Bảng kờ nợ chi tiết theo KH
Bảng kờ nợ chi tiết theo KH là bảng kờ được lập bởi cỏc TTGD, chi tiết cho từng KH dựa trờn mẫu chung của toàn Cụng ty. Bảng kờ là căn cứ để Kế toỏn doanh thu xuất húa đơn GTGT cho KH.
Biểu 2-1: Bảng kờ nợ chi tiết theo khỏch hàng Cụng ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
Trung tõm giao dịch Vừ Thị Sỏu
BẢNG Kấ NỢ CHI TIẾT THEO KHÁCH HÀNG
Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010
Tờn khỏch hàng: Tổ chức GD & ĐT Apollo VN Thư CPN:1.440.886VNĐ
Địa chỉ: 67 Lờ Văn Hưu, Q.Hai Bà Trưng, HN Hàng CPN:1.575.784VNĐ MST: 0100774857 Thư quốc tế:135.382VNĐ
Đơn vị tớnh: VNĐ
ST T
Ngày Số Bill Nơi đến T.Lượng Cước phớ Tổng tiền
1 05/03/2010 590039 Đà Nẵng 1 513 59.700 59.700 2 05/03/2010 590040 Hà Nội 500 12.500 12.500 3 07/03/2010 590274 TP. Hồ Chớ Minh 30 000 458.980 458.980 ... ... ... ... ... ... ... 26 24/03/2010 592730 Singapore 2 700 543.111 543.111 Cộng bảng 422 851 3.152.052 3.152.052 Lập ngày 03 thỏng 04 năm 2010
Người lập biểu Kế toỏn Giỏm đốc trung tõm
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Xỏc nhận của Quý khỏch hàng:...
( Nguồn: Phũng Tài chớnh-kế toỏn Cụng ty CP CPN Hợp Nhất MB )
Bỏo cỏo cụng nợ phõn tuyến theo cơ cấu doanh thu
Bỏo cỏo cụng nợ phõn tuyến theo cơ cấu doanh thu được xõy dựng bởi phũng Kế hoạch nghiệp vụ từ phần mềm nhập Bill kết nối với cỏc TTGD, dựa trờn việc nhập Bill từ cỏc TTGD, cú xỏc nhận của phũng Kế hoạch nghiệp vụ và TTGD. Đõy là căn cứ để Kế toỏn
doanh thu đối soỏt với Bảng kờ nợ chi tiết theo khỏch hàng, xuất húa đơn GTGT.
Biểu 2-2: Bỏo cỏo cụng nợ phõn tuyến theo cơ cấu doanh thu Cụng ty CP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
Trung tõm giao dịch Vừ Thị Sỏu
BÁO CÁO CễNG NỢ PHÂN TUYẾN THEO CƠ CẤU DOANH THU ( SỔ NGANG )
Từ ngày 01/03/2010 đến 31/03/2010
Đơn vị tớnh: VNĐ
STT Khỏch hàng Thư Hàng Thư EMS Citilink Tổng
1 Cty Liờn doanh QL ĐT BIDV 1.060.801 48.761 4.540.410 5.649.972 2 Tổ chức GD & ĐT Apollo VN 645.640 1.575.784 795.246 135.382 3.152.052 3 Kume Design Asia Co.Ltd 143.678 87.862 908.082 1.139.622 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng bảng 22.648.129 23.456.187 14.543.813 9.947.107 24.579.622 95.174.858 Lập ngày 02 thỏng 04 năm 2010
Người lập biểu Kế toỏn Giỏm đốc trung tõm
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
( Nguồn: Phũng Tài chớnh-kế toỏn Cụng ty CP CPN Hợp Nhất MB )
Húa đơn GTGT
Như đó trỡnh bày ở Mục 1.2.1, trang 6 , Kế toỏn doanh thu chịu trỏch nhiệm đối chiếu, rà soỏt và in Húa đơn GTGT cho KH theo số tổng cộng hoặc theo quy ước của hai bờn, căn cứ vào húa đơn đó xuất, nhập số liệu vào phần mềm kế toỏn. Cỏc TTGD cú nhiệm vụ gửi húa đơn GTGT (Liờn 2) cho KH và yờu cầu KH thanh toỏn. Do đặc thự kinh
doanh của Cụng ty, húa đơn thường viết chậm một thỏng. Tuy nhiờn, ngày thỏng trờn húa đơn vẫn trựng với ngày phỏt sinh nghiệp vụ hoặc trựng với ngày cuối thỏng.
Húa đơn GTGT do Kế toỏn doanh thu in từ mẫu húa đơn của Cụng ty đăng ký với Cục thuế, được lập thành 3 liờn, trong đú: Liờn 1 màu trắng (Lưu); Liờn 2 màu đỏ (Giao khỏch hàng); Liờn 3 màu vàng (Nội bộ). Trờn húa đơn bao gồm cỏc thụng tin chớnh: Đơn vị; Địa chỉ; Hỡnh thức thanh toỏn; Mó số thuế; Cộng tiền hàng húa dịch vụ (Giỏ cước chưa bao gồm thuế); Thuế suất thuế GTGT; Tiền thuế GTGT; Tổng cộng tiền thanh toỏn.
Biểu 2-3: Húa đơn GTGT HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
DỊCH VỤ CPN
Liờn 1: Lưu
Cụng tyCP CPN Hợp Nhất Miền Bắc
Số 1 Lụ 12B Trung Hũa Cầu Giấy Hà Nội MST: 0102555201
Đơn vị: Tổ chức GD & ĐT Apollo VN
Địa chỉ: 67 Lờ Văn Hưu, Q.Hai Bà Trưng, Hà Nội
Hỡnh thức thanh toỏn: C/K Mó số thuế: 0100774857
Dịch vụ Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
VNĐ
Cước CPN thỏng 03/ 2010 3.152.052
Cộng tiền hàng húa dịch vụ(Giỏ cước chưa bao gồm thuế) (1): 3.152.052 Thuế suất thuế GTGT: 10% x (1) = Tiền thuế GTGT (2): 315.205 Tổng cộng tiền thanh toỏn (1+2): 3.467.257
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu bốn trăm sỏu mươi bảy nghỡn hai trăm năm mươi bảy đồng.
Ngày 31 thỏng 03 năm 2010 Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
( Nguồn: Sổ Húa đơn GTGT của Cụng ty )
Mẫu số: 01GTKT-2LN-03 Ký hiệu: AA/2009T Số: 0021678
• Doanh thu hoạt động tài chớnh
Cỏc chứng từ bao gồm: