II Lao động phổ thông 337 I Lao động gián tiếp
2.7 Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Than Cao Sơn TKV năm
gắng phấn đấu trong công tác hạ giá thành của Công ty năm 2006.
Chi phí khác bằng tiền năm 2006 tăng không nhiều so với năm 2005, một phần của chi phí này có biến đổi cùng chiều với sự tăng giảm của sản lợng nh: Chi phí quảng cáo; phí cảng lẻ, hỗ trợ tiêu thụ, bảo hiểm tài sản, hội nghị khách hàng, chi phí sửa chữa đờng, có sự tăng lên của chi phí này vì sản lợng sản phẩm sản xuất năm 2006 đã tăng lên.
2.7 Phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Than Cao Sơn - TKV năm 2006 năm 2006
Phân tích tình hình tài chính là tổng hợp đánh giá các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu giá trị trên cơ sở báo cáo tài chính của doanh ngiệp. Hoạt động tài chính luôn gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời cũng có tính độc lập nhất định , giữa chúng luôn có mối quan hệ ảnh hởng qua lại. Hoạt động sản xuất kinh doanh tốt là tiền đề cho một tình hình tài chính tốt và ngợc lại, hoạt động tài chính tốt cũng có ảnh hởng đến hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh. Phân tích tài chính giúp những ngời ra quyết định đánh giá đúng thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp từ đó ra quyết định đúng đắn trong việc lựa chọn phơng án tối u cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.7.1 Phân tích chung tình hình tài chính của Công ty qua bảng cân đối kế toán Từ bảng phân tích tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Than Cao Sơn - TKV năm 2006 bảng (2-20) ta có các kết luận sau:
Tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2006 tăng rất mạnh, tăng 52,71%, trong đó TSLĐ và đầu t ngắn hạn , TSCĐ và đầu t dài hạn đều tăng rất cao với mức tăng 43,8% và 59,25%, nguyên nhân là do năm 2005 Công ty đã đầu t nhiều vốn mua sắm thêm ô tô phục vụ khâu vận tải (nh đã phân tích ở mục 2.3), số tài sản đầu t thêm này chủ yếu đợc huy động từ nguồn vốn vay nợ dài hạn vì khoản nợ dài hạn của công ty cuối năm đã chiếm tỷ trọng 36,54% còn đầu năm chỉ là 29,58%. Mức tăng TSLĐ là 43,8%, nguyên nhân là do Công ty đã chiếm dụng của khách hàng và của công nhân viên.
Trong số tăng về TSLĐ thì chủ yếu là do lợng hàng tồn kho tăng cao (57,99%), trong khi đó TSLĐ loại này lại chiếm tỷ trọng cao trong tổng số tài sản của Công ty, cụ thể đầu năm là 31,41%, cuối năm lại chiếm tỷ trọng cao hơn 32,49%, nguyên nhân là do than sản xuất ra không tiêu thụ hết cộng với lợng tồn kho của những kỳ trớc làm cho hàng tồn kho tăng lên. Đây là vấn đề rất bất lợi cho Công ty vì lợng hàng tồn kho này làm cho vốn lu động của Công ty bị ứ đọng nhiều, vì vậy Công ty cần có biện pháp cân đối giữa sản xuất, tiêu thụ và dự trữ sao cho hợp lý để giảm lợng hàng tồn kho ở mức tối u nhất, vừa đảm bảo cho quá
trình tiêu thụ không bị gián đoạn khi sản xuất gặp khó khăn, vừa đảm bảo cho tình hình tài chính có sự ổn định.
Tuy nhiên, các khoản phải thu của Công ty đầu năm chiếm tỷ trọng 10,49% song cuối kỳ tỷ trọng này giảm chỉ còn 7,13% trong tổng số tài sản. Đây là điều kiện tốt để phần nào Công ty cải thiện tình hình tài chính của mình.
Nguồn vốn năm 2005 của Công ty tăng lên là do nợ phải trả cuối năm tăng so với đầu năm là 71,36%, khoản nợ này chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn của Công ty, cụ thể: đầu năm là 71,99%, cuối năm tăng lên 80,79%. Sự tăng lên về nguồn vốn trong trờng hợp này không đem lại sự khả quan về tình hình tài chính cho Công ty, chỉ khi nguồn vốn tăng lên do tác động chủ yếu của vốn chủ sở hữu thì Công ty mới có khả năng tự chủ cao về mặt tài chính.
Từ bảng (2-20) ta thấy: Nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm có tăng 4,75% so với đầu năm song xét về tỷ trọng thì lại giảm, đầu năm là 28,01%, cuối năm 19,21%, hơn nữa tỷ trọng của khoản nợ ngắn hạn đầu năm là 41,62%, cuối năm là 43,8% đều lớn hơn tỷ trọng của nguồn vốn chủ sở hữu cả đầu năm và cuối năm, điều này cho ta khái quát tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Than Cao Sơn - TKV năm 2006 là không tốt.
Bảng 2-20 Bảng Cân đối kế toán (31/12/2006) Công ty Cổ phần Than Cao Sơn - TKV T T Tài sản Mã số Số đầu năm (1/1/2006) Số cuối kỳ (31/12/2006) Chênh lệch đầu năm/cuối kỳ Tỷ trọng so với tổng số TS
Mức % Đầu năm Cuối kỳ
1 2 3 4 6 7 8 9 A Tài sản lu động và đầu t NH 100 169.411.008. 225 164.510.272.608 -4.900.735.617 97,11 I Tiền 110 1.442.469.97 3 16.889.651.241 15.447.181.268 1.170,88 1 Tiền mặt tại quỹ(cả ngân
phiếu)
111 460.115.578 1.788.203.745 1.328.088.167 388,642 Tiền gửi ngân hàng 112 982.354.395 15.101.447.496 14.119.093.101 1.537,27 2 Tiền gửi ngân hàng 112 982.354.395 15.101.447.496 14.119.093.101 1.537,27 3 Tiền đang chuyển 113
II Các khoản đầu t tài chính NH 120 1 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 2 Đầu t ngắn hạn khác 128 3 Dự phòng giảm giá đầu t
NH
129 II
I
Các khoản phải thu 130 43.720.097.3 92