Bờn cạnh đú, kế toỏn tại cỏc TTGD kết hợp nhõn viờn giao nhận đụn đốc KH chuyển khoản để đảm bảo tỷ lệ thu hồi cụng nợ.
1.2.1.2. Quy trỡnh quản lý doanh thu tại Cụng ty
Định kỳ hàng thỏng, kế toỏn doanh thu chịu trỏch nhiệm kiểm tra việc nhập doanh thu tại cỏc TTGD, kết hợp cựng phũng Kế hoạch nghiệp vụ chịu trỏch nhiệm quản lý giỏ, lập biờn bản truy thu giỏ cước tớnh sai. Theo dừi, kiểm tra tỡnh hỡnh sử dụng húa đơn tại cỏc đơn vị, cỏc TTGD; theo dừi số lượng húa đơn, in và đăng ký sử dụng húa đơn, phõn bổ húa đơn.
Bộ hồ sơ DT CPN cỏc TTGD gửi về phũng Tài chớnh-kế toỏn Cụng ty trước ngày 05 thỏng kế tiếp bao gồm:
- Bỏo cỏo doanh số.
- Bỏo cỏo doanh số thực hiện. - Bỏo cỏo doanh thu theo KH.
- Bỏo cỏo tổng hợp doanh thu theo ngày.
- Bỏo cỏo cụng nợ phõn tuyến theo cơ cấu doanh thu.
Đồng thời, trước ngày 07 hàng thỏng, kế toỏn TTGD nộp cho Phũng Tài chớnh-kế toỏn của Cụng ty cỏc chứng từ bao gồm: Danh sỏch đề nghị xuất húa đơn, Bảng kờ nợ chi tiết theo KH để Kế toỏn doanh thu cập nhật, đối chiếu với Bỏo cỏo cụng nợ phõn tuyến theo cơ cấu doanh thu (Sổ ngang) từ phũng Kế hoạch nghiệp vụ gửi lờn, rồi mới tiến hành viết húa đơn GTGT cho KH, ghi nhận và tổng hợp doanh thu thỏng.
Ngày 05 hàng thỏng, kế toỏn doanh thu tiến hành búc doanh thu theo loại hỡnh dịch vụ, tập hợp thành Bỏo cỏo Doanh thu theo cơ cấu từng loại hỡnh dịch vụ (cú đối soỏt với phũng Kế hoạch nghiệp vụ) để nộp cho Ban giỏm đốc.
Đối với doanh thu hoạt động tài chớnh, kế toỏn thanh toỏn chịu trỏch nhiệm theo dừi và tớnh toỏn cỏc khoản lói từ cỏc khoản cho vay cỏ nhõn, viết Phiếu thu, cập nhật cỏc bỏo Cú tiền gửi ngõn hàng về cỏc khoản lói trờn tài khoản tiền gửi, nhập vào phần mềm
kế toỏn, phản ỏnh đầy đủ doanh thu. Hàng thỏng, bỏo cỏo tỡnh hỡnh doanh thu tài chớnh lờn Kế toỏn trưởng.
1.2.2. Tổ chức quản lý chi phớ của Cụng ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
1.2.2.1. Quy trỡnh quản lý chi phớ tại cỏc TTGD
Trước ngày 05 hàng thỏng, TTGD tập hợp cỏc chứng từ liờn quan đến cỏc khoản chi phớ phỏt sinh tại trung tõm để nộp về Phũng Tài chớnh-kế toỏn của Cụng ty chờ duyệt. Bộ chứng từ bao gồm:
- Bản tổng hợp đề nghị thanh toỏn chi phớ hàng thỏng.
- Húa đơn chứng từ: 100% chi phớ phải cú húa đơn, chi phớ điện thoại phải cú list kờ kốm theo. kờ kốm theo.
- Nếu đơn vị đó nộp thuế thuờ nhà thỡ được lấy húa đơn điện nước sinh hoạt đứng tờn chủ nhà để thanh toỏn chi phớ. tờn chủ nhà để thanh toỏn chi phớ.
- Đề nghị thanh toỏn: từng mục chi phớ.
- Chi phớ EMS: gồm Húa đơn, Bill HNC, Bill EMS, bản kờ chi tiết gửi EMS bằng bản cứng và bản mềm. bản cứng và bản mềm.
- Chi phớ vận chuyển: Húa đơn, Bảng đề nghị thanh toỏn CP vận chuyển (tổng hợp theo ngày), list kờ gửi hàng ngày.
1.2.2.2. Quy trỡnh quản lý chi phớ tại TTKT1
Tại TTKT1 phỏt sinh bốn loại chi phớ cơ bản là Chi phớ gửi hàng khụng, Chi phớ xăng xe ụ tụ, Chi phớ gửi hàng đi tỉnh và Chi phớ gửi qua cỏc hóng. Hàng thỏng, TTKT1 tập hợp cỏc chứng từ liờn quan đến cỏc khoản chi phớ phỏt sinh tại trung tõm để nộp về Phũng Tài chớnh-kế toỏn của Cụng ty chờ duyệt.
1.2.2.3. Quy trỡnh quản lý chi phớ tại Cụng ty
Chi phớ nguyờn vật liệu, văn phũng phẩm
- Nguyờn vật liệu:
+ Cuối thỏng chốt số liệu tồn với Phũng chất lượng.
+ Ngày 03 hàng thỏng, Phũng chất lượng chuyển số liệu xuất nhập nguyờn vật liệu cho Phũng Tài chớnh-kế toỏn nhập mỏy, chốt số liệu tồn cuối thỏng.
- Văn phũng phẩm:
+ Ngày 03 hàng thỏng, Phũng Tài chớnh-kế toỏn bỏo cỏo chi phớ văn phũng phẩm khối phũng ban, KT1 (số liệu Cụng ty CP Văn phũng phẩm Hợp Nhất chuyển sang).
+ Đối với TTGD: Đơn vị lấy chi phớ đú để tập hợp vào chi phớ của đơn vị.
- Chi phớ điện thoại cố định, điện thoại di động (theo khoỏn): Phũng Tổ chức hàng chớnh đề nghị thanh toỏn tiền điện thoại cố định của khối Phũng ban, duyệt theo hàng chớnh đề nghị thanh toỏn tiền điện thoại cố định của khối Phũng ban, duyệt theo khoỏn và gửi về Phũng Tài chớnh-kế toỏn vào ngày 08 hàng thỏng.
- Chi phớ xăng xe nhõn viờn: Phũng Tổ chức hành chớnh đề nghị thanh toỏn tiền xăng xe nhõn viờn phũng ban, duyệt theo khoỏn và gửi về Phũng Tài chớnh-kế toỏn vào xăng xe nhõn viờn phũng ban, duyệt theo khoỏn và gửi về Phũng Tài chớnh-kế toỏn vào ngày 08 hàng thỏng.
Nhiệm vụ quản lý chi phớ cỏc TTGD, TTKT1 và toàn Cụng ty thuộc về Phũng Tài chớnh-kế toỏn. Cỏc cụng việc chớnh của phũng bao gồm:
- Khoỏn chi phớ cho bộ phận trực tiếp, giỏn tiếp bao gồm: chi phớ điện thoại, điện nước sinh hoạt, văn phũng phẩm, nguyờn vật liệu,… nước sinh hoạt, văn phũng phẩm, nguyờn vật liệu,…
- Khoỏn chi phớ tiền lương cho bộ phận trực tiếp: xõy dựng quy chế khoỏn lương, kiểm soỏt chặt chẽ số liệu hỡnh thành nờn chi phớ tiền lương. kiểm soỏt chặt chẽ số liệu hỡnh thành nờn chi phớ tiền lương.
- Kiểm soỏt 100% chứng từ đảm bảo tớnh hợp lý, hợp lệ, đảm bảo tớnh phỏp lý để quyết toỏn chi phớ tớnh thuế TNDN. quyết toỏn chi phớ tớnh thuế TNDN.
- Chi phớ lương, thưởng, chớnh sỏch phỳc lợi cho người lao động phải được quy định cụ thể trong hợp đồng lao động. Đảm bảo chi phớ lương, thưởng hợp lý hợp lệ theo định cụ thể trong hợp đồng lao động. Đảm bảo chi phớ lương, thưởng hợp lý hợp lệ theo luật lao động và luật thuế TNDN.
Đối với chi phớ tài chớnh, cỏc khoản vay được quản lý theo từng mún vay, xỏc định rừ nợ gốc, lói, người cho vay, khả năng trả nợ, mục đớch của khoản vay. Định kỳ tớnh toỏn số lói vay phải trớch vào chi phớ và thực hiện trớch theo quy định của Chuẩn mực kế toỏn 16 “Chi phớ đi vay”. Hàng thỏng, kế toỏn phụ trỏch lập bỏo cỏo liệt kờ tỡnh hỡnh cỏc khoản vay và trỡnh lờn kế toỏn trưởng phờ duyệt.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ TẠI CễNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN PHÁT NHANH
HỢP NHẤT MIỀN BẮC
2.1. KẾ TOÁN DOANH THU VÀ THU NHẬP KHÁC
2.1.1. Kế toỏn doanh thu và thu nhập khỏc
2.1.1.1. Chứng từ và thủ tục kế toỏn
• Doanh thu cung cấp dịch vụ CPN
Cũng giống như cỏc DN kinh doanh DV khỏc, việc hạch toỏn DT CPN của Cụng ty được thực hiện bắt đầu từ việc xỏc định quỏ trỡnh tiờu thụ và ghi cỏc chứng từ ban đầu. Cỏc chứng từ của Cụng ty bao gồm:
- Bảng kờ nợ chi tiết theo KH.
- Bỏo cỏo cụng nợ phõn tuyến theo cơ cấu doanh thu. - Húa đơn GTGT.