III- Phân tích hiệuquả sử dụng vốn của Tổng công ty đờng sông miền bắc
4. Đánh giá chung công tác quản lý và hiệuquả sử dụng vốn ở tổng công ty Đờng sông Miền Bắc Việt Nam.
công ty Đờng sông Miền Bắc Việt Nam.
4.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng công ty Đờng sông Miền Bắc trong quản lý và sử dụng vốn. Bắc trong quản lý và sử dụng vốn.
Với chủ trơng thí điểm thành lập tập đoàn kinh doanh của Nhà nớc, ngày 01/1/1999 Tổng công ty Đờng sông Miền Bắc đã chính thức đi vào hoạt động. Sau 3 năm hoạt động, Tổng công ty đã gặt hái đợc những thành công có ý nghĩa.
Trong thời gian qua, trên cơ sở phân tích, đánh giá, nhận định một cách khoa học, thực tế đã roi sáng cho Tổng công ty Đờng sông Miền Bắc tập trung vào xây dựng và phát triển nhanh chóng đội tàu, cảng theo hớng tiến lên hiện đại bằng cách tiếp cận ngay với khoa học, công nghệ cao. Xuất phát từ chiến l- ợc đó, trong 3 năm qua bằng nguồn vốn vay và vốn tự bổ sung, Tổng công ty Đ- ờng sông Miền Bắc đã mua, vay mua, tàu chở hàng rời cỡ lớn, tuổi bình quân là 13 với trang thiết bị hiện đại phù hợp tiêu chuẩn, làm thay đổi một bớc quan trọng cơ cấu của đội tàu sông Việt Nam. Hơn thế nữa, thực tiễn này còn thể hiện khả năng nắm bắt thời cơ cũng nh quyết định đầu t, xu hớng đầu t của Tổng công ty đang đi theo hớng đúng đắn.
Nh vậy, tuy khó khăn chồng chất khó khăn trong việc tạo vốn, vay vốn cho phát triển, nhng với sự năng động, sáng tạo trong hoạt động kinh doanh, Tổng công ty Đờng sông Miền Bắc đã nhanh chóng, kịp thời huy động vốn từ các nguồn khác nhau, đặc biệt đã phát huy nội lực, tự chịu trách nhiệm vay vốn để đầu t cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục đều đặn. Trong công tác huy động vốn Tổng công ty đã không quá phụ thuộc vào kế hoạch mà đã có những biện pháp thay đổi cơ cấu vốn giữa các nguồn. Do vậy trong năm qua Tổng công ty vận tải Đờng sông Miền Bắc đã tạo đợc một số cơ sở vật chất vừa đáp ứng yêu cầu khai thác hiện tại vừa đón hớng phát triển trong tơng lai.
4.2. Những tồn tại trong quản lý và sử dụng vốn
Bên cạnh những điều đã đạt đợc thì trong quản lý và sử dụng vốn Tổng công ty cũng có những tồn tại, thể hiện ở mấy điểm sau:
Một là, do công tác quản lý đội tàu cha tốt nên đã xảy ra một số tàu bị nạn hoặc bị giữ do tranh chấp cộng với tình trạng đội tàu quá cũ dẫn đến chi phí quá cao, càng kinh doanh càng thua lỗ, gây ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn.
Hai là, trong công tác khấu hao, Tổng công ty áp dụng phơng pháp trích khấu hao cơ bản mà không trích khấu hao sửa chữa lớn là một hạn chế bởi vì khi cha phát sinh khấu hao sửa chữa lớn thì giá thành sản phẩm nhỏ hơn thực tế, khi có phát sinh sửa chữa lớn thì nó sẽ làm giá thành tăng lên một cách giả tạo, không phản ánh đúng tình hình thực tế, do đó cách tính này cha sát thực.
Ba là, công tác lập kế hoạch vốn lu động định mức cha chính xác. Với cách tính của Tổng công ty chỉ mang tính khái quát, cho phép nhanh chóng xác lập kế hoạch để huy động vốn kịp thời. Song thực tế không tính đợc vốn định mức cho từng khâu, điều này làm cho kế hoạch xác định vốn lu động sai lệch, không phù hợp với thực tế.
Bốn là, cả trong cơ cấu vốn lu động và vốn cố định, tỉ lệ vốn chiếm dụng đã giữ tỉ phần quan trọng. Điều này làm giảm khả năng tài chính của doanh nghiệp, gây ảnh hởng đến quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả và kết quả kinh doanh của Tổng công ty.
Năm là, việc bảo toàn vốn ở Tổng công ty cha đợc tốt, trong khi vốn cố định bảo toàn thiếu 22.072 triệu VND thì vốn cố định cũng góp phần không nhỏ với việc bảo toàn thiếu 14.783 triệu VND. Những kết quả này vừa thể hiện ảnh hởng khách quan của nền kinh tế đến Tổng công ty, vừa thể hiện kết quả quản lý và sử dụng vốn cố định cũng nh vốn lu động cha phát huy hết khả năng, cha huy động đợc tổng lực tổng công ty . Điều này gây ảnh hởng không nhỏ đến tính chân thực, đến các kết qủa kinh doanh khác của doanh nghiệp.
Sáu là, trong cơ cấu vốn lu động thực tế đã ấn định lợng tiền mặt và khoản phải thu chiếm tỉ lệ khá lớn. Kết quả này chứng tỏ việc quản lý tiền mặt và khoản phải thu là cha hợp lý.
4.3. Nguyên nhân của những tồn tại ở Tổng công ty Đờng sông Miền Bắc
Hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty Đờng sông Miền Bắc chịu sự tác động của rất nhiều nhân tố ảnh hởng. Việc phát huy tốt hay không công tác quản lý và sử dụng vốn phụ thuộc nhiều, thậm chí đến mức quyết định bởi ảnh hởng của chính các nhân tố đó. Các nhân tố này bao gồm cả những
nhân tố khách quan lẫn nhân tố chủ quan, nguyên nhân thì bắt nguồn từ những nhân tố khách quan, chủ quan có tác động tiêu cực.
Trớc hết là những nguyên nhân chủ quan: Xuất phát từ nguyên tắc "tôn trọng tối đa quyền tự chủ về kinh doanh, tự chủ về tài chính của các doanh nghiệp thành viên, Tổng công ty không trực tiếp can thiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp thành viên" và "Tổng công ty giữ vai trò giám sát,chỉ đạo chuyên môn và hỗ trợ nhằm đáp giúp các doanh nghiệp thành viên kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn và phát triển đợc nguồn lực do Nhà nớc giao cho, phù hợp với pháp luật và điều lệ", nh vậy mọi quyền quyết định về quản lý và sử dụng vốn là do các doanh nghiệp thành viên, tức là hạch toán độc lập. Do vậy khi từng chủ thể trong Tổng công ty không phát huy đợc hiệu quả đồng vốn của mình không những sẽ gây ảnh hởng đến kết quả chung của Tổng công ty, mà còn rất khó cho Tổng công ty trong vai trò trợ giúp vốn đã hạn chế của mình.
Tiếp theo là những nguyên nhân khách quan: khó khăn nhìn thấy đầu tiên là tình hình suy thoái kinh tế trong khu vực và ảnh hởng của đất nớc. Do vậy việc tìm kiếm nguồn vốn trong thời kỳ đang khát vốn lại càng trở lên khó khăn. Bên cạnh đó, nhà nớc vẫn duy trì duy trì nhiều quyết định về chế độ thu thuế, lệ phí, quản lý đầu t, bảo vệ thị trờng không còn phù hợp với điều kiện thị trờng và tính đặc thù riêng của các hoạt động Đờng sông Miền Bắc, cũng cha có một chính sách bảo vệ hợp lý nh nhiều nớc khác trong khu vực, tạo điều kiện b ảo vệ thị trờng Đờng sông Miền Bắc trong nớc chống lại sức ép ngày càng tăng của các hãng nớc ngoài và giúp các doanh nghiệp Đờng sông Việt nam tái đầu t phát triển sản xuất.
Chơng III
Một số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý và hiệu quả sử dụng vốn ở Tổng công ty Đờng sông Miền Bắc
Xuất phát từ những phân tích và đánh giá ở trên, Tổng công ty Đờng sông Miền Bắc có thể áp dụng các giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý và hiệu quả sử dụng vốn. Mỗi giải pháp tập trung vào một khía cạnh cụ thể và đều có thể phát huy đợc vai trò tích cực của mình, tuy nhiên nên áp dụng các biện pháp một cách đồng bộ, có hệ thống để cộng hởng kết quả của chúng.
Dới đây là một số giải pháp chủ yếu.