V Doanh thu thuần (trong kỳ)
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CễNG TY LẮP MÁY VÀ THÍ NGHIỆM CƠ ĐIỆN.
TẠI CễNG TY LẮP MÁY VÀ THÍ NGHIỆM CƠ ĐIỆN.
3.1 Mục tiờu và định hướng phỏt triển của Cụng ty trong thời gian tới
3.1.1 Mục tiờu
Để theo kịp với đà phỏt triển chung của nền kinh tế, cũng như xu hướng phỏt triển của ngành xõy dựng, Cụng ty đó xõy dựng cho mỡnh chiến lược kinh doanh trong thời gian tới với mục tiờu là nõng cao doanh thu, mở rộng thị trường, giảm bớt cỏc khoản phải thu, phải trả nhằm nõng cao lợi nhuận của Cụng ty. Cụ thể trong giai đoạn 2001 – 2010 Cụng ty dự kiến phấn đấu mức doanh thu tăng trưởng bỡnh quõn hàng năm từ 10% - 12% so với năm trước, lợi nhuận tăng 8% – 10% mỗi năm.
Năm 2003 là năm thứ 3 của giai đoạn 10 năm (2001 – 2010). Đõy cũng là năm được đỏnh giỏ là đó cú sự ổn định trở lại của thị trường xõy dựng. Vỡ vậy, Cụng ty chủ trương thực hiện tốt cỏc kế hoạch nhằm tạo đà cho việc thực hiện thành cụng kế hoạch 10 năm. Chỉ tiờu kế hoạch cụ thể của Cụng ty năm 2003 như sau:
Doanh thu: Dự kiến doanh thu đạt 11 tỷ đồng Lợi nhuận: Dự kiến lợi nhuận đạt 600 triệu đồng
Nộp ngõn sỏch: Dự kiến nộp ngõn sỏch 700 triệu đồng. Thu nhập bỡnh quõn đầu người: 1,3 triệu đồng/thỏng.
Trong cỏc năm tiếp theo (2004 – 2010) Cụng ty tiếp tục khai thỏc triệt để cỏc tiềm năng sẵn cú của mỡnh, tăng khả năng cạnh tranh, nõng cao hiệu quả kinh doanh, giải quyết đủ việc làm và nõng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, tiếp tục thực hiện mục tiờu ổn định và phỏt triển bền vững.
Để đạt được cỏc mục tiờu đó đề ra, định hướng phỏt triển của Cụng ty trong thời gian tới là:
• Về thị trường: Cụng ty tiếp tục mở rộng thị trường, tỡm kiếm và tham gia đấu thầu cỏc cụng trỡnh và hạng mục cụng trỡnh của mọi thành phần đầu tư, tập trung khai thỏc những thị trường hiện tại như Hà Nội, Thanh hoỏ, Quảng Ninh, Lạng Sơn, Hải Phũng... tớch cực tiếp cận những thị trường được coi là tiềm năng.
• Về sản xuất: Cơ cấu sản xuất xõy lắp dự kiến chiếm 70% giỏ trị sản xuất kinh doanh, trong đú xõy dựng cỏc cụng trỡnh cụng nghiệp và dõn dụng chiếm 80% giỏ trị xõy lắp, xõy dựng cỏc cụng trỡnh giao thụng, cấp thoỏt nước, trạm biến ỏp chiếm 20% giỏ trị xõy lắp. Thương mại- Dịch vụ chiếm 30% giỏ trị sản xuất kinh doanh, trong đú chủ yếu là cung cấp dịch vụ
• Về nguồn nhõn lực: Cụng ty tiến hành đào tạo, nõng cao trỡnh độ nghiệp vụ cho cỏn bộ cụng nhõn viờn để đỏp ứng đũi hỏi khắc khe của thị trường, khụng ngừng nõng cao chất lượng cụng trỡnh. Thờm vào đú, Cụng ty chủ trương trẻ hoỏ đội ngũ cỏn bộ, kết hợp sự năng nổ, nhiệt tỡnh sỏng tạo của tuổi trẻ với kinh nghiệm của cỏc thế hệ đi trước nhằm tạo ra động lực mới cho sự phỏt triển bền vững của Cụng ty.
