợc theo dõi trên một tờ riêng biệt. Sổ chi tiết vật t về cơ bản giống nh thẻ kho chỉ khác là phải theo dõi NVL cả về mặt hiện vật và giá trị. (Sổ chi tiết, Bảng tổng hợp N-X-T)