II. Tổchức công tác kếtoán tại Nhà máy cơkhí Giải Phóng công ty TNHH một thành viên Mai Động.
1. Đặc điểm tổchức công tác kế toán.
1.3. Hình thức tổchức kếtoán
Hiện nay, nhà máy cơ khí Giải phóng đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ.
Hệ thống sổ kế toán sử dụng: Sổ nhật ký chứng từ, sổ cái các tài khoản bẳng kê, bảng phân bổ, sổ chi tiết, sổ quỹ, bảng tổng hợp chi tiết.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ.
1. Hàng ngày, căn cứu vào chứng từ gốc đã kiểm tra lấy số liệu ghi vào nhật ký - chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
- Các chứng từ gốc phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến chi phí sản xuất cần tính toán phân bổ, lấy số liệu từ bảng phân bổ ghi vào nhật ký chứng từ hoặc bẳng kê phù hợp.
- Các chứng từ gốc liên quan đến tiền mặt thủ quỹ ghi vào sổ, quỹ, cuối ngày hoặc định kỳ chuyển sổ quỹ kèm chứng từ thu chi cho kế toán tổng hợp vào nht ký chứng từ hoặc bảng kê liên quan.
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Sổ quỹ Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng phân bổ Bảng kê Bảng kê Sổ kế toán chi tiết Sổ kế toán chi tiết Sổ cái Sổ cái
Báo cáo kế toán Báo cáo kế toán
Bảng tổng hợp chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 1 1 1 2 4 3 5 5 4 3 5
2. Cuối tháng, chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ liên quan (sổ chi tiết số 2 vào nhật ký 5) và từ nhật ký chứng từ sang bảng liên quan.
3. Sử dụng số liệu ở nhật ký chứng từ ghi vào sổ cái các tài khoản, sử dụng số liệu ở các sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết.
4. Cuối tháng, tiến hành đối chiếu số liệu giữa bảng kê với nhật ký chứng từ, giữa sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết.
5. Cuối tháng, lấy số liệu trên các bảng kê, nhật ký - chứng từ, sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết lập các báo cáo kế toán.
* Ưu, nhợc điểm
- u điểm: Giảm bớt khối lợng công việc ghi chép kế toán do việc ghi theo quan hệ đối ứng ngay trên tờ sổ và kết hợp kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết trên cùng sổ.
Việc kiểm tra, đối chiếu số liệu đợc tiến hành thờng xuyên ngay trên trang sổ nên công việc dàn đều trong tháng, cung cấp số liệu kịp thời cho việc tổng hợp số liệu lập báo cáo kế toán.
- Nhợc điểm: mẫu số phức tạp, đòi hỏi cán bộ kế toán phải có trình độ chuyên môn cao, không thuận tiện cơ giới hóa công tác kế toán.