• Về quản lý cỏc nguồn lực tài chớnh: Với phương chõm đỏp ứng đủ cho nhu cầu, tự chủ cao trong quản lý, tiết kiệm trong sử dụng, gúp phần sử dụng cú hiệu quả mọi nguồn lực của Cụng ty.
• Nghiờn cứu cỏc biện phỏp thỳc đẩy sản xuất kinh doanh, nhất là lĩnh vực kinh doanh nhà chung cư cao tầng, một lĩnh vực mới mẻ đầy hứa hẹn ở nước ta.
3.2 Một số giải phỏp
Việc thực hiện kế hoạch húa vốn lưu động bao gồm hai nội dung chớnh là xỏc định nhu cầu và lựa chọn hỡnh thức khai thỏc vốn lưu động.
• Xỏc định chớnh xỏc nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Trước mỗi năm kế hoạch, cỏc doanh nghiệp thường lập ra những chỉ tiờu kế hoạch để thực hiện. Cỏc kế hoạch thường thấy ở cỏc doanh nghiệp là: kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thị trường, kế hoạch tài chớnh kế toỏn, kế hoạch nhõn sự, kế hoạch vật tư... Cỏc kế hoạch trờn đõy là cơ sở để doanh nghiệp thực hiện cỏc nhiệm vụ cụ thể trong năm, cũng là cơ sở để tiến hành đỏnh giỏ lại mức độ hoàn thành kế hoạch của mỡnh. Vỡ vậy, cỏc kế hoạch thường được lập rất cẩn thận, chi tiết dựa trờn cơ sở cỏc chỉ tiờu của kỳ bỏo cỏo, những dự đoỏn biến động của thị trường...Tuy nhiờn, trong những năm gần đõy một số loại kế hoạch tại Cụng ty chưa thực sự được coi trọng, hoặc một số loại kế hoạch được lập nhưng thiếu những cơ sở chắc chắn, một trong những kế hoạch cũn nhiều bất cập là kế hoạch vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Chớnh vỡ vậy, việc đảm bảo vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty đó khụng được thực hiện tốt, vốn lưu động thường bị mất cõn đối. Trong những năm tới Cụng ty cần coi trọng hơn tới cụng tỏc kế hoạch núi chung và kế hoạch vốn lưu động núi riờng. Cỏc cụng việc mà Cụng ty cần thực hiện để xỏc định chớnh xỏc nhu cầu vốn lưu động là:
Một là: Xỏc định chớnh xỏc nhu cầu vốn lưu động thường xuyờn cần thiết tối thiểu, từ đú cú biện phỏp phự hợp huy động vốn đỏp ứng cho nhu cầu này, trỏnh tỡnh trạng thừa vốn gõy lóng phớ hoặc thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty, đồng thời đảm bảo vốn huy động được quyền kiểm soỏt.
Hai là: Sau khi xỏc định nhu cầu vốn lưu động, Cụng ty cần xỏc định số vốn lưu động thực cú của mỡnh, số vốn thừa (thiếu) từ đú cú biện phỏp huy động đủ số vốn thiếu hoặc đầu tư số vốn thừa hợp lý từ đú giảm thấp nhất chi phớ sử dụng vốn
lưu động, mặt khỏc cú thể đưa số vồn thừa vào sử dụng, từ đú nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Ba là: Mỗi khoản vốn cần cú định hướng sử dụng hợp lý:
Đối với cỏc khoản vốn chiếm dụng, Cụng ty phải cú kế hoạch quản lý, sử dụng, hoàn trả theo thời gian cụ thể nhất quỏn, khả thi, nhằm phỏt huy tớnh linh hoạt của nguồn vốn này, trỏnh tỡnh trạng bị động trong hoàn trả vốn sẽ gõy phỏt sinh nhiều chi phớ cho Cụng ty.
