a. Tài khoản sử dụng
TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 15401 - Sản xuất vỏ bao xi măng
TK 15402 - Cắt nẹp nội bộ TK 15403 - Tạo hạt nhựa TK 15404 - Manh KP
b. Tổng hợp chi phí sản xuất
Toàn bộ chi phí sản xuất phát sinh trong tháng của Công ty theo 3 khoản mục: chi phí NVL, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung cuối tháng đều được tổng hợp lại để phục vụ cho công tác tính giá thành sản phẩm.
Cuối kỳ kế toán thực hiện kết chuyển các tài khoản chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung vào tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bằng cách kích chuột vào nút kết chuyển. Máy sẽ tự động thực hiện các bút toán kết chuyển và tổng hợp số liệu đưa lên các sổ tổng hợp và sổ chi tiết.
Khi đó kế toán ghi:
Nợ TK 154- chi tiết theo khoản mục Có TK 621, 622, 627….
Ví dụ: kết chuyển các khoản chi phí sản xuất bao bì xi măng trong tháng 2/2008 - Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Nợ TK 154 : 3.211.781.761 Có TK 621: 3.211.781.761 - Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 154: 240.629.694
Có TK 622: 240.629.694 - Kết chuyển chi phí sản xuất chung Nợ TK 154 : 445.778.256
Có TK 627 : 445.778.256
Đồng thời máy tính cũng sẽ tự động điều chỉnh số liệu đưa lên sổ cái TK154, sổ chi tiết TK 154, sổ cái, sổ chi tiết TK 621,622,627…
Bảng 2.8. Sổ nhật ký chung tháng 2/2008
Công ty cổ phần CNTM Sông Đà SỔ NHẬT KÝ CHUNG
MST: 0500436570 Tháng 2/2008
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Tài
khoản Phát sinh nợ Phát sinh có
...
KC_4 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 3.211.781.761
Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 3.211.781.761
KC_5 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí nhân công
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 240.629.694 240.629.694
Chi phí nhân công trực tiếp 622
KC_6 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 445.778.256
Chi phí sản xuất chung 627 445.778.256
...
Bảng 2.9. Sổ cái TK 154 tháng 2/2008
Công ty cổ phần CNTM Sông Đà SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154 MST: 0500436570 Tháng 2/2008 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số dư đầu kỳ: 3.937.281.391
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối
ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư
... KC_4 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí nguyên
liệu, vật liệu trực tiếp 621 3.211.781.761 3.955.557.121
KC_5 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí nhân
công 622 240.629.694 4.182.558.663
KC_6 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 627 445.778.256 4.596.324.584
...
Tổng phát sinh 3.898.189.711 3.917.915.386
Phát sinh luỹ kế 11.006.798.975 12.541.117.555
Số dư cuối kỳ: 3.917.55.716 Ngày 29 tháng 02 năm 2008