- Bỏo cỏo quản trị: phục vụ cho việc quản trị nội bộ Tổng cụng ty, gồm: + Bảng phõn tớch cỏc phương ỏn kinh doanh.
2.5.1.Kế toỏn chi phớ bỏn hàng
Tài khoản sử dụng TK 641. TK này được chi tiết:
- 6411: Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng: Cỏc khoản chi cho nhõn viờn bỏn hàng, phụ cấp và cỏc khoản trớch theo lương cho bộ phận nhõn viờn này.
- 6412: Chi phớ vật liệu, bao bỡ - 6413: Chi phớ cụng cụ, dụng cụ
- 6414: Chi phớ khấu hao TSCĐ phục vụ quỏ trỡnh tiờu thụ hàng húa( nhà kho, phương tiện bốc dỡ..)
- 6418: Chi phớ bằng tiền khỏc(bảo hành, chi phớ trả hộ xuất khẩu ủy thỏc…)
Khi phỏt sinh chi phớ bỏn hàng, căn cứ vào chứng từ liờn quan…kế toỏn sẽ tiến hành nhập số liệu vào mỏy tớnh theo cỏc phõn hệ tương ứng để tập hợp chi phớ bỏn hàng của quỏ trỡnh xuất khẩu. Sau đú, phần mềm sẽ tự động phõn bổ và kết chuyển cỏc số liệu lờn sổ Cỏi Tk 641 và cỏc sổ cỏi tài khoản liờn quan.
Vớ dụ: Ngày 09/01/2009, thủ quỹ xuất quỹ tiền mặt 6.000.000 VND
cho anh Hồng phũng XNK2 đi tỡm hiểu thị trường.(phiếu chi số 20-09)
Căn cứ vào phiếu chi sú 20-09, kế toỏn sẽ nhập số liệu vào mỏy tớnh. Phần mềm sẽ tự động kết chuyển số liệu sang cỏc sổ:
Biểu 2.11:Phiếu chi số 20-09
Đơn vị: Tổng cụng ty thương mại Hà Nội Ngày 10 thỏng 02 năm 2009 Địa chỉ: 38-40, Lờ Thỏi Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội
PHIẾU CHI
(Số: 120-09) Nợ TK 641 Cú TK 111 Họ tờn người nhận tiền: Nguyễn Ninh Bỡnh Địa chỉ: Phũng XNK 6
Lý do chi: Đi khảo sỏt thị trường Số tiền: ……5.000.000……. Bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn Kốm theo:………
Đó nhận đủ số tiền( bằng chữ ): Năm triệu đồng chẵn
Thủ trưởng Kế toỏn trường Thủ quỹ Người nhận tiền
Căn cứ vào phiếu chi trờn, kế toỏn tiến hành nhập số liệu vào phõn hệ:
- Kế toỏn tiền mặt, tiền gửi và tiền vay / Cập nhật số liệu / Phiếu chi tiền mặt
Biểu 2.12: Sổ cỏi TK 641
UBND THÀNH PHỐ HÀ NỘI
TỔNG CễNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI
Tài khoản 641- Chi phớ bỏn hàng Từ ngày 01/02/2009 đến ngày 28/02/2009
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số PS Nợ PS Cú
….. ……. ………. …… ……… …………..
05/02 77-09/PC Chi tiền cho hội chợ triển lóm hàng thủ cụng mỹ nghệ
1111 100.000.000
….. ……. ………. …… ………… ………..
10/02 120-09/PC Chi tiền cho anh Bỡnh đi tỡm hiểu thị trường
1111 5.000.000
…… …….. ………….. ….. …….. ………… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
28/02 K/c chi phớ khấu hao TSCĐ phõn bổ cho chi phớ bỏn hàng 214 18.535.800 28/02 K/c chi phớ cụng cụ dụng cụ phõn bổ cho chi phớ bỏn hàng 153 2.764.000 28/02 K/c chi phớ lương nhõn viờn bỏn hàng 334 50.860.000 28/02 Tổng số phỏt sinh 210.790.000 0 28/02 K/c sang Tk 911 210.790.000 Ngày 28 thỏng 02 năm 2009 Kế toỏn trưởng Người ghi sổ