II. Kế toán thành phẩm ,tiêu thụ thành phẩm xác định kết quả tiêu thụ trong doanh nghiệp
2145 2/6 Bình phòng kinh doanh
5.4) Hạch toán thuế GTGT
Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà hạch toán thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ đốivới mặt hàng bánh kẹo thuế xuất thếu GTGT là 10% hàng ngày khi nhập hoá đơn GTGT vào máy , kế toán tách riêng việc nhập doanh thu cha thuế với thuế GTGT đầu ra
Các thông tn trên thuế GTGT khi kế toán nhập vào máy sẽ đợc cập nhập vào bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá , dịch vụ bán ra với các nội dung : số liệu , ngày tháng chứng từ tên khách hàng doanh thu bán hàng cha thuế thuế GTGT đầu ra ,tổng thu. Cuối ngày , kế toán cộng kết quả của từng số liệu .Cuối tháng kế toán cộng dồn kết quả từng ngày để vào tờ khai thuế GTGT .Kết quả hạch toán TK 3331 đợc phản ánh trên NK-CT số 10.
Ta có bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ nh sau:
Bảng kê ,HĐ,chứng từ dịch vụ Bán hàng Kèm tờ khai thuế GTGT
Tháng 6/1006
Tên cơ sở kinh doanh : Cty cổ phần bánh kẹo Hải Hà Mã số thuế : 01001009-14
Địa chỉ : 25 –Trơng Định-HN
Chứng từ Tên khách hàng
Doanh thu cha thuế Thuế GTGT Ghi chú SH NT 2456 6/6 CT CP Vĩnh Phúc 1.576.000 157.600 2472 7/6 Cửa hàng Long Vân 5.475.640 547.564 2145 8/6 ... ... .. .. Tổng
Tờ khai thuế GTGT
Tháng 6/2006
Tên cơ sở kinh doanh : Cty cổ phần BKHH Mã thuế :01001009-14
Địa chỉ : 25-Trơng Định-HN
STT Chỉ tiêu kê khai Doanh thu cha
thu
Thuế GTGT
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra 15.823.327.500
2 Hàng hoá dịch vụ chịu thuế suất 1.582.223.750 A Hàng hoá DV chịu thuế suất 0%
B Hàng hoá DV chịu thuế suất 5%
C Hàng hoá DV chịu thuế suất 10% 18.823.327.500 1.582.332.750 D Hàng hoá DV chịu thuế suất 20% 10.052.785.400
3 Hàng hoá DV mua vào 1.005.273.540
4 Thuế GTGT của hh,dv mua vào 1.005.273.540
5 Thuế GTGT đợc khấu trừ 506.059.210
6 Thuế GTGT phải nộp đợc hoàn trong kỳ
7 Thuế GTGT kỳ trớc chuyển qua A Nộp thiếu
B Nộp thừa hoặc ha đwocj khấu trừ 6.892.000 8 Thuế GTGT phải nộp trong tháng
9 Thuế GTGT đợc hoàn trong tháng 10 Thuế GTGT phải nộp trong tháng
này
559.167.210