Đối với các khoản đầu tư của Tập đoàn vào các công ty khác, thông thường cứ cuỗi mỗi năm khi mà các công ty này làm ăn có lãi thì công ty sẽ thực hiện việc phân chia lợi nhuận, chi trả cổ tức. Khi có quyết định chi trả cổ tức thì phía công ty sẽ gửi cho Tập đoàn “Thông báo nhận cổ tức” (Biểu 2.12- trang 37). Tuỳ thuộc vào quyết định của Ban lãnh đạo Tập đoàn, nhận cổ tức bằng tiền hay giữ lại để tiếp tục đầu tư vào công ty đó, mà kế toán sẽ có các bút toán hạch toán tương ứng.
Khi nhận được thông báo nhận cổ tức như trên, dựa vào số vốn mà Tập đoàn đầu tư vào và tỷ lệ lợi tức kế toán tính phần cổ tức mà Tập đoàn được hưởng. Theo thông báo nhận cổ tức năm 2008 của Ngân hàng TMCP Đại Tín, Tập đoàn đang sở hữu 150.000.000 vốn cổ phần của Ngân hàng này, với tỷ lệ chi trả cổ tức là 3%/năm thì số cổ tức mà Tập đoàn nhận được trong năm 2008 là:
- Nếu Ban lãnh đạo Tập đoàn quyết định nhận cổ tức bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng thì kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 111,112: 4.500.000 Có TK 515: 4.500.000
- Nếu Ban lãnh đạo Tập đoàn quyết định giữ lại để tiếp tục đầu thì kế toán sẽ định khoản như sau:
Nợ TK 223: 4.500.000 Có TK 515: 4.500.000
Các nghiệp vụ này sẽ được kế toán định khoản và nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán. Phần mềm sẽ lưu trữ dữ liệu và khi cần kế toán có thể in ra các sổ cần thiết như Sổ chi tiết tài khoản 515 (Biểu 2.13- trang 38), Sổ Cái TK 515 (Biểu 2.14- trang 39).
Biểu 2.12 THÔNG BÁO “Về việc chi trả cổ tức năm 2008”
Căn cứ nghị quyết số 31/2009/NQ-ĐHĐCĐ được Đại hội đồng Cổ đông thường niên năm 2008 thông qua ngày 03 tháng 04 năm ĐHĐCĐ Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Đại Tín trân trọng thông báo đến Quý Cổ đông về việc chi trả cổ tức năm 2008 như sau:
1/ CHI TRẢ CỔ TỨC:
- Chi trả bằng cổ phiếu thưởng: Cổ đông sở hữu 11 cổ phần sẽ được thưởng 1 cổ phần, tương đương 9,09%/năm.
- Chi trả bằng tiền: Tỷ lệ chi trả: 3%/năm trên vốn cổ phần sở hữu. 2/ THỜI GIAN CHI TRẢ:
- Thời gian chi trả cổ tức từ ngày 20/04/2009. 3/ THỦ TỤC CHI TRẢ:
- Cổ đông nhận cổ tức phải mang theo giấy CMND, giấy giới thiệu (nếu là tổ chức), số chứng nhận sở hữu cổ phần.
- Trường hợp nhận thay phải có giấy uỷ quyền hợp pháp.
- Trường hợp nhận bằng chuyển khoản theo yêu cầu của Cổ đông thực hiện theo mẫu và cổ đông phải chịu mức phí chuyển tiền theo quy định của Ngân hàng.
4/ ĐỊA ĐIỂM NHẬN CỔ TỨC:
- Chi nhánh Rạch Kiến: 01 Thị Tứ, Long Hoà, Cần Đước, Long An. ĐT: 072.3880126
- Chi nhánh Long An: 145-147-149 Hùng Vương, Phường 2, TX Long An, Long An. ĐT: 072.3524789
- Chi nhánh Sài Gòn: 426 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 5, Quận 3, TP Hồ Chí Minh. ĐT: 08.39291295
- Chi nhánh Hà Nội: 96 Bà Triệu, Hàng Bài, Q. Hoàn Kiếm, TP Hà Nội. ĐT: 04.62780
VP Tập đoàn công nghiệp tàu thủy Việt Nam
Sổ chi tiết tài khoản ngoại tệ
Tài khoản: 515 - Thu nhập hoạt động tài chính Đối tượng pháp nhân: tất cả
Từ ngày 01/11/2009 đến ngày 30/11/2009
Số dư đầu kỳ Nợ Ngoại tệNợ
Có Có
Ngày ctừ Số ctừ Diễn giải TKĐ
Ư
Tỷ giá
Số phát sinh nợ Số phát sinh có Số dư Số dư Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nt ệ VNĐ Ntệ VNĐ VNĐ Ngoại tệ Nt ệ Ntệ 6.107.184.27 4 8.104,22 95.718.360.17 8 -5.346.809.000.860 - 1.169.800 01/11/2009 PTH2009 China Shipbuilding Trading- Chênh lệch tỷ
giá nhập vật tư tàu 53/2008
331 602.937.720 5.498.042.286 0,06
01/11/2009 NTM- KTK1
Cty Đầu tư Kansai Vinashin- Trích lãi phải
thu tháng 10/09
13684 5.197.375.548 -93.518.405.571 -8,104 8.104,22
02/11/2009 0310A3 Lãi tiền gửi 11221 1 665,83 11.618.734 5.486.423.832 -666 665,89
03/11/2009 031472U Chênh lệch tỷ giá 6427 60,286 5.486.484.118 -666 665,89
05/11/2009 03221A4 Lãi tiền gửi ngoại tệ 11221 1 705,00 12.302.250 5.474.181.868 -1,371 1.370,89 06/11/2009 03222A4 VCB- Lãi tiền gửi 11221 1 235,00 4.100.750 5.471.081.118 -1,606 1.605,89
tiền gửi tháng 10/2009
09/11/2009 03224A6 VCB- Lãi tiền gửi 11221 1 235,00 4.100.750 5.457.737.191 -2,311 2.310,89 11/11/2009 0206A13 VCB- Lãi tiền gửi 11221 1 705,00 12.302.250 5.445.434.941 -3,016 3.015,89
……
30/11/2009 NTM- KTK1
Cty xây lắp & xây dựng Vinashin- Trích lãi phải
thu tháng 10/09
13684 54.438.165 -88.321.030.023 -8,104 8.104,22
30/11/2009 NTM- KTK1
Cty thiết kế và đóng tàu Miền Nam- Trích lãi phải thu tháng 10/09 13684 91.770.333 -93.610.175.904 -8,104 8.104,22 Tổng cộng 6.107.184.27 4 8.104,22 95.718.360.17 8 -5.346.809.000.860 - 1.169.800
Số dư cuối kỳ Nợ Ngoại tệ Nợ Có 93.610.175.904 Có 8.104,22
Ngày tháng năm 2010 Người lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng