Trên cơ sở các mô hình lý thuyết đã trình bày ở mục 1 và cơ sở số liệu thực tế của Việt Nam giai đoạn 1991 - 2005 (phụ lục 1) cùng với sự hỗ trợ của phần mềm Eviews, ớc lợng các mô hình ta thu đợc kết quả các mô hình nh sau:
GDPNQD, GDPFDI, THUTP, THUNS đây là các phơng trình định nghĩa, nên ta không đi sâu và trình bày lại mà ta chỉ đi sâu vào ớc lợng và phân tích các ph- ơng trình hành vi.
Mô hình xác định thu NSNN thành phần kinh tế quốc doanh trên cơ sở xây dựng và ớc lợng mô hình tuyến tính với biến THUQD theo GDPQD nhng mô hình này có một số khuyết tật nên tác giả chuyển sang hồi qui mô hình log(THUQD) theo log(GDPQD) và thu đợc kết quả nh sau:
LOG(THUQD) = 0,9861330304*LOG(GDPQD) - 1,573255918
Se 0,027318 0,319894
T 36,09781 - 4,918048
R2 = 0,990122; F = 1303,052; DW = 1,245118
- Qua kết quả mô hình ta thấy các hệ số hồi qui đều có ý nghĩa thống kê (dựa vào giá trị của thống kê T, ta có thể thấy rõ hơn tại phụ lục 2) và con số 0,9861330304 cho ta biết khi GDPQD tăng 1% thì THUQD tăng 0,9861330304%, điều này là phù hợp với lý thuyết kinh tế và thực tế nền kinh tế Việt Nam. Nh đã phân tích ở trên, thành phần kinh tế quốc doanh là thành phần kinh tế chủ đạo, có đóng góp lớn và ổn định vào thu NSNN, khả năng huy động, động viên của thành phần kinh tế này vào thu NSNN luôn rất hiệu quả, hầu hết các sắc thuế có mức thu lớn đều chiếm tỷ trọng cao ở thành phần này, điều này đặt ra cho chúng ta là làm sao duy trì đợc sự đóng góp này, giữ ở mức ổn định này hoặc có thể cao hơn nữa để xứng đáng thành phần kinh tế Nhà nớc là thành phần kinh tế chủ đạo.
- Ta thấy, hệ số R2 = 0,990122 là rất lớn, có nghĩa là 99,0112% sự biến
động của THUQD là do GDPQD trong mô hình gây ra, mô hình hồi qui là phù hợp ta có thể nhận ra điều này thông qua giá trị F = 1303,052 (tơng ứng là giá trị P-value = 0). Với giá trị của thống kê Durbin - Watson ta kiểm tra đợc hàm hồi qui không có tự tơng quan.
khuyết tật phơng sai số thay đổi bằng kiểm kiểm định White ta thu đợc kết quả tại phụ lục 3, nếu dùng tiêu chuẩn χ2 ta có giá trị P-value = 0.518914 > α = 0,05 có nghĩa là mô hình có phơng sai sai số không thay đổi.
- Tơng tự việc kiểm định khuyết tật tự tơng quan bậc 1 bằng kiểm định Breusch - Golfrey ta thu đợc kết quả tại phụ lục 4, ta có giá trị P-value (tiêu chuẩn
2
χ ) = 0.1747764 > α = 0,05 có nghĩa là mô hình không có tự tơng quan.
- Kiểm định sự phân phối chuẩn của sai số ngẫu nhiên U bằng tiêu chuẩn Jarque - Bera, ta thu đợc kết quả tại phụ lục 5, ta có giá trị P-value = 0,652461 >
α = 0,05 có nghĩa là sai số ngẫu nhiên U có phân phối chuẩn.
- Và cuối cùng là kiểm định việc chọn mô hình bằng kiểm định Ramsey phát hiện mô hình bỏ sót biến, ta thu đợc kết quả tại mục phụ lục 6, ta có giá trị
P-value (tiêu chuẩn F) = 0.403697 > α = 0,05 có nghĩa là mô hình đã cho chỉ
định đúng hay nói cách khác là mô hình không bỏ sót biến thích hợp.
Với những kiểm định ở trên, ta thấy mô hình không mắc bất kỳ một khuyết tật nào hay nói cách khác đây là mô hình tốt ta có thể sử dụng trong phân tích, đánh giá và dự báo.
Mô hình xác định thu NSNN thành phần kinh tế ngoài quốc doanh: ta hồi qui THUNQD theo GDPNQD và thu đợc kết quả nh sau:
THUNQD = 0,09214093844*GDPNQD - 2381,785459
Se 0,003992 0,319894
T 36,09781 832,8367
R2 = 0,97618; F = 532,7704; DW = 1,4387
- Qua kết quả mô hình ta thấy các hệ số hồi qui đều có ý nghĩa thống kê (dựa vào giá trị của thống kê T, ta có thể thấy rõ hơn điều này tại phụ lục 7) và con số 0,09214093844 cho ta biết khi GDPNQD tăng 1 tỷ đồng thì THUNQD tăng 0,09214093844 tỷ đồng, điều này là phù hợp với lý thuyết kinh tế và thực tiễn của chúng ta. Nhìn vào con số này ta thấy có một điều gì đó cha an tâm và cần suy nghĩ trong việc quản lý, động viên thu từ thành phần kinh tế ngoài quốc
doanh, khả năng huy động, động viên của thành phần kinh tế này vào thu ngân sách là rất thấp mặc dù GDP của khu vực này là rất cao. Điều phù hợp với thực tế công tác quản lý kinh tế, quản lý thu thuế ở nớc ta hiện nay.
Vi chúng ta đều biết trong nền kinh tế nớc ta còn rất nhiều hoạt động sản xuất, buôn bán, kinh doanh nhỏ lẻ với việc tổ chức rất đa dạng, trình độ quản lý lại thấp, hầu nh không áp dụng các quy định của Nhà nớc về sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ nên rất khó có cơ sở xác định nghĩa vụ nộp thuế, việc thu thuế thực hiện chủ yếu bằng hình thức khoán nộp theo tháng. Đặc biệt hiện nay chúng ta cha có một cơ chế, chế tài rõ ràng về hạch toán, kế toán, báo cáo tài chính của khu vực này. Do vậy, từ khi chúng ta chuyển sang áp dụng thuế giá trị gia tăng VAT (năm 1999) thì thu ở thành phần này lại có xu hớng giảm, các sắc thuế có tỷ trọng thu lớn ở thành phần kinh tế này lại thu rất nhỏ. Nhng ngợc lại thành phần kinh tế này lại giải quyết cho chúng ta một bài toán lớn và nan giải hiện nay đó là vấn đề lao động. Thành phần kinh tế này tạo công ăn việc làm cho một lực lợng lao động rất lớn và có thể nói là lớn nhất trong ba thành phần kinh tế. Không những vậy lợng lao động ở đây rất đa dạng, phong phú không phải luôn đòi hỏi lao động có tay nghề cao mà chỉ cần lao động phổ thông, có sức khỏe tốt là có thể tham gia vào. Chính vì vậy, ta cũng phải có chính sách, giải pháp làm sao để phát huy hơn nữa vai trò của thành phần kinh tế này trong nền kinh tế, đặc biệt là nghĩa vụ đóng góp vào thu NSNN. Ta cần tổ chức, quản lý, điều hành tốt để tăng thu NSNN từ thành phần kinh tế này xứng đáng với mức GDP của nó tạo ra cho nền kinh tế. Song song với đó, phải chú ý đảm bảo hài hòa mối quan hệ giữa tăng trởng và tăng thu NSNN. Nếu tăng thu theo hình thức tận thu quá mức sẽ tác động làm giảm GDP, nhng cũng không thể quản lý lỏng lẻo nh hiện nay đợc. Do vậy, cần có một giải pháp mang tính toàn diện và lâu dài cho thành phần kinh tế này trong tơng lai.
- Ta thấy, hệ số R2 = 0,97618 là khá lớn, có nghĩa là 97,618% sự biến động
của THUNQD là do GDPNQD trong mô hình gây ra và mô hình hồi qui là phù hợp ta có thể nhận thấy ngay thông qua giá trị F = 532,7704. Với giá trị của thống
kê Durbin - Watson ta kiểm tra đợc hàm hồi qui không có tự tơng quan.
- Việc kiểm tra các khuyết tật khác của mô hình ta thu đợc nh sau: với khuyết tật phơng sai số thay đổi bằng kiểm kiểm định White ta thu đợc kết quả tại phụ lục 8, ta có giá trị P-value (tiêu chuẩn χ2) = 0.295029 > α = 0,05 có nghĩa là mô hình có phơng sai sai số không thay đổi.
- Tơng tự việc kiểm định khuyết tật tự tơng quan bậc 1 bằng kiểm định Breusch - Golfrey ta thu đợc kết quả tại phụ lục 9, ta có giá trị P-value (tiêu
chuẩn χ2) = 0.104079 > α = 0,05 có nghĩa là mô hình không có tự tơng
quan.
- Kiểm định sự phân phối chuẩn của sai số ngẫu nhiên U bằng tiêu chuẩn Jarque - Bera, ta thu đợc kết quả tại phụ lục 10, ta có giá trị P-value = 0,670955 > α = 0,05 có nghĩa là sai số ngẫu nhiên U có phân phối chuẩn.
- Và cuối cùng là kiểm định việc chọn mô hình bằng kiểm định Ramsey phát hiện mô hình bỏ sót biến, ta thu đợc kết quả tại phụ lục 11, ta có giá trị P- value (tiêu chuẩn F) = 0.464556 > α = 0,05 có nghĩa là mô hình đã cho chỉ định đúng hay nói cách khác là mô hình không bỏ sót biến thích hợp.
Với những kiểm định đợc tiến hành ở trên, ta thấy mô hình không mắc khuyết tật nào hay nói cách khác đây là mô hình tốt ta có thể sử dụng trong phân tích, đánh giá và dự báo.
