Tại công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà vật liệu dùng cho sản xuất chung là những vật liệu sản xuất dùng cho các phân xởng sản xuất nh : Băng dính ,currca...
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán ghi sổ chi tiết ,TK627-Chi phí sản xuất chung
Nợ TK 627 Có TK 152
4.2.3.2) Hạch toán chi phí công cụ dụng cụ cho sản xuất chung
Chi phí công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất chung là những chi phí về quần áo ,giầy dép ,khăn mặt ....
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán tiến hành ghi sổ : Nợ TK 627 Có TK 153 Bảng tổng hợp phát sinh TK TK 153- Công cụ dụnng cụ 01/06 đến 30/6/2006 TK đối ứng P/S Nợ P/S Có 331-Phải trả ngời bán 215.123.000 142- Chi phí trả trớc 2.828.770 621-Chi phí NVLTT 1.987.000 627-Chi phí SXC 1.881.369 641-Chi phí bán hàng 4.981.250 642-Chi phí QLDN 1.545.750 Tổng 215.123.000 13.224.139
Cơ sở lập :Từ các phiếu xuất kho công cụ dụng cụ kế toán sử dụng để tổng cộng số liệu phản ánh trên “Bảng tổng hợp p/s TK” .Bảng tổng hợp sẽ đ- ợc dùng vào bảng kê 4 và nhật ký chứng từ 7
4.2.3.3) Hạch toán chi phí khấu hao
Là một công ty có quy mô sản xuất lớn công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà có nhiều loại TSCĐ .Dể theo dõi toàn bộ TSCĐ kế toán TSCĐ mở sổ chi tiết theo dõi từng nhóm TSCĐ và phân ra từng nguồn từng nhóm để theo dõi và quản lý .
Công ty trích khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng .Mức khấu hao trong năm đợc tính nh sau
NGTSCĐ
thời gian sử dụng Trên cơ sở đó mức khấu hao tháng :
mức khấu hao năm 12
Thời gian sử dụng TSCĐ đợc công ty đăng ký với cục quản lý vốn và tài sản nhà nớc với mức trích khấu hao phải giữ nguyên trong 3 năm
Bảng trích và phân bổ khấu hao TSCĐ
STT Chỉ tiêu Tỷ lệ KH
Nơi sử dụng toàn doanh nghiệp
TK
641 TK642
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Số liệu từ các chứng từ và bảng phân bổ khấu hao liên quan đến TK 627 đợc kế toán theo dõi chi tiết trên hệ thống máy tính
Sổ cái TK 627 Tháng 6 năm 2006 Ghi Có TK đối ứng với Nợ TK này Tháng 1 ... Tháng 6 ... Tổng TK 152 160.200.000 TK 153 1.881.369 TK 214 409.870.240 TK334 29.967.311 TK338 56.937.890 TK331 95.753.500 Tổng phát sinh Nợ 1.023.436.109 = Mức khấu hao hàng năm
= Mức khấu hao tháng TSCĐ
Tổng phát sinh Có 1.023.436.109
Số d cuối tháng 0
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng