- Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 THÁN G5 NĂM
ĐƠN VỊ: NHÀ MÁY CHẾ BIẾN GỖ FORIMEX II SỐ:05/NgL………
CHỨNG TỪ GHI SỔ
ngày 31 tháng 5 năm 2011 Chứng từ
trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Số ngày Nợ Có
Xuất nguyên liệu tháng
05/2011 621F2 1521F2 3.459.603.872
Cộng 3.459.603.87
2
Kèm theo………chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
B3.14 Chứng ghi sổ vật liệu tháng 5/2011
ĐƠN VỊ: NHÀ MÁY CHẾ BIẾN GỖ FORIMEX II SỐ:05/VLP………
CHỨNG TỪ GHI SỔ
ngày 31 tháng 5 năm 2011 Chứng từ
trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú Số ngày Nợ Có Xuất VLP tháng 05/2011 621F2 1522F2 461.270.182 627F2 1522F2 72.928.923 632F2 1522F2 167.353.500 Cộng 701.522.605 Kèm theo………chứng từ gốc
B3.15 Sổ chi tiết tài khoản 621F2 tháng 5
NHÀ MÁY CHẾ BIẾN GỖ FORIMEX II
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 - THÁNG 5 NĂM2011 2011
Ngay_ct Ma_ct0 So_ct Dien_giai Tk_du Ps_no Ps_co
Legnoluce 100.000
05/05/2011 171A/11NGL Đơn hàng Lotus Phôi gỗ tinh chế (gỗ tràm) 1521F2 23.443.200
10/05/2011 173/11NGL
Đơn hàng
Legnoluce Gỗ Tràm xẻ sấy 1521F2
57.958.067 958.067
10/05/2011 174/11NGL Đơn hàng Ivena Chi tiết bàn Calla 200 1521F2 29.600.000
…..
31/05/2011 187/11VLP
Đơn hàng
Lotus Keo Bugjo S - 9090 1522F2
18.850.000 850.000
31/05/2011 188/11VLP Đơn hàng Jeweret MDF, đinh 1522F2 2.640.000
31/05/2011 190/11VLP Đơn hàng Jeweret Lót trắng NC, sơn màu, lót mờ 1522F2 54. 811.500
31/05/2011 191/11VLP Đơn Legnoluce TOL - 1763 - 1N Teack 3FRM 2 vie 1522F2 55.655.400
Kết chuyển chi phí
NVLTT 154F2 3920874054
TỔNG
3.920.87
4.054 3920874054
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỂU
Tháng 5:
Nợ TK 621F2 3.920.874.054
Có TK 1521 F2 3.459.603.872 Có TK 1522F2 461.270.182
Chi tiết cho đơn hàng Hillerstorp
Nợ TK 621F2-H 73.831.800
Có TK 1521 F2-H 64.599.600 Có TK 1522F2-H 9.232.200
B3.16 trích bảng kê xuất nguyên liệu chính tk 1521F2 tháng 5
(Chi phí VLP liên quan đến đơn hàng HILLERSTORP, xuất đích danh cho từng đơn hàng) Ngày chứng Số chứng Tên khách hàng Tên Vật Tư Đơn vị
So_luong Đơn giá Tiền Tài khoản
ghi có 621F2- H
từ từ Tính 10/05/ 2011 175/11 NGL Đơn hàng Hillerstorps Phôi gỗ tinh chế (gỗ tràm) m3 5,3833 12.000.000 64.599.600 64.599.600 5,3833 64.599.60 0 64.599.600
B3.17 Trích bảng kê xuất vật liệu phụ tk 1522F2 tháng 4
(Chi phí VLP liên quan đến đơn hàng HILLERSTORP, xuất đích danh cho từng đơn hàng)
Ngày_ct Số_ct Tên_kh Tên_vt Tiền Tài khoản ghi có
621F210/05/2011 167/11VLP Đơn hàng 10/05/2011 167/11VLP Đơn hàng Hillerstorps TB42 White, bóng PU 2.662.200 2.662.200 12/05/2011 168/11VLP Đơn hàng Hillerstorps Bản lề chữ thập 6.570.000 6.570.000 TỔNG 9.232.200 9.232.200 B3.18 Bảng Trích tài khoản 621 tháng 5
NHÀ MÁY CHẾ BIẾN GỖ FORIMEX II Độc lập - Tự Do - Hạnh Phúc
