I. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty
5.Một vài chỉ tiêu về hoạt động kinh doanh
Căn cứ vào: Biểu 2.1 (một vài chỉ tiêu về tình hình tài chính), biểu 2.2 (chỉ tiêu kinh doanh tài chính) của công ty qua năm 2004 và năm 2005
Biểu 2.2: Chỉ tiêu kinh doanh tài chính của công ty
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm2005 so
với năm 2004
1.Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu (%) 0,45 0,34 - 0,11
2.Tỷ suất lợi nhuận/NVCSH (%) 9,38 4,59 - 4,79
3.Khả năng thanh toán hiện hành 1,38 2,95 1,57
Trong đó:
Tỷ suất lợi nhuận = Lợi nhuậnDoanh thu x 100
Tỷ suất lợi nhuận/ NVCSH = Lợi nhuận
NVCSH x 100
Khả năng thanh toán
hiện hành = Tổng tài sản
Tổng nợ phải trả x 100
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn =
Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005
Số tiền TT(%) Số tiền TT(%)
A. Tổng tài sản 5.632.278.798,00 100,00 7.050.780.497,00 100,00
I. Tài sản lu động 5.632.278.798,00 100,00 6.591.694.686,00 93,49
1. Tiền 86.884.993,00 1,54 227.590.413,00 3,23
2. Khoản phải thu 899.227.088,00 15,97 1.586.504.003,00 22,5
3. Hàng tồn kho 4.617.556.142,00 81,98 4.582.606.352,00 64,99 4. Tài sản lu động khác 28.610.575,00 0,51 194.993.918,00 2,77 II. Tài sản cố định 459.085.811,00 6,51 1. Tài sản cố định hữu hình 459.085.811,00 6,51 B. Nguồn vốn 5.632.278.798,00 100,00 7.050.780.798,00 100,00 I. Nợ phải trả 4.090.677.067,00 72,63 2.391.490.716,00 33,92 - 1.669.186.351,00 1. Nợ ngắn hạn 4.090.677.067,00 72,63 2.391.490.716,00 33,92 - 1.669.186.351,00
II. Nguồn vốn chủ sở hữu 1.541.601.731,00 27,37 4.659.289.781,00 66,08
a. Nguồn vốn quỹ 1.541.601.731,00 27,37 4.659.289.781,00 66,08
1. Nguồn vốn kinh doanh 1.500.000.000,00 22,63 4.500.000.000,00 63,82
2. lãi cha phân phối 41.601.731,00 0,74 159.289.781,00 2,26
Ta biết tài sản là một bộ phận rất quan trọng của công ty, nó giúp doanh nghiệp có thể hoạt động một cách bình thờng do đó khi thay đổi kết cấu của tài sản nhà quản trị phải cân nhắc kỹ lỡng sao cho có lợi nhất bởi đây là những quyết định mang tính dài hạn ảnh hởng lớn đến chi phí hay kết qủa kinh doanh của doanh nghiệp.
Theo bảng số liệu, tình hình tài sản của công ty qua 2 năm có sự thay đổi lớn: Tổng tài sản cố định đầu năm 2004 là 23.431.872 đồng, trong năm công ty đã khấu hao gần hết giá trị tài sản, nhng sang năm 2005 tổng giá trị tài sản cố định là 459.085.811 đồng. Năm 2005 so với năm 2004 tài sản cố định tăng lên với mức tăng tuyệt đối là 459.085.811 đồng và tỷ lệ tăng là 100%. Còn tổng tài sản lu động tăng từ 5.632.278.798 đồng lên 6.591.694.686 đồng tơng ứng với số tuyệt đối là 959.415.888 đồng, tỷ lệ tăng 17,03%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nh vậy sự tăng lên của tài sản dài hạn mạnh hơn mức tăng của tài sản ngắn hạn cả về số tiền và tỷ lệ, nhng tỷ trọng của tài sản lu ngắn hạn trong tổng tài sản lại tơng đối lớn:
+Tài sản dài hạn:
Nguyên nhân dẫn đến việc tăng mạnh trong năm 2005 là do công ty đầu t thêm một xe ô tô có chất lợng nhằm thoả mãn nhu cầu ngày càng tăng về chất l- ợng phục vụ của ngời tiêu dùng khiến cho tài sản cố định hữu hình của công ty tăng lên 459.085.811 đồng, tỷ lệ tăng 100% so với năm 2004. Đây là chiều hớng tốt có thể mang lại kết quả cao trong tơng lai bởi công ty dã kịp thời nắm bắt đợc nhu cầu của khách hàng tạo lòng tin với khách hàng, bằng các dịch vụ sau bán hàng. Tuy nhiên, công ty cần chủ động khai thác tối đa năng lực phục vụ của chiếc xe mới này để thu hồi vốn, mang lại hiệu quả nhanh chóng và tối đa nhất. Doanh nghiệp đầu t thêm ô tô đã làm cho việc vận chuyển hàng hoá từ kho này đến kho kia hay từ công ty đến nơi tiêu thụ đợc thuận tiện và nhanh chóng hơn, hàng hoá đợc lu thông hơn.
+ Về tài sản ngắn hạn:
Với công ty tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản, nó có ảnh hởng lớn đến tổng tài sản của doanh nghiệp. Trong tài sản ngắn hạn thì tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác đều tăng nhng mức tăng của
đồng, tỷ lệ tăng 76,43%, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản ngắn hạn.Tiền tăng thêm 140.705.420 đồng tỷ lệ tăng 161,94%, tiếp đến là tài sản ngắn hạn khác cũng tăng với mức tăng tuyệt đối 166.383.343 đồng, tỷ lệ tăng 581,54%, và nó cũng chiếm một tỷ trọng tơng đối trong tổng tài sản, cuối cùng là hàng tồn kho giảm so với các khoản khác tơng ứng số tiền là 34.949.790 đồng, tỷ lệ giảm 0,76%.
Nh vậy, qua các số liệu thu thập đợc có thể đánh giá một cách khái quát về việc quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty trong năm là cha tốt đặc biệt công ty cần quan tâm đến việc xử lý các khoản phải thu tránh tình trạng công ty bị chiếm dụng vốn và việc xử lý tốt hàng tồn kho để cho nguồn vốn đợc lu động hơn.
b. Về kết cấu nguồn vốn kinh doanh
Tơng ứng với sự tăng giảm của tài sản là sự biến động của nguồn vốn. Vì vậy muốn phân tích đợc tổng hợp tình hình tài chính, doanh nghiệp không những cần xem xét việc phân bổ nguồn vốn kinh doanh qua cơ cấu tài sản mà còn phải xem xét, đánh giá tình hình huy động vốn để thấy đợc trong năm doanh nghiệp có sử dụng tốt nguồn vốn kinh doanh không? Nếu doanh nghiệp huy động và sử dụng tốt nguồn vốn tự có sẽ đáp ứng tốt cho nhu cầu kinh doanh và nâng cao khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp. Với số liệu thu thập đợc ở trên ta nhận thấy mức độ tự chủ về tài chính của công ty trong năm 2004 cha cao nhng đến năm 2005 dã có sự thay đổi khá, vốn chủ sở hữu trong năm 2004 là 1.541.601.731 đồng, chiếm tỷ trọng 27,37% và vốn huy động từ bên ngoài chiếm 72,63%, năm 2005 vốn chủ sở hữu là 4.659.289.781 đồng, chiếm tỷ trọng 66,08% là do ban giám đốc tăng thêm nguồn vốn kinh doanh, trong khi đó vốn huy động chiếm 33,92%. Năm 2005 so với năm 2004 thì ta thấy về số tuyệt đối, nguồn vốn huy động giảm 1.699.186.050 đồng, tỷ lệ giảm 41,54%. Còn nguồn vốn chủ sở hữu tăng với số tiền 3.000.000.000 đồng, tỷ lệ tăng 200% .
Điều này là do công ty đã thực hiện tốt việc quản lý nguồn vốn trong kinh doanh, cho nên nợ phải trả đã giảm đi rất nhiều kinh doanh đợc tốt hơn, công ty tự chủ hơn về tài chính.
Cũng phải thấy rằng trong nguồn vốn huy động từ bên ngoài thì khoản vay dài hạn và nợ khác không có mà chủ yếu là vay ngắn hạn. Cụ thể: năm 2004 vay ngắn hạn 4.090.677.067 đồng, tỷ trọng là 72,63%, năm 2005 vay ngắn hạn là
Nhng dựa vào các hệ số khả năng thanh toán ta thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ phải trả vì hệ số thanh toán tăng, năm 2005 so với năm 2004 hệ số khả năng thanh toán hiện hành tăng 1,57, khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tăng 1,38. Doanh nghiệp đã có nhiều biện pháp để nâng cao khả năng thanh toán các khoản nợ cuả mình, làm cho doanh nghiệp ít phải lệ thuộc vào khoản vay bên ngoài.
Còn nguồn vốn huy động trong công ty lại tăng lên chủ yếu do nguồn vốn quỹ tăng 3.117.688.050 đồng, tỷ lệ tăng 202,24% (năm 2004 là 1.541.601.731 đồng và năm 2005 là 4.659.289.781 đồng), trong đó tăng chủ yếu do nguồn vốn kinh doanh với số tiền 3.000.000.000 đồng, tỷ lệ tăng khá lớn (với năm 2004 là 1.500.000.000 đồng, năm 2005 là 4.500.000.000 đồng). Ngoài ra lãi cha phân phối cũng tăng lên với số tiền 117.688.050 đồng. Chứng tỏ công ty kinh doanh hiệu quả cha đợc cao và không ngừng bổ sung nguồn vốn để hoạt động kinh