IV Tổng số toàn Công ty
2.5.3.Phântích tình hình thực hiện nhiệm vụ giảm giá thành.
Trong kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, các doanh nghiệp thờng đặt ra nhiệm vụ giảm giá thành so với năm trớc. Nhiệm vụ giảm giá thành đợc xác định qua 2 chỉ tiêu là mức giảm và tỷ lệ giảm giá thành so với năm trớc.
Mức giảm giá thành cho biết mức tiết kiệm hay bộ chi tơng đối của giá thành kế hoạch so với kỳ gốc và giá thành thực tế so với kỳ gốc đợc tính bằng chỉ tiêu tuyệt đối tỷ lệ giảm giá thành phản ánh mức độ tiết kiệm hay bộ chi nhng đợc tính bằng chỉ tiêu tơng đối.
Cách xác định:
Mức giảm giá thành theo kế hoạch và theo thực tế.
MKH = (CKH - CO) x QKH; đồng (2 - 22). MTT = (CTT - CO) x QTT; đồng (2 - 23). Tỷ lệ giảm giá thành: TKH = MKH x 100 = CKH - CO x 100% (2 - 24) QKH x CO CO TTT = MTT x 100 = CTT - CO x 100% (2 - 25) QTT x CO CO
Trong đó: QKH, QTT: Sản lợng than sạch kỳ kế hoạch và kỳ thực tế (Tấn)
MKH, MTT: Mức giảm giá thành theo kế hoạch và theo thực tế (đồng)
CKH, CTT, CO: Giá thành đơn vị sản phẩm của kỳ kế hoạch, kỳ thực tế, kỳ gốc (đồng/ tấn).
Dựa vào số liệu ở bảng chỉ tiêu 2 - 1 tính đợc.
MKH = (275111,91 - 277984,89) x 5055000 = - 14,522913900 đồng MTT = (304.344,79 - 277984,89) x 5.659.426 = 149.181.903.417 đồng TKH = (275111,91 - 277984,89) x 100 = - 1,03% 277.984,89 TTT = (304.344,79 - 277.984,89) x 100 = 9,48% 277.984,89
Qua số liệu tính toán cho thấy: Theo kế hoạch đặt ra công ty sẽ tiết kiệm tơng đối chi phí sản xuất là - 14.522.913900. Song kết quả thực tế công ty phải tăng chi phí sản xuất là: 149.181.903.417 đồng.
Trong kế hoạch, Công ty dự kiến sẽ giảm giá thành là 1,03%. Song thực tế Công ty đã phải tăng 9,48% so với năm 2002. Nh vậy có nghĩa là Công ty làm cha tốt công tác giảm giá thành. Công ty cần phải tăng số lợng và chủng loại than,
nguồn than mua về sàng tuyến theo hớng tăng tỷ trọng than có giá trị xuất khẩu, chi phí sàng tuyển thấp, cần phải tận dụng tốt hơn về năng lực của máy mọc thiết bị.