Đối với khoản vốn vay ngắn hạn, Cụng ty cần lập kế hoạch huy động và sử dụng theo từng kỳ khỏc nhau, cú kế hoạch vay trả theo từng thời điểm, hạn chế tới mức thấp nhất việc thiếu vốn từ nguồn ngắn hạn.
Bốn là: Căn cứ vào kế hoạch huy động và kế hoạch sử dụng để điều chỉnh cho phự hợp với thực tế của Cụng ty. Trong thực tế, cú thể phỏt sinh những nghiệp vụ gõy thừa vốn hoặc thiếu vốn, do đú Cụng ty cần phải chủ động cung ứng kịp thời, sử dụng vốn thừa hợp lý để đảm bảo sản xuất kinh doanh được liờn tục, hiệu quả.
Việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn nhất thiết phải cú căn cứ cụ thể, chớnh xỏc và liờn quan trực tiếp tới nhu cầu vốn lưu động của Cụng ty. Cụ thể là phải căn cứ vào doanh thu dự kiến của năm kế hoạch và năm bỏo cỏo, căn cứ vào cỏc chỉ tiờu tài chớnh phản ỏnh hiệu quả sử dụng vốn lưu động, căn cứ vào những dự đoỏn về xu hướng và những biến động trờn thị trường về sản phẩm hàng hoỏ, dịch vụ của Cụng ty và đối thủ, để thực hiện việc lập kế hoạch.
• Lựa chọn hỡnh thức khai thỏc vốn hợp lý
Việc xỏc định nhu cầu về vốn lưu động khụng phải lỳc nào cũng thuận lợi và chớnh xỏc như mong muốn. Vỡ vậy, Cụng ty cần cú những biện phỏp để phũng ngừa trước những trường hợp biến động nhu cầu vốn lưu động, đặc biệt là trong trường hợp nhu cầu vốn lưu động kế hoạch thấp hơn nhiều so với nhu cầu thực tế. Khi đú,
Cụng ty cần phải cú những kế hoạch để huy động vốn một cỏch hợp lý để cú thể đỏp ứng được nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty.
Cơ cấu nguồn hỡnh thành vốn lưu động của Cụng ty bao gồm cỏc nguồn chớnh là: Vốn ngõn sỏch Nhà nước cấp, vốn từ lợi nhuận Cụng ty để lại, vốn đi vay của cỏc tổ chức tớn dụng, và vốn chiếm dụng. Trong cỏc nguồn này thỡ vốn từ ngõn sỏch và vốn tự bổ sung tăng khụng đỏng kể, đõy là một dấu hiệu cho thấy khả năng phỏt triển vốn từ cỏc nguồn này của Cụng ty cũn rất hạn chế. Trong những năm tới, để cú thể nõng cao khả năng độc lập về tài chớnh, đỏp ứng được nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh thỡ Cụng ty nờn ỏp dụng cỏc biện phỏp sau để tăng cường huy động vốn nội lực:
- Tớch cực hơn việc huy động cỏc nguồn vốn nhàn rỗi, đặc biệt là vốn nhàn rỗi từ cỏc quỹ chưa sử dụng vỡ nguồn này vừa nhanh và vừa rẻ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Chủ động lập kế hoạch bổ sung vốn từ lợi nhuận để lại. Cú như vậy Cụng ty mới cú thể nõng cao khả năng độc lập về tài chớnh và uy cho mỡnh.
- Lập chương trỡnh kiến nghị với tổng Cụng ty lắp mỏy Việt Nam xin cấp thờm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bờn cạnh việc huy động cỏc nguồn vốn nội lực để nõng cao khả năng độc lập tài chớnh thỡ Cụng ty cũng cần ỏp dụng cỏc biện phỏp để thu hỳt nguồn tài chớnh từ bờn ngoài, để mở rộng quy mụ và hiệu quả sản xuất kinh doanh:
- Tiếp tục thực hiện huy động vốn từ Ngõn hàng, đặc biệt là cỏc nguồn vốn ngắn hạn. Tuy nhiờn, cần lưu ý hơn nữa tớnh anh toàn và tớnh hiệu quả của vốn lưu động bởi vỡ hiện tại khả năng thanh toỏn của Cụng ty khụng được tốt lắm. Cỏc nguồn vốn vay ngắn hạn nhất thiết chỉ để dựng tài trợ cho tài sản lưu động, khụng được dựng để tài trợ cho tài sản cố định nếu khụng sẽ làm mất an toàn cho tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty.
