289 31/12 Kếtchuyển CPSDMTC 154 320.000.000 C ộng320.000.000320.000
2.4.4.4.Chi phớ khấu hao TSCĐ phõn bổ cho cụng trỡnh.
- Nội dung: là khấu hao của cỏc TSCĐ dựng chung cho xi nghiệp để quản lý cụng trỡnh. Bao gồm cỏc TSCĐ thuộc sở hữu của xí nghiệp như : Mỏy tớnh ,mỏy in , mỏy photo… Riờng khấu hao nhà văn phũng được Cụng ty tớnh khấu hao chung cho toàn bộ cụng ty và được hạch toỏn vào TK 6424 . - Chứng từ sử dụng: Kế toỏn sử dụng chứng từ là bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ.
TSCĐ trong cụng ty được tớnh khấu hao theo phương phỏp tuyến tớnh Mức khấu Nguyờn giỏ TSCĐ*tỷ lệ khấu hao
hao =
trong thỏng 12
Tỷ lệ khấu hao TSCĐ dựa theo quyết định 166/1999 QĐ-BTC. Việc tớnh khấu hao TSCĐ và chi phớ sản xuất kinh doanh được thể hiện chi tiết trờn sổ khấu hao TSCĐ . Vỡ Cụng ty tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm theo quý nờn trớch khấu hao TSCĐ cũng được tớnh theo quý . Chỉ tớnh hấu hao những TSCĐ cũn giỏ trị, nếu đó trớch khấu ao hết thi thụi khụng tớnh.
Biểu 23:
Sổ chi tiết khấu hao những thiết bị mỏy múc văn phũng Quý IV/2005
STT Tờn TSCĐ Nguyờn giỏ Tỷ lệ trớch % Số tiền trớch khấu hao quý KHCB KHSCL 1 Mỏy vi tớnh 8.560.000 9 192.600 2 Mỏy photocoppy 7.950.000 9 178.875 3 ễ tụ 150.000.00 0 9 3.375.000 Cộng 3.746.475
Cỏch phõn bổ khấu hao chi phớ chung cho cỏc cụng trỡnh trong quý theo chi phớ nhõn cụng quý.
Biểu 24:
Bảng phõn bổ KH TSCĐ cho cỏc cụng trỡnh trong quý IV/2005 STT Tờn cụng trỡnh CPNCTT Phõn bổ KH
TSCĐ
Ghi chỳ CT thuỷ lợi sụng Chu 94.115.000 1.143.552
CT kố Đức Hợp 126.485.000 1.536.881 CT Đa Sộc 85.265.000 1.036.042
Cộng 305.865.000 3.746.475
Số tiền khấu hao cho cụng trỡnh kộ Đức Hợp là: 3.716.475/305.865.000*126.485.000=1.536.881đ
Căn cứ vào bảng phõn bổ khấu hao trờn kế toỏn lập CTGS số 228 Biểu 25
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2005 số 228
Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Cú Nợ Cú
xuất cụng cụ dụng cụ cho quản lý cụng trỡnh kố Đức Hợp
627 214 1.536.882 1.536.881
Cộng 1.536.881 1.536.882
Người lập Kế toỏn trưởng