1. Tổng quan về Công ty Cổ phần Xây dựng và Phát triển cơ sở hạ tầng
1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty là một bộ phận rất quan trọng, có chức năng tham mu và giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài chính của công ty, phản ánh tình hình tài chính của công ty qua các báo cáo tài chính và báo cáo thuế,… Do đó, cần phải tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý đảm bảo cho kế toán thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận và đáp ứng đợc yêu cầu quản lý sản xuất.
Công ty Cổ phần Xây dựng và Phát triển cơ sở hạ tầng số 9 thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có đầy đủ t cách pháp nhân theo luật định, thực hiện chế độ kế toán thống kê theo quy định của Nhà nớc và Tổng công ty. Do đặc điểm sản xuất kinh doanh xây lắp và tổ chức quản lý nh đã nêu trên, Công ty hạch toán kế toán theo mô hình nửa tập trung, nửa phân tán. Các đơn vị trực thuộc công ty hạch toán phụ thuộc theo phân cấp cụ thể của Công ty
Biểu 5:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty Cổ phần Xây dựng và Phát triển cơ sở hạ tầng số 9
Kế toán trư ởng
Kế toán
tiền mặt Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lư ơng Kế toán các đội sản xuất Kế toán TSCĐ, vật tư, CCDC Kếtoán ngân hàng Thủ quỹ
Kế toán trởng:
- Tổ chức thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán của Công ty theo các điều khoản khác của luật kế toán Việt Nam.
- Phụ trách phòng tài chính kế toán Công ty và công tác kế toán tài chính chung của toàn công ty, tổng hợp các thông tin kinh tế tài chính kế toán, cung cấp phục vụ cho yêu cầu của Giám đốc và các phòng ban có liên quan.
- Tham mu và giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài chính của Công ty
- Kiểm tra, kiểm soát việc chi tiêu đúng với quy định của Nhà nớc, của Công ty về chế độ quản lý tài chính.
- Hớng dẫn, kiểm tra đôn đốc các Phòng, Ban, các Đội thi công thu thập chứng từ để phục vụ công tác thanh quyết toán…
- Xác định và phản ánh chính xác, kịp thời đúng chế độ, tình hình, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Lập đầy đủ, gửi đúng hạn và chịu trách nhiệm về các báo cáo kế toán, thống kê và quyết toán của Công ty theo đúng chế độ quy định.
- Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động tài chính của Công ty.
Kế toán tổng hợp:
- Cập nhật thờng xuyên các chứng từ phát sinh và thực hiện các bút toán vào chơng trình kế toán. Hệ thống và kiểm soát việc lu trữ chứng từ kế toán tổng hợp.
- Tổng hợp chứng từ liên quan đến chi phí sản xuất do kế toán các phần hành lập và tính ra giá thành sản phẩm theo từng quý
- Tổng hợp chứng từ, sổ sách kế toán và lập các báo cáo kế toán tổng hợp - Lập báo cáo thuế hàng tháng gửi cho nội bộ đơn vị
- Chịu trách nhiệm trớc Kế toán trởng đối với các báo cáo kế toán và các chứng từ kèm theo
Kế toán thanh toán:
- Tiếp nhận và kiểm tra các chứng từ thanh toán của các đội (trừ thanh toán l- ơng).
- Theo dõi chi tiết từng khoản tạm ứng, thanh toán theo đối tợng và theo từng công trình
- Hàng tháng, Kế toán thanh toán tổng hợp số d Nợ để đốc thúc việc thanh toán. Cuối mỗi công trình thanh quyết toán phải đối chiếu toàn bộ công nợ của công trình và tất toán với đơn vị.
- Đôn đốc các đội, các đối tơng liên quan nộp hồ sơ, chứng từ một cách kịp thời làm cơ sở kê khai thuế, lập báo cáo doanh thu hàng tháng và ghi chép sổ kế toán.
- Các công việc khác theo yêu cầu
Kế toán tài sản cố định, vật t, công cụ dụng cụ:
- Thu thập hồ sơ, chứng từ, mở sổ sách quản lý theo dõi TSCĐ, CCDC, vật t tăng giảm trong kỳ của Công ty.
- Theo dõi việc trích khấu hao TSCĐ hàng tháng theo quy định chế độ kế toán mà Bộ Tài chính quy định (Quyết định số 206/2003/QĐ- BTC), lập các báo cáo kiểm kê định kỳ TSCĐ theo mẫu quy định của Bộ Tài chính. Thu thập và kiểm tra hồ sơ Nhật trình máy, tính toán và phân bổ khấu hao vào các công trình liên quan.
Kế toán tiền lơng:
- Tiếp nhận và kiểm tra các bảng tạm ứng, thanh toán tiền lơng của các đội. - Báo cáo tình hình tăng giảm lao động, tiền lơng với cơ quan BHXH
- Tính toán quỹ lơng theo thông báo đã đợc duyệt của Sở LĐTBXH, trích BHXH, BHYT, Kinh phí Công đoàn theo đúng chế độ quy định.
- Theo dõi tình hình thu, nộp BHXH của ngời lao động và các công việc khác có liên quan.
Kế toán ngân hàng:
- Giao dịch với ngân hàng, kết hợp cùng kế toán thanh toán với công việc thu chi tiền gửi ngân hàng
- Theo dõi tình hình biến động các quỹ cơ quan
- Chi, mở sổ theo dõi việc luân chuyển tiền tệ cuối ngày, tuần, tháng, phải đối chiếu khớp với thủ quỹ.
Thủ quỹ:
- Phải đảm bảo an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt, chỉ đợc phép xuất tiền ra khỏi quỹ khi đã có phiếu chi đợc ký duyệt.
- Khi quản lý quỹ tiền ngân phiếu, phải lu ý thời hạn tránh để quá hạn
- Căn cứ vào các phiếu thu- chi hàng ngày để lập báo cáo quỹ, đối chiếu thờng xuyên với kế toán tiền mặt.
Kế toán tại các đội xây dựng :
- Quản lý toàn bộ hồ sơ pháp lý, chất lợng của công trình, theo dõi cân đối thu chi, tập hợp các hoá đơn, chứng từ có liên quan đến thanh quyết toán công trình đa về công ty, Cụ thể.…
- Theo dõi hạch toán chi tiết vật t, tiền lơng, chi phí bằng tiền khác, tập hợp chi phí phát sinh ban đầu các hợp đồng, các công trình.
- Tổng hợp số liệu báo cáo lên phòng tài chính của công ty giải trình cụ thể và hợp lý hoá mọi số liệu tài chính liên quan đảm bảo thông tin tài chính đợc cung cấp đầy đủ lành mạnh, chính xác.