Thẻ hoặc hoặc sổ chi tiết thành phẩm Bảng tổng hợp Xuất - nhập - tồn tổng hợpKế toán
+ Trình tự ghi chép chép tại kho: Hàng ngày hoặc định kỳ ( từ 3 - 5 ngày ) sau khi ghi thẻ kho xong, thủ kho phải tập hợp toàn bộ chứng từ nhập xuất kho phát sinh trong ngày, trong kỳ và phân loại từng nhóm thành phẩm theo quy định. Sau đó lập phiếu giao, nhận chứng từ và nộp cho kế toán kèm theo phiếu nhập, phiếu xuất thành phẩm. Cuối tháng thủ kho căn cứ vào thẻ kho đã đợc kế toán kiểm tra ghi số lợng thành phẩm tồn cuối tháng của từng danh điểm thành phẩm vào sổ số d. Sổ này do kế toán mở cho từng kho, dùng cho phòng kế toán kiểm tra và tính thành tiền.
+ Tại phòng kế toán: Khi nhận chứng từ nhập xuất thành phẩm ở kho, kế toán kiểm tra chứng từ và đối chiếu với các chứng từ có liên quan, kiểm tra việc phân loại của từng kho, ghi giá hạch toán và tính thành tiền cho từng chứng từ. Tổng cộng số tiền của các chứng từ nhập, chứng từ xuất kho theo từng nhóm thành phẩm và ghi vào cột số tiền trên phiếu giao nhận chứng từ. Căn cứ vào các phiếu giao nhận chứng từ này ghi số tiền vào bảng luỹ kế nhập, xuất tồn kho thành phẩm. Bảng này đợc mở cho từng kho, cơ sở để ghi vào bảng này ở phần nhập là các phiếu giao nhận chứng từ nhập, luỹ kế ở phần xuất là các phiếu giao nhận chứng từ xuất. Cuối tháng tính ra số tồn kho bằng tiền trên bảng luỹ kế nhập xuất tồn kho. Số liệu này dùng để đối chiếu với sổ số d và đối chiếu với kế toán tổng hợp theo từng nhóm thành phẩm.
- Ưu nhợc điểm:
+ Ưu điểm: Giảm nhẹ khối lợng công việc ghi chép hàng ngày
- Sơ đồ hạch toán chi tiết thành phẩm theo phơng pháp sổ số d:
Ghi chú:
: ghi hàng ngày hoặc định kỳ : ghi cuối tháng
: đối chiếu, kiểm tra
4.3. Phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển:
- Điều kiện áp dụng: Phơng pháp này áp dụng thích hợp với doanh nghiệp có quy mô nhỏ, nghiệp vụ nhập xuất kho không thờng xuyên, không bố trí riêng nhân viên kế toán chi tiết thành phẩm nên không có điều kiện theo dõi tình hình thành phẩm hàng ngày. - Nội dung phơng pháp này nh sau:
+ Tại kho, hạch toán giống nh hai phơng pháp trên
+ Tại phòng kế toán mở sổ " đối chiếu luân chuyển " để hạch toán số lợng và số tiền theo từng kho, từng danh điểm thành phẩm. Sổ này chỉ ghi một lần vào cuối tháng trên cơ sở tổng hợp các chứng từ nhập, xuất kho phát sinh trong tháng của từng danh điểm thành phẩm; mỗi danh điểm ghi một dòng. Cuối tháng, đối chiếu số lợng thành phẩm trên sổ đối chiếu luân chuyển với thẻ kho, đối chiếu số tiền với kế toán tổng hợp.
- Ưu nhợc điểm:
Phiếu xuất kho