- Tỡm kiếm cỏc khoản đầu tư cần lập dự phũng mà chưa ghi nhận So sỏnh mức dự phũng đó lập và mức cần phải lập theo đỏnh giỏ của kiểm
3. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn
Chớnh sỏch và sự phờ duyệt
3.1 Cú chớnh sỏch đầu tư chớnh thức qui định cỏc loại đầu tư đơn vị cú thể thực hiện và cấp phờ duyệt cụ thể khụng? và cấp phờ duyệt cụ thể khụng?
V3.2 Cú qui định mức đầu tư tối đa cho từng loại đầu tư khỏc nhau và sự phờ duyệt khụng? V 3.2 Cú qui định mức đầu tư tối đa cho từng loại đầu tư khỏc nhau và sự phờ duyệt khụng? V 3.3 Cú sự chấn thuận phự hợp cho cỏc khoản đầu tư giới hạn cho phộp khụng? V
Kế toỏn và thu nhập:
3.4 Cỏc khoản đầu tư cú được cập nhật đỳng sau khi cú sự phờ duyệt chứng từ bởi người cú thẩm quyền khụng? người cú thẩm quyền khụng?
V3.5 Cú bảng kờ chi tiết / sổ chi tiết cho từng khoản đầu tư khụng? bảng kờ chi tiết / sổ 3.5 Cú bảng kờ chi tiết / sổ chi tiết cho từng khoản đầu tư khụng? bảng kờ chi tiết / sổ chi tiết cú được đối chiếu với tài khoản kiểm soỏt và cỏc đối chiếu này cú được phờ duyệt khụng?
V
3.6 Bảng kờ thời gian đỏo hạn cú được giỏm sỏt để đảm bảo cỏc khoản đầu tư được tỏi đầu tư khi đỏo hạn? đầu tư khi đỏo hạn?
-3.7 Cú kiểm soỏt kộp đối với cỏc khoản đầu tư thụng qua thương lượng khụng? V 3.7 Cú kiểm soỏt kộp đối với cỏc khoản đầu tư thụng qua thương lượng khụng? V 3.8 Thu nhập từ cỏc khoản đầu tư cú được tớnh toỏn định kỳ khụng? V
Đỏnh giỏ:
3.9 Cú thủ tục thớch hợp để đỏnh giỏ tất cả cỏc khoản đầu tư bao gồm cả cơ sở xỏc định giỏ trị hợp lý khụng? định giỏ trị hợp lý khụng?
-