VII. Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả và đảm nhận
1. Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả
Theo bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta có bảng lợi nhuận sau:
Bảng III. 10: Lợi nhuận doanh nghiệp
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 1998 Năm 1999
1. Lợi nhuận hoạt động SXKD 1556449139 1021745271 2. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 36.880.163 44.620006
3. Lợi nhuận bất thờng 5800000 8700000
4. Lợi nhuận trớc thuế 1651329302 1075065277 5. Thuế lợi tức phải nộp 57796556 344020889 6. Lợi nhuận sau thuế 1073364046 731044388
Qua bảng tổng hợp lợi nhuận trên ta thấy:
Tổng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh mà Công ty đạt đợc năm 1999 giảm so với năm 1998 là 34,3%. Nguyên nhân chủ yếu là do chi phí sản xuất tăng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng dẫn tới làm cho tổng lợi của Công ty giảm. Điều đó kéo theo lợi nhuận sau thuế của Công ty giảm so với năm 1998 là 31,89%.
* Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả kinh tế
- Chỉ tiêu về năng suất lao động: NSLĐ NSLĐ =
Năm 1998 = = 128191638 đồng/ngời Năm 1999 = = 97083398 đồng/ngời
Vậy trong năm 1998 một ngời lao động trong Công ty tạo ra 1281916 doanh thu. Nhng năm 1999 cũng một ngời công nhân nhng chỉ tạo ra 97083398 đồng doanh thu giảm 34,3% so với năm 1998. Điều đó cho thấy năng suất lao động trên doanh thu bị giảm quá lớn.
- Chỉ tiêu về năng suát chi phí: NSCP NSCP =
Dựa vào kết quả sản xuất kinh doanh ta có tổng chi phí của công ty năm1998 là: 15.621.230.429 đồng
năm 1999 là:16.744.516.705 đồng Năm 1998 = = 1,099
Năm 1999 = = 1,06
Năm 1998 một đồng chi phí tạo ra 1,099 đồng doanh thu nhng đến năm 1999 một đồng đó chỉ tạo ra 1,06 đồng doanh thu điều đó cho thấy đồng vốn Công ty bỏ ra đang ngày càng kém hiệu quả, nh ta thấy năng suất chi phí của năm 1999 giảm so với năm 1998 là 0,034 đồng.
- Chỉ tiêu về năng suất vốn sản xuất kinh doanh: NSVSXKD
NSVSXKD =
Năm 1998 = = 1,8đ Năm 1999 = = 1,52đ
Qua tính toán ta thấy rằng năng suất vốn chủ sở hữu của năm 1999 giảm 0,28đ so với năm 1998. Năm 1999 một đồng vốn chỉ tạo ra 1,52đ doanh thu nhng năm 1998 một đồng vốn tạo ra 1,8đ doanh thu. Điều đó cho thấy đồng vốn bỏ ra ngày càng kém hiệu quả.
- Doanh lợi lao động: DLLĐ DLLĐ =
Năm 1998 = = 8010179 đồng Năm 1999 = = 3994778 đồng
Năm 1999 doanh lợi lao động của Công ty giảm mạnh so với năm 1998. Từ lúc một ngời lao động tạo ra 8010179 đồng lợi nhuận năm 1998 giảm xuống 3994778 đồng một ngời vào năm 1999.
- Doanh lợi chi phí: DLCP DLCP =
Năm 1998 = = 0,068 Năm 1999 = = 0,043
Một đồng chi phí ở năm 1998 tạo ra 0,068 đồng lợi nhuận nhng sang năm 1999 một đồng chi phí chỉ tạo ra 0,043 đồng lợi nhuận. Điều đó cho thấy hiệu quả chi phí bỏ ra trong năm 1999 là kém so với năm 1998.
- Doanh lợi vốn: DLV DLV =
Năm 1998 = = 0,11 Năm 1999 = = 0,062
Trong năm 1998 một đồng vốn bỏ ra thu lại 0,11 đồng lợi nhuận nhng đến năm 1999 chỉ thu đợc 0,062 đồng lợi nhuận. Điề đó cho thấy năm 1999 hiệu quả đồng vốn bỏ ra là rất kém.