TRÍCH SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621F2-H -THÁNG 5(ĐH HILLERSTORP)
Ngay_ct So_ct Tên_vt TK ĐƯ SỐ TiỀN
NỢ CÓ 10/05/2011 175/11NGL Phôi tinh chế (gỗ tràm) 1521F2-H 64.599.600 10/05/2011 167/11VLP TB42 White, bóng PU 1522F2-H 2.662.200 12/05/2011 168/11VLP Bản lề chữ thập 1522F2-H 6.570.000 Kết chuyển CPNVL, CPNC, CPSXC vào CPSX 154F2-H 73.831.800 Tổng 73.831.800 73.831.800
3.2.2.2Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
3.2.2.2.1 Nội dung
Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lương, các khoản trích theo lương, phụ cấp và các khoản phải trả khác cho công nhân trực tiếp sản xuất.
Khi nhận được đơn hàng từ khách hàng, phòng nghiệp vụ sẽ tiến hành lập dự toán giá thành cho đơn hàng, trong đó có chi phí nhân công trực tiếp.
Nhà máy áp dụng hình thức trả lương theo thời gian, công nhân trực tiếp sản xuất hưởng lương công nhật.
Công thức tính tiền lương
Mỗi công nhân được xác định một đơn giá lương khác nhau dựa trên hệ số lương.
Phụ cấp: tổ trưởng và tổ phó được hưởng phụ cấp. Về các khoản trích theo lương
Các khoản trích theo lương bao gồm:
• BHXH (22%)(trong đó 16% được tính vào chi phí và 6% thu từ tiền lương của Người lao động).
• BHYT (4.5%) (trong đó 3% được tính vào chi phí và 1.5% được trừ vào lương của người lao động).
• KPCĐ(2%) ( trong đó 1% được tính vào chi phí và 1% được trừ vào lương của người lao động ).
• BHTN (2%)( trong đó 1% được tính vào chi phí và 1% được trừ vào lương của người lao động ).
Nhà máy chỉ trích các khoản theo lương cho những công nhân đã ký hợp đồng (thời gian làm việc > 1 năm).
BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN được nhà máy trích theo hệ số (= lương cơ bản x hệ số). Hiện t mức lương cơ bản tháng 4 là 730.000 đồng, tháng 5 là 830.000 đồng.
Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN là những khoản chi phí liên quan đến nhiều đơn hàng sản xuất trong tháng, khó xác định trực tiếp cho mỗi đơn hàng. Do đó, cuối tháng, kế toán tiến hành phân bổ các khoản trích theo lương tính vào chi phí cho từng đơn hàng theo tiêu thức chi phí tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất.
Cuối tháng, kế toán lao động tiền lương căn cứ bảng chấm công và hợp đồng lao động lập bảng thanh toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc xét duyệt.
Sau khi kế toán trưởng xét duyệt sẽ tổng hợp tất cả bảng thanh toán tiền ghi sổ và ghi bảng kê chứng từ ghi sổ.
Sau đó, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ lương và trích nộp BHXH được chuyển cho kế toán lao động tiền lương ghi sổ chi tiết TK 334, 338 đồng thời lưu lại bảng thanh toán tiền lương để làm căn cứ trả lương về sau.
3.2.2.2.2Chứng từ và luân chuyển chứng từ
a. Chứng từ sử dụng:
- Bảng chấm công
-Bảng thanh toán tiền lương - Bảng thanh toán tiền thưởng