3 Phương tiện vận tải 300264000 23010000 18551200 4458800
4 …. …. …. …. ….
Người lập (ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)
* Hạch toỏn chi phớ mua ngoài
Chi phớ dịch vụ mua ngoài tại cụng ty cổ phần đỏ ốp lỏt và xõy dựng phản ỏnh cỏc khoản chi phớ dịch vụ mua ngoài, phục vụ sản xuất như tiền nước, tiền điện, tiền điện thoại ở phõn xưởng sản xuất. Cỏc chi phớ dịch vụ vận chuyển, bốc dỡ hàng được tớnh bằng chi phớ bằng tiền khỏc.
Kế toỏn sử dụng TK 6277- Chi phớ dịch vụ mua ngoài
Quy trỡnh hạch toỏn: căn cứ vào cỏc hợp đồng thuờ mỏy múc thiết bị, húa đơn tiền điện, húa đơn tiền nước, húa đơn điện thoại của cỏc nhà cung cấp thiết bị…kế toỏn nhập số liệu vào sổ chi tiết TK 627, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và lờn Sổ cỏi TK 627. Mẫu phiếu chi như sau:
Bảng số 2.13
Đơn vị: Cụng ty cổ phần đỏ ốp lỏt và xõy dựng Hà Tõy Địa chỉ: Hà Đụng- Hà Tõy
PHIẾU CHI
Ngày 22 thỏng 01 năm 2008 Họ tờn người nhận: Vũ Thu Thủy- Điện lực Hà Tõy Địa chỉ: số 32 phố Bà Triệu- Hà Đụng- Hà Tõy Lý do chi: Trả tiền điện kỳ 1 thỏng 1 năm 2008 Số tiền : 1687500
Viết bằng chữ: Một triệu sỏu trăm tỏm bảy nghỡn năm trăm đồng. Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Quyển số: 01 Số :45
Nợ TK: 6277 Cú TK: 1111
Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Một triệu sỏu trăm tỏm bảy nghỡn năm trăm đồng. Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, họ tờn) Người lập phiếu (ký, họ tờn) Thủ quỹ (ký, họtờn) Người nhận tiền (ký, họ tờn)
* Hạch toỏn chi phớ bằng tiền khỏc
Khoản mục chi phớ này tại Cụng ty cổ phần đỏ ốp lỏt và xõy dựng Hà Tõy bao gồm cỏc khoản chi phớ bằng tiền khỏc ngoài cỏc chi phớ đó tập hợp vào cỏc chi phớ đó nờu trờn như: chi phớ vận chuyển bốc dỡ, chi phớ tiếp khỏch phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Kế toỏn sử dụng TK 6278- Chi phớ bằng tiền khỏc để tập hợp cỏc chi phớ khỏc bằng tiền phỏt sinh tại cỏc phõn xưởng sản xuất.
Quy trỡnh hạch toỏn: căn cứ vào cỏc chứng từ gốc như húa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy bỏo nợ …kế toỏn lựa chọn phần hành tương ứng để nhập số liệu. Sau khi kết thỳc quỏ trỡnh nhập số liệu, số liệu vừa cập nhật sẽ tự động chuyển vào sổ chi tiết TK 627, chứng từ ghi sổ, sổ cỏi TK 627.
* Tập hợp và phõn bổ chi phớ sản xuất chung
Hàng thỏng, vào ngày cuối thỏng, dựa vào bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, bảng phõn bổ tiền lương và BHXH, bảng tập hợp chi phớ sản xuất chung, kế toỏn tiến hành tập hợp chi phớ sản xuất chung trờn Bảng tổng hợp chi phớ sản xuất chung. Sổ chi tiết TK 627 tập hợp chi phớ sản xuất chung cho từng sản phẩm. Số liệu trờn sổ chi tiết TK 627 được dựng làm căn cứ để ghi vào sổ chi tiết TK 154 và lờn sổ cỏi TK 627.
Phõn bổ chi phớ sản xuất chung theo chi phớ nhõn cụng trực tiếp: Cụng thức tớnh hệ số phõn bổ như sau:
Tổng Chi phớ nhõn cụng trực tiếp CPSXC phõn bổ cho sản phẩm i = CPNCTT sản phẩm i X Hệ số phõn bổ CPSXC
Bảng 2.14
Đơn vị: Cụng ty cổ phần đỏ ốp lỏt và xõy dựng Hà Tõy Địa chỉ: Hà Đụng - Hà Tõy
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (Thỏng 01 năm 2008)
STT Chứng từ
Diờ̃n giải TKĐƯ Ghi Nợ TK 627
Cụ̣ng cú TK 627 SH NT 627(1) 627(2) 627(3) 627(4) 627(7) 627(8) Cụ̣ng nợ TK 627 1 30/01 Xuṍt NVL cho PXSX 152 11808720 11808720 2 30/01 Xuṍt CCDC cho PXSX 153 2800000 2800000
3 30/01 Tiờ̀n lương phải trả CNV 334 59556000 595560004 30/01 Trớch BHXH,
