10/2006 của CT Nhà xởng SX mỳ sợ Acecook Gh
75.806.930111.780.079 187.587.009 14.403.317 623Lơng công nhân trực
tiếp điều khiển máy thi công
8.580.000 8.580.000
627 Lơng công nhân gián tiếp:
-Bộ máy điều hành -Đội xây lắp số 1 -Đội xây lắp số 2 -Đội điện máy -Đội lắp dung KC 1- 2 56.828.000 18.860.000 7.201.000 10.882.000 8.902.000 10.983.000 56.828.000 18.860.000 7.201.000 10.882.000 8.902.000 10.983.000 10.797.320
642 Lơng nhân viên quản lý doanh nghiệp
36.264.000 36.264.000 6.890.160
Tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp sản xuất của cả công nhân trong biên chế và công nhân ngoài biên chế của công trình Nhà xởng sản xuất mỳ sợi Acecook tháng 10/2006 trên bảng phân bổ tiền lơng và BHXH của công ty trong tháng là: 187.587.009
+ Nợ TK 622 : 187.587.009 Có TK 334 : 187.587.009 Có TK 334 : 187.587.009 + Nợ TK 622: 14.403.317 Có TK 338: 14.403.317
Sau đó, cuối kỳ kế toán kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào TK 154 “Chi phí nhân công trực tiếp”. Số liệu trên Nhật Ký Chung đợc kế toán tổng hợp chuyển ghi vào sổ cái TK 622,TK154, sổ chi tiết TK 622, TK154.
Bảng 8: Trích Sổ Nhật Ký Chung
(trang 100 - tháng 10/2006)
(Đơn vị: VNĐ)
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Số Ngày
PKTL0
6010 18/10 Phân bổ lơng CNTT 622334 187.587.009 187.587.009 PKTL0
6011 18/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho CNTT trong biên chế 621338 14.403.317 14.403.317 PKTTH
06039 31/10 Kết chuyển chi phí NCTT 154622 201.990.326
201.990.326
Bảng 9: Trích sổ chi tiết tài khoản 622 - Chi phí nhân công trực tiếp
(Đơn vị: VNĐ)
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Ghi nợ TK 621 Số Ngày
PKTL06010 18/10 Phân bổ lơng công nhân trực tiếp 334 187.587.009 PKTL06011 18/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho CNTT trong biên chế 338 14.403.317
Tổng cộng 201.990.326
Bảng 10: Trích sổ cái tài khoản 622- Chi phí nhân công trực tiếp
năm : 2006
(Đơn vị: VNĐ)
Chứng từ Diễn giải Trang
NKC TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
PXK06 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
162 18/10 Phân bổ lơng công nhân trực tiếp 100 334 187.587.009 PXK06
163 18/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho CNTT trong biên chế 100 338 14.403.317 PKTTH
06039 31/10 Kết chuyển chi phí NCTT 102 154 201.990.326