- bộ phận sản xuất và vận tải của công ty
2.2.3.Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty
Bảng 5: Cơ cấu Tài sản lưu động của công ty
Năm
Khoản mục
2006 2007 Tỉ lệ % tăng,
giảm 2007/2006
I. Tiền 72.253 61.609 -14,73
1. Tiền mặt tại quỹ 1.187 3.996 236,65
2. Tiền gửi ngân hàng 71.066 57.613 -18,93
II. Các khoản phải thu 6.109 14.668 140,10
1. Phải thu của khách hàng 5.986 14.502 142,2
2. Các khoản phải thu khác 123 166 34,95
III. Hàng tồn kho 4.638 14.953 222,4
Hàng mua đang đi trên đường 4.638 14.953 222,4
Tổng 83.230 91.400 9,82
Nguồn: Báo cáo tài chính công ty thương mại vận tải Trường Giang..
+ Quy mô vốn lưu động không ngừng tăng qua các năm cả về tương đối và tuyệt đối.
Năm 2007 vốn lưu động tăng lên 8170 triệu đồng tăng 9,82 % so với năm 2006.
Năm 2007 vốn lưu động tăng lên chủ yếu là do tăng các khoản phải thu và hàng tồn kho. Bên cạnh đó tiền mặt của công ty lại giảm và giảm tuyệt đối là 10.644 triệu đồng, giảm tương đối là 14,73% điều này cho thấy chiến lược sản xuất kinh doanh của công ty đã thay đổi so với năm 2006, tỷ lệ bán hàng chậm trả tăng lên làm cho các khoản phải thu của khách hàng cũng tăng lên, so với năm 2006 năm 2007 khoản thu của khách hàng tăng tuyệt đối 8516 triệu đồng tương ứng với 142,2% chiếm 16,07 tổng tài sản lưu động, điều này cho ta thấy công ty sử dụng tài sản lưu động chưa hiệu quả, sẽ ảnh hưởng tới lợi nhuận vì phải tăng khoản chi phí dự trữ hàng hoá. Đồng thời năm 2007 công ty bị ứ đọng vốn tăng lên và có hiện tượng bị chiếm đụng.
Để đánh gía hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty, ta dùng chỉ tiêu như sức sinh lời, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động và các chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển như số vòng quay vốn lưu động, thời gian của một vòng luân chuyển vốn.
Bảng 7: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động T T Chỉ tiêu Đơn vị 2006 2007 Tỷ lệ tăng giảm 2007/2006 1 Doanh thu thuần
Tr.đ 449.614 699.634 155,6
3 Vốn lưu động Tr.đ 83.230 91.400 9,82
4 Sức sinh lới của VLĐ - 0,033 0,083 151,515
5 Hệ số đảm nhiệm VLĐ - 0,167 0,131 21,56
6 Số vòng quay VLĐ Vòng 5,957 7,655 28,12
7 Thời gian một vòng luân chuyển
Ngày 61,09 47,68 -21,95
Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty thương mại vận tải Trường Giang . Ta nhận thấy sức sinh lời của vốn lưu động năm 2007 tăng lên, cụ thể là năm 2006 một đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra được 0,033 đồng lợi nhuận. Năm 2007 một đồng vốn lưu động tạo ra 0,083 đồng lợi nhuận, tăng tuyệt đối 0,050 đồng và tăng tương đối là 151,515% ta thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty năm 2007 rất tốt.
Vốn lưu động tăng qua từng năm, đồng thời sức sản xuất cũng tăng theo và tăng nhanh hơn cụ thể năm 2007 so với năm 2006. Vốn lưu động tăng 9,82% nhưng thông qua hệ số đảm nhiệm vốn lưu động cho ta biết để có 1 đồng doanh thu thuần thì phải ra bao nhiêu đồng vốn lưu động, từ số liệu trên ta thấy hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2007 giảm 21,56% so với năm 2006, tỷ số đảm nhiệm vốn lưu động lớn hơn tỉ lệ tăng của vốn lưu động 9,82% cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động có hiệu quả tiết kiệm được vốn lưu động.
Ngoài các chỉ tiêu trên để đánh gía hiệu quả sử dụng vốn lưu động ta xét đến vòng quay của vốn lưu động và thời gian một vòng luân chuyển vốn lưu động vì nó giúp ta thấy được khả năng quay vòng vốn của doanh nghiệp. Năm 2007 số vòng quay của vốn lưu động tăng lên số tuyệt đối 1,68 vòng so với năm 2006 và thời gian một vòng luân chuyển năm 2007 giảm 13,41 ngày so với năm 2006, ta thấy doanh thu thuần tăng nhanh hơn tốc độ tăng