Mô hình xác định thu NSNN thành phần kinh tế có vốn đầu t nớc ngoài: ta hồi qui THUFDI theo GDPFDI và thu đợc kết quả nh sau:
THUFDI = 0,1635376456*GDPFDI + 1506,089772
Se 0,008257 441,4374
T 19,80598 3,411786
R2 = 0,967923; F = 392,2767; DW = 1,502018
- Qua kết quả mô hình ta thấy các hệ số hồi qui đều có ý nghĩa thống kê (dựa vào giá trị của thống kê T, ta có thể thấy rõ hơn tại phụ lục 12) và con số 0,1635376456 cho ta biết khi GDPFDI tăng 1 tỷ đồng thì THUFDI tăng
0,1635376456 tỷ đồng. Nh ta đã phân tích trong chơng 2 nguồn thu từ thành phần kinh tế có vốn đầu t nớc ngoài trong những năm đầu là rất nhỏ bé, không đáng kể vì đây là giai đoạn đất nớc ta mới mở cửa và thành phần kinh tế này mới ra đời, nhng theo thời gian thì thành phần kinh tế này ngày càng quan trọng, mở rộng cả về số lợng và chất lợng, GDP và thu NSNN luôn tăng trởng cao nhất trong ba thành phần kinh tế. Ta cũng nhận thấy hệ số biên của THUFDI theo GDPFDI là khá cao, cao hơn thành phần kinh tế ngoài quốc doanh rất nhiều, điều này hoàn toàn phù hợp với thực tế của chúng ta, điều này có nghĩa là tỷ lệ đóng góp vào NSNN của khu vực này là khá cao mặc dù mới xuất hiện cha đợc 20 năm, đây là một điều mừng cho chúng ta và nó cũng là một quy luật tất yếu khách quan phản ánh hớng đi đúng đắn và phù hợp với chủ trơng, đờng lối, chính sách của Đảng và Nhà nớc. Vì vậy, chúng ta phải có chính sách, biện pháp để phát huy vai trò của khu vực này ở hiện tại và đặc biệt là trong tơng lai, có thể khẳng định đây là thành phần kinh tế có nguồn thu ổn định và dễ quản lý hơn nhiều lần so với thành phần kinh tế ngoài quốc doanh.
- Hệ số R2 = 0,967923 là khá lớn, có nghĩa là 96,7923% sự biến động của
THUFDI là do GDPFDI trong mô hình gây ra, ta cũng nhận thấy mô hình hồi qui là phù hợp thông qua giá trị của kiểm định F (F = 392,2767). Với giá trị của thống kê Durbin - Watson ta kiểm tra đợc hàm hồi qui không có tự tơng quan.
- Việc kiểm tra các khuyết tật khác của mô hình ta thu đợc nh sau: với khuyết tật phơng sai số thay đổi bằng kiểm kiểm định White ta thu đợc kết quả tại phụ lục 13, ta có giá trị P-value (tiêu chuẩn χ2) = 0.229317 > α = 0,05 có nghĩa là mô hình có phơng sai sai số không thay đổi.
- Tơng tự việc kiểm định khuyết tật tự tơng quan bậc 1 bằng kiểm định Breusch - Golfrey ta thu đợc kết quả tại phụ lục 14, ta có giá trị P-value (tiêu chuẩn χ2) = 0.445259 > α = 0,05 có nghĩa là mô hình không có tự tơng quan.
- Kiểm định sự phân phối chuẩn của sai số ngẫu nhiên U bằng tiêu chuẩn Jarque - Bera, ta thu đợc kết quả tại phụ lục 15, ta có giá trị P-value = 0,916482
> α = 0,05 có nghĩa là sai số ngẫu nhiên U có phân phối chuẩn.
- Và cuối cùng là kiểm định việc chọn mô hình bằng kiểm định Ramsey phát hiện mô hình bỏ sót biến, ta thu đợc kết quả tại phụ lục 16, ta có giá trị P- value (tiêu chuẩn F) = 0.098972 > α = 0,05 có nghĩa là mô hình đã cho chỉ định đúng hay nói cách khác là mô hình không bỏ sót biến thích hợp.
Với những kiểm định đã đợc tiến hành ở trên, ta thấy mô hình không mắc khuyết tật nào hay nói cách khác đây là mô hình tốt ta có thể sử dụng trong phân tích, đánh giá và dự báo.
Trên cơ sở các phơng trình đơn đã chạy và đã đợc kiểm tra đều cho chất l- ợng tốt ở trên ta đa các phơng trình đơn này vào hệ phơng trình và dùng phơng pháp bình phơng nhỏ nhất hai bớc ta thu đợc kết quả ớc lợng hệ phơng trình tại phụ lục 17. Qua kết quả ta nhận thấy kết quả của hệ là rất tốt, các hệ số hồi qui đều có ý nghĩa thống kê, dấu của các hệ số hồi qui phù hợp với lý thuyết kinh
tế, hệ số R2 là khá cao xấp xỉ 1. Vì vậy, ta có thể sử dụng hệ phơng trình này
trong phân tích và dự báo.