Giao dịch viờn Kiểm soỏt viờn
NGÂN HÀNG NHẬN/RECEIVING BANKGiao dịch viờn Kiểm soỏt viờn Giao dịch viờn Kiểm soỏt viờn
Biểu 2.3: Giấy bỏo Nợ
NHĐT&PTVN Trang: 1
Chi nhỏnh 211 CN NHĐT&PTVN Ngày:
17/02/2009
Giờ: Sao kờ tài khoản khỏch hàng
TK số: 21110000013616
Loại ngoại tệ: VNĐ Từ ngày 17/02/09 đến 17/02/09
Lập bảng Xỏc nhận của ngõn hàng
Chu trỡnh luõn chuyển chứng từ của nghiệp vụ này như sau:
- Theo hợp đồng cung cấp hàng húa đó ký từ trước, ngày 15/02/2009 Cụng ty TNHH Shell Damco Việt Nam cung cấp hàng húa cho Cụng ty.
- Sau khi nhận được hàng và Húa đơn GTGT của nhà cung cấp, Cụng ty tiến hành kiểm tra nhập kho hàng.
- Ngày 17/02/2009 khi đến hạn thanh toỏn, Cụng ty cổ phần vận tải và Dịch vụ T&S tiến hành lập Ủy nhiệm chi cựng với bộ húa đơn chứng từ mua bỏn hàng húa gửi đến Ngõn hàng Đầu Tư và Phỏt Triển để Ngõn hàng thực hiện thanh toỏn theo Ủy nhiệm chi.
- Cựng ngày, Ngõn hàng sau khi kiểm tra tớnh hợp lý hợp lệ của bộ húa đơn chứng từ sẽ tiến hành thanh toỏn đồng thời gửi giấy bỏo Nợ cho Cụng ty cổ phần vận tải và Dịch vụ T&S.
- Kế toỏn thanh toỏn nhận đầy đủ bộ húa đơn chứng từ để ghi sổ và bảo quản lưu trữ chứng từ.
Ngày Mó GD Số sec PS Nợ PS Cú Số dư Diễn giải
19/01/09 Số dư đầu 624913017.00
8213 200000000.00 424913017.00 Trả tiền
mua hàng
Tổng 200000000.00 424913017.00
2.2.2.3. Kế toỏn thanh toỏn với người bỏn tại Cụng ty
- Tài khoản sử dụng
Tài khoản kế toỏn được sử dụng để hạch toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với người bỏn tại Cụng ty là TK 331. Tài khoản này được chi tiết tới từng nhà cung cấp thường xuyờn như sau:
• TK 331Isuzu: Phải trả Cụng ty Isuzu Việt Nam
• TK 331Suzuki: Phải trả Cụng ty TNHH Việt Nam Suzuki
• TK 331Shell: Phải trả Cụng ty Shell Việt Nam TNHH.
• Ngoài ra cũn cú cỏc TK 331 chi tiết tới từng nhà cung cấp khỏc
Ngoài ra kế toỏn cũn sử dụng cỏc tài khoản khỏc trong quan hệ thanh toỏn với người bỏn như: TK 111, TK 112.
- Phương phỏp kế toỏn:
Đối với người bỏn là nhà cung cấp Dịch vụ vận chuyển hoặc cỏc Dịch vụ khỏc cú giỏ trị hợp đồng nhỏ thỡ tựy theo phương thức thanh toỏn, kế toỏn hạch thẳng vào TK liờn quan: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 154, 6421: Giỏ mua vào chưa thuế Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Cú TK 111,112, 331: Tổng giỏ trị phải trả người bỏn
Cũn đối với những hợp đồng cung cấp hàng húa cú giỏ trị lớn như ụtụ và dầu Shell, kế toỏn đều hạch toỏn thụng qua TK 331 – “Phải trả cho người bỏn”.
Nợ TK 156: Giỏ mua vào chưa thuế Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Cú TK 331: Tổng giỏ trị phải trả người bỏn
Sau đú mới hạch toỏn vào tài khoản tiền gửi ngõn hàng khi thực hiện thanh toỏn:
Nợ TK 331 Cú TK 112