IV. Nội dung công tác kế toán tập hợp chi phí xây lắp tại Công ty
5.Kế toán tổng hợp chi phí xây lắp
Đối tợng tập hợp chi phí xây lắp ở Công ty xây dựng cấp thoát nớc và hạ tầng kỹ thuật là CT, HMCT. Vì vậy, các chi phí sản xuất liên quan đến CT, HMCT nào thì đợc tập hợp cho CT, HMCT đó kể từ khi bắt đầu khởi công cho tới khi hoàn thành. Trong hình thức kế toán Nhật Ký Chung mà Công ty áp dụng thì việc tập hợp chi phí xây lắp toàn công ty đợc tiến hành nh sau: cuối tháng, kế toán tiến hành kết chuyển toàn bộ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung vào bên Nợ TK 154 trên sổ Nhật Ký Chung và vào các Sổ Cái tơng đơng (Sổ Cái TK 621, 622, 623, 627), đồng thời kế toán ghi vào sổ theo dõi chi tiết chi phí sản xuất của từng CT, HMCT theo từng khoản mục chi phí để làm cơ sở tính giá thành cho từng CT, HMCT.
Công ty XDCTN và HTKT Bảng số 13
Đội thi công số 1
Công trình Đờng NM CANON Từ ngày 01/11/2005 đến 31/12/2005
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
SH N Nợ Có D đầu kỳ 0 31/12 31/12 K/c CPNVLTT 621 3.000.175.250 31/12 K/c CPNCTT 622 200.000.000 31/12 K/c CPSDMTC 623 348.165.351 31/12 K/c CPSXC 627 441.520..950 31/12 K/c Giá vốn 632 3.989.861.551 Cộng phát sinh 3.989.861.551 3.989.861.551 D cuối kỳ 0
Dới đây là trích bảng tổng hợp chi phí xây lắp Quý IV/2005 Trích:
Công ty XDCTN và HTKT Bảng số 14
Đội thi công số 1
Bảng tổng hợp chi phí xây lắp Quý IV/2005 STT Tên Công trình TK 621 TK 622 TK 623 TK 627 Cộng 1. Công trình CANON 3.000.175.250 200.000.000 348.165.351 441.520.950 3.989.861.551 2. Đờng Cẩm Bình 741.658.940 49.417.626 86.110.953 109.192.239 986.379.758 … … … … … … … Cộng 6.720.575.887 705.842.000 520.506.200 649.943.358 8.596.867.445