III- Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh của Công ty dịch vụ Đờng sắt Chi nhánh Lào
1- Đánh giá chung tình hình kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2000, 2001, 2002.
Để có thể đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm là tốt hay chúngta phải xem xét các chỉ tiếu có liên quan đến kết quả kinh doanh và chi phí để đạt đợc kết quả đó
Biểu 1 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2000, 2001, 2002
Đơnvị: 1000đ
Năm
Chỉ tiêu 2000 2001 2002
Tổng doanh thu 6.387.700 7.048.600 9.738.600
Thuế 163.400 174.800 202.810
Doanh thu thuần 6.224.300 6.873.800 9.535.790
Giá vốn 5.498.860 5.971.470 8.620.730
Lợi tức gộp 725.440 902.330 915.060
Chi phí bán hàng 420.580 541.440 527.840
Chi phí QLDN 134.960 168.820 165.943
Lợi tức thuần 169.900 192.070 221.271
(Nguồn lấy số liệu : Phòng tài chính kế toán )
Trớc hết ta xem xét chỉ tiêu lợi nhuận hàng năm của Công ty: Lợi nhuận luôn đợc xem xét là chi iêu tổng hợp nhất xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Nhìn vào bảng trên về số tuyệt đối ta thấy lợi nhuận hàng năm không ngừng tăng lên từ năm 2000 đến 2002. Điều này cho thấy doanh nghiệp không chỉ bảo toàn vốn mà còn có lãi. Tuy nhiên nếu chỉ nhìn vào số tuyệt đối của chỉ tiêu lợi nhuận thì khôg thể nói khi só này tăng là hiệu quả sủ dụng của của doanh nghiệp tăng. Bởi vì, khi doanh thu hàng năm lớn hơn thì chi phí cũng tăng tơng ứng, do đó số tuyệt đối của lợi nhuận tăng vì vậy ta phải so sánh lợi nhuận với doanh thu hàng năm và tổng giá thành để xem xét. Nếu xem xét chỉ tiêu lợi nhuận trên doanh thu thì ta có kết quả nh sau:
Năm 2000: 2,66 Năm 2001: 2,72 Năm 2002: 2,27
Nh vậy chỉ tiêu lợi nhuận trên doanh thu tăng từ 2000 tới 2001 cho thấy một đồng doanh thu tạo nhiều đồng lợi nhuận hơn. Tuy nhiên 2002 có tỷ suất lợi nhuận thấp do giá vốn tăng tơng ứng so với mức tăng của doanh thu và loịnhuận (tỷ lệ giá vốn tăng 144,3%. trong khi doanh htu tăng có 138%, lợi nhuận tăng115%).
Biểu 2 Doanh thu từ các mặt hàng kinh doanh- Trong ba năm 2000,2001, 2002.
Đơn vị: 1000đ
Mặt hàng Năm2000 Năm 2001 Năm 2002
1)CocaCola -Nớc ngọt -Nớc lọc Joy 1.800.000 1.800.000 0 2.040.000 1.900.000 140.000 2.520.000 2.040.000 480.000 2)Thuốc lá -Vinataba -Thăng long -Phù đổng -Dunhil, 555 2.040.000 840.000 360.000 180.000 660.000 2.040.000 840.000 360.000 180.000 660.000 2.520.000 1.140.000 360.000 240.000 780.000 3)Bia -Hà nội -Tiger -Heineken 1.800.000 900.000 540.000 360.000 1.950.000 900.000 570.000 480.000 3.240.000 1.440.000 4) Nớc lọc A&B 360.000 450.000 600.000 5)Một số mặt hàng khác 387.700 568.600 858.600 (Nguồn lấy tài liệu : Phòng tài chính kế toán )
Doanh thu của năm 2001 tăng không đáng kể so với năm 2000, nguyên nhân là do thị trờng, khối lợng khách hàng của công ty trong năm 2001 thay đổi không đáng kể so với năm 2000, vì thế doanh thu của hai năm này chênh lệch không đáng kể. Đến năm 2002
do Lào Cai đã đợc đầu t xây dựng một số nhà hàng khách sạn lớn (Khách sạn quốc tế, sàn nhảy, các nhà hàng ), mặt khác công ty đã đầu t thích đáng cho việc mở rộng thị trờng