Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 kết thúc 31/12 cùng năm Đơn vị ghi sổ là đồng VN
Hình thức ghi sổ: Nhật kí chung
Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: nhập trớc xuất trớc. Phơng pháp tính thuế GTGT: theo phơng pháp khấu trừ. * Vận dụng chế độ kế toán:
- Hệ thống chứng từ kế toán: Công Ty sử dụng một hệ thống chứng từ đa dạng, mỗi phần hành đều có chứng từ đợc thiết kế phù hợp, vừa tuân thủ chế độ kế toán, vừa đáp ứng nhu cầu quản lý.
- Hệ thống tài khoản kế toán: Công Ty vận dụng chế độ kế hệ thống tài khoản kế toán đợc ban hành theo quyết định số 1141/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của bộ trởng bộ tài chính và các chuẩn mực kế toán mới ban hành. Ngoài ra, căn cứ vào đặc điểm hoạt đông sản xuất kinh doanh Công Ty còn thiết lập hệ thống tài khoản chi tiết để quản lý chặt chẽ tài sản của Công Ty và hoạt động của các đơn vị thành viên.
- Hệ thống sổ sách kế toán: Công ty sử dụng hình thức Nhật kí chung để ghi sổ kế toán. Hệ thống sổ gồm: sổ tổng hợp (sổ nhật kí chung, sổ cái ), sổ thẻ kế toán chi tiết.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật kí chung: Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Sổ, thẻ kế toán Chi tiết Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi đối chiếu Ghi cuối tháng
- Chế độ báo cáo tài chính:
Hiện nay, theo quy định bắt buộc, cuối mỗi quý, mỗi năm Công ty lập những báo cáo tài chính sau:
-Bảng cân đối kế toán hay Bảng tổng kết tài sản (mẫu B01- DN). -Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02- DN). -Báo cáo lu chuyển tiền tệ (mẫu số B03- DN).
- Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B09- DN).
* Giới thiệu về phần mềm kế toán đang áp dụng.
Trong điều kiện khoa học kỹ thuật ngày càng phát triển thì việc ứng dụng máy vi tính vào công tác tổ chức kế toán là cần thiết. Với những thông tin ban đầu, kế toán tiến hành nhập dữ liệu tạo thành các tệp dữ liệu chi tiết, tổng hợp giúp cho ng- ời sử dụng hỉ cần thực hiện một số bớc nhất định theo sự chỉ dẫn, chơng trình sẽ
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số
thực hiện các công việc tổng hợp và xử lý, ngời sử dụng chỉ cần xem và in ra các số liệu theo yêu cầu.
Nhằm nâng cao chất lợng công tác kế toán, giảm bớt sự cồng kềnh của bộ máy kế toán, công ty đã đa phần mềm kế toán vào sử dụng. Hiện nay công ty sử dụng phần mềm kế toán KTMS 2000 của công ty tin học CIC.
Trình tự ghi sổ kế toán trong kế toán máy đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
2.2.Thực trạng công tác kế toán TSCĐ tại Công Ty cổ phần xây dựng số 1- vinaconex.
2.2.1.Đặc điểm TSCĐ tại Công Ty Cổ Phần xây dựng số 1- vinaconex.
Với đặc điểm của Công Ty là một Công Ty xây lắp, vốn rất lớn, địa bàn hoạt động rộng vì vậy giá trị tài sản của Công Ty không những nhiều mà còn tăng dần theo thời gian. Năm 2006 là 24 tỷ đến năm 2007 là hơn 30 tỷ.Trong đó máy móc thiết bị thi công chiếm 50% đến 60%. Với những đặc điểm này khiến công ty phải có những biện pháp quản lý chặt chẽ để tránh thất thoát và sử dụng hiệu quả.
Công Ty phân loại TSCĐ theo nguồn hình thành và phân loại TSCĐ theo đặc trng kĩ thuật. Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại. Cách xác định đợc làm theo quy định của chế độ kế toán hiện hành.Việc quản lí
Chứng từ ban đầu
Xử lý tự động theo chơng trình Nhập dữ liệu vào máy tính
Các báo cáo kế toán Sổ kế toán chi tiết Sổ kế toán tổng hợp
và sử dụng hiệu quả TSCĐ là một trong những vấn đề đợc đặt lên hàng đầu tại Công ty. Để thực hiện tốt điều này, công ty đã đa ra các quy định nh sau:
+ Về hồ sơ kế toán của TSCĐ: Mỗi TSCĐ đều đợc lập thành 2 bộ hồ sơ, hồ sơ kĩ thuật do phòng kĩ thuật thi công quản lí và hồ sơ kế toán do kế toán TSCĐ lu giữ. Các chứng từ trong hồ sơ kế toán là căn cứ để ghi sổ.
+ Về việc quản lý TSCĐ: Công Ty trực tiếp quản lý TSCĐ, chịu trách nhiệm mua sắm mới, cải tạo nâng cấp và sửa chữa. Các đơn vị thành viên đợc Công Ty cho thuê hoặc giao trực tiếp sử dụng TSCĐ
+ Về bảo quản TSCĐ: để tránh thất thoát, TSCĐ của Công Ty phải đợc bảo quản trong kho hoặc khu vực riêng của Công Ty. TSCĐ đa đi hoạt động ở công trình phải có giấy phép, hợp đồng quyết định điều chuyển của giám đốc Công Ty.
+ Về công tác kiểm kê: Đối với TSCĐ sử dụng trên văn phòng, ít mất mát h hỏng nên kiểm kê mỗi năm 1 lần. Với TSCĐ dùng để sản xuất kinh doanh thì 6 tháng kiểm kê 1 lần.
+ Về công tác thanh lý, nhợng bán TSCĐ: Khi thanh lý, nhợng bán TSCĐ công ty phải thành lập hội đồng thanh lý, nhợng bán gồm phó giám đốc kỹ thuật, đại diện phòng kỹ thuật thi công, phòng kế toán thị trờng, kế toán trởng. Khi thanh lý xong phải có biên bản thanh lý.
+ Về sủa chữa lớn TSCĐ: Việc sửa chữa thờng xuyên và sửa chữa lớn TSCĐ do phòng kỹ thuật thi công lập kế hoạch và thực hiện. Khi việc sửa chữa hoàn thành, phòng kỹ thuật thi công sẽ kiểm tra và phê duyệt.
+ Về khấu hao TSCĐ. Hiện nay Công ty đang trích khấu hao theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC ban hành năm 2003. Để đơn giản hoá việc xác định mức khấu hao, Công Ty áp dụng mức khấu hao theo đờng thẳng và tính khấu hao theo hàng quý. Việc tính khấu hao do máy tự động thực hiện với những số liệu về TSCĐ mà kế toán đã cập nhật ban đầu.