- Nhận, kờu gọi đầu tư, liờn doanh liờn kết từ cỏc tổ chức, đơn vị, cỏ nhõn trong và ngoài nước. Việc liờn doanh liờn kết dựa trờn cơ sở thoả thuận giữa cỏc bờn, cỏc bờn gúp vốn hoạt động sản xuất kinh doanh trờn cơ sở cựng cú lợi. Nếu làm tốt việc này tức là Cụng ty cựng một lỳc đó giải quyết tốt hai việc: vừa đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh vừa cú vốncho đầu tư phỏt triển.
3.2.2 Tăng cường cụng tỏc quản lý vốn lưu động
Việc nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động khụng thể thiếu vai trũ của quản lý vốn lưu động. Tăng cường cụng tỏc quản lý vốn lưu động được thực hiện trờn cỏc mặt sau:
• Quản lý tiền mặt
Tiền mặt chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tỷ trọng vốn lưu động của Cụng ty nhưng nú lại liờn quan đến nhiều hoạt động của Cụng ty, đặc biệt nú cú vai trũ quan trọng trong khả năng thanh toỏn tức thời. Chớnh vỡ vậy, trong việc quản lý vốn lưu động Cụng ty nờn:
Xỏc định một lượng tiền mặt dự trữ hợp lý và tối ưu để vừa đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh lại vừa cú thể đảm bảo khả năng thanh toỏn nhanh trong những trường hợp cần thiết. Hiện tại, thị trường chứng khoỏn của Việt Nam đang dần phỏt triển, đõy là một cụng cụ rất hữu ớch để Cụng ty cú thể vừa nhằm mục đớch sinh lợi vừa cú thể điều chỉnh lượng tiền mặt về mức tối ưu. Cụ thể, khi mức tiền mặt vượt quỏ mức dự trữ tối ưu, Cụng ty cú thể sử dụng số tiền mặt dư thừa đầu tư vào chứng khoỏn cú khả năng thanh khoản cao để vừa nhằm mục đớch sinh lợi vừa làm tăng khả năng thanh toỏn. Ngược lại, khi nhu cầu tiền mặt quỏ lớn mà mức dự trữ tiền mặt khụng đủ thỡ Cụng ty cú thể sử dụng chứng khoỏn cú khả năng thanh khoản cao để bổ sung lượng tiền mặt dự kiến.
Bờn cạnh việc xỏc định lượng tiền mặt dự trữ hợp lý, Cụng ty cũng cần cú biện phỏp quản lý tiền mặt một cỏch chặt chẽ bằng cỏch kiểm tra lượng tiền thu chi
hàng ngày để trỏnh tỡnh trạng thất thoỏt tiền mặt. Tuy nhiờn, để làm được điều đú buộc Cụng ty phải cú chớnh sỏch quản lý tớn dụng, cấp phỏt cho khỏch hàng chặt, đồng thời tăng khả năng chiếm dụng vốn của khỏch hàng. Tuy nhiờn, Cụng ty cần chỳ ý rằng: quan hệ của Cụng ty với cỏc đơn vị khỏc là mối quan hệ giữa cỏc đối tỏc, quan hệ giữa khỏch hàng và nhà cung cấp nờn khi Cụng ty cú lợi thỡ nhất định cỏc đối tỏc bị thiệt hại, điều đú sẽ ảnh hưởng khụng tốt tới cỏc mối quan hệ của Cụng ty trờn thị trường.
Túm lại, để đạt được mức cõn bằng về tiền mặt Cụng ty cần thực hiện đồng thời hai biện phỏp chớnh là: Thứ nhất, nghiờn cứu, quan sỏt vạch rừ quy luật thu chi để cú thể xỏc định chớnh xỏc nhu cầu và thời gian vốn tiền cần được tài trợ. Thứ hai, rỳt ngắn chu kỳ chu kỳ vận động của tiền mặt bằng cỏch giảm thời gian thu hồi những khoản phải thu và tăng thời gian thanh toỏn cỏc khoản phải trả.
• Quản lý cỏc khoản phải thu
Mục tiờu quản lý cỏc khoản phải thu là vừa tăng được doanh số bỏn hàng lại vừa khụng bị chiếm dụng vốn quỏ nhiều. Để thực hiện được nội dung này Cụng ty nờn thực hiện cỏc biện phỏp:
Thứ nhất: Tăng cường cụng tỏc thẩm định tài chớnh của khỏch hàng trước khi đi đến quyết định cung cấp tớn dụng thương mại. Thờm vào đú, Cụng ty nờn cú cỏc chớnh sỏch khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn nhanh như: thực hiện chiết khấu giảm giỏ hay cú ưu tiờn, ưu đói với khỏch hàng trả tiền ngay.
Thứ hai: Theo dừi thường xuyờn tỡnh trạng và thời gian cỏc khoản nợ của khỏch hàng, trỏnh tỡnh trạng nợ để quỏ lõu dẫn đến khú đũi.
Thứ ba: Trong thời gian tới Cụng ty cần nghiờn cứu, ỏp dụng cỏc biện phỏp cần thiết để đẩy nhanh tốc độ thu hồi cụng nợ, nợ khú đũi của khỏch hàng, giảm cỏc khoản nợ phải thu, giảm tỡnh trạng vốn bị chiếm dụng, trỏnh tỡnh trạng nợ dõy dưa
nợ, từ đú tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty. Cỏc biện phỏp Cụng ty cú thể ỏp dụng để tăng nhanh tốc độ thu hồi cụng nợ:
- Tiến hành lập bảng phõn tuổi cỏc khoản phải thu để nắm rừ quy mụ và thời gian của cỏc khoản phải thu và cú biện phỏp thu hồi nợ đến hạn.
- Nờn ỏp dụng cỏc biện phỏp khuyến khớch khỏch hàng trả tiền trước thời hạn bằng chiết khấu.
- Nhắc nhở, thỳc dục khỏch hàng chuẩn bị hoặc đó đến hạn trả nợ bằng cỏch gửi giấy bỏo cho khỏch hàng.
- Với những khoản nợ đó quỏ hạn thanh toỏn, Cụng ty cú thể tuỳ vào tỡnh hỡnh thực tế của khỏch hàng mà gia hạn hoặc phạt chậm theo quy định hợp đồng.
- Với những khoản nợ khú đũi: Một mặt, Cụng ty nờn cú biện phỏp xử lý cỏc khoản nợ này một cỏch hợp lý như gia hạn nợ, giảm nợ để thu hồi một phần nợ. Mặt khỏc, Cụng ty chủ động trớch lập quỹ dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi để ổn định về mặt tài chớnh.
• Quản lý vật tư hàng hoỏ tồn kho.
Nội dung cụng tỏc quản lý vật tư hàng hoỏ tồn kho gồm quản lý dự trữ vật tư và quản lý chi phớ sản xuất dở dang.
Trong cụng tỏc quản lý vật tư hàng hoỏ dự trữ Cụng ty phải quỏn triệt đảm bảo năm yờu cầu của quản lý dự trữ là: đảm bảo số lượng, đảm bảo chất lượng, đảm bảo đỳng chủng loại, đỳng thời điểm, và đạt về chi phớ. Để thực hiện được những yờu cầu này Cụng ty nờn thực hiện cỏc biện phỏp:
Thứ nhất: thường xuyờn kiểm tra đối chiếu giữa tỡnh hỡnh sản xuất thực tế và