DLVCSH =
Năm 1998 = = 0,14 Năm 1999 = = 0,09
Hiệu quả vốn chủ sở hữu bỏ ra bị giảm trong năm 1999. Điều đó cho thấy ngay ở kết quả trên, trong năm 1998 một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra 0,14 đồng lợi nhuận, sang năm 1999 chỉ tạo ra có 0,09 đồng.
2. Phân tích hệ số đảm nhận
- Hệ số đảm nhận vốn cho một ngời lao động: Hệ số đảm nhận vốn / lao động =
Năm 1998 = = 71187068đ Năm 1999 = = 63731003đ
Trong năm 1998 mỗi ngời lao động đợc trang bị 71187068 đồng vốn, nhng sang năm 1999 mỗi ngời chỉ còn đợc trang bị 63731003 đồng.
- Hệ số đảm nhận vốn trên chi phí: Hệ số đảm nhận vốn / chi phí = Năm 1998 = = 0,61đ
Năm 1999 = = 0,69đ
Năm 1998 mỗi một đồng chi phí cần có 0,61 đồng vốn đảm nhận, năm 1999 số vốn đảm nhận tăng lên là 0,69 đồng. Điều đó cho thấy chi phí tăng cao ở năm 1999 làm tăng số vốn đảm nhận của Công ty cho chi phí.
- Hệ số đảm nhận lợi nhuận trên doanh thu: Hệ số đảm nhận lợi nhuận / Doanh thu = Năm 1998 = = 0,062
Kết quả cho thấy năm 1998 mọt đồng doanh thu tơng đơng 0,062 đồng lợi nhuận, năm 1999 tơng đơng 0,041 đồng lợi nhuận.
- Hệ số đảm nhận vốn lu động trên lợi nhuận: Hệ số đảm nhận vốn lu động / Lợi nhuận = Năm 1998 == 4,62
Năm 1999 = = 9,16
Năm 1998 một đồng lợi nhuận cần 4,62 đồng vốn lu động đảm nhận nh- ng đến năm 1999 cần 9,16 đồng vốn lu động đảm nhận.
- Hệ số đảm nhận vốn sản xuất kinh doanh trên lợi nhuận: Hệ số đảm nhận vốn sản xuất kinh doanh / Lợi nhuận = Năm 1998 = = 8,88
Năm 1999 = = 15,95
Mỗi đồng lợi nhuận trong năm 1998 đảm nhận 8,88 đồng vốn còn ở năm 1999 đảm nhận 15,95 đồng.
- Hệ số đảm nhận chi phí trên lợi nhuận: Hệ số đảm nhận chi phí / Lợi nhuận = Năm 1998 = = 14,55
Năm 1999 = = 22,9
Năm 1998 một đồng lợi nhuận đảm nhận 14,55 đồng chi phí, năm 1999 một đồng đảm nhận 22,9 đồng chi phí.
- Hệ số đảm nhận vốn trên doanh thu: Hệ số đảm nhận vốn / doanh thu = Năm 1998 = = 0,55
Năm 1998 một đồng doanh thu thuần đảm nhận 0,55 đồng vốn, năm 1999 đảm nhận 0,65 đồng.
- Hệ số đảm nhận chi phí / doanh thu: Hệ số đảm nhận CP/DT =
Năm 1998 = = 0,91 Năm 1999 = = 0,94
Kết quả cho thấy cứ một đồng doanh thu thuần năm 1998 cần có 0,91 đồng chi phí đảm nhận còn năm 1999 cần 0,94 đồng đảm nhận.
Để thuận tiện cho việc theo dõi các chỉ tiêu hiệu quả ta lập bảng tổng hợp tính các chỉ tiêu hiệu quả.
Bảng tính các chỉ tiêu hiệu quả của công ty in hàng không năm 1998,1999
Chỉ tiêu Công thức Kết quả So sánh
Năm 1998 Năm 1999 Chênh lệch %
1 2 3 4 5 6 1. NSLĐ DTthuần SốLĐ 128191638 97083398 -31108210 -24.2 2. NSCP DTthuần TổngCP 1.099 1.06 -0.039 -3.5 3. NSVSXKD DTthuần VSXKD 1.8 1.52 -0.28 -15.5
4. Doanh lợi lao động LNròng SốLĐ
8010179 3994778 -4015401 -50.15. Doanh lợi chi phí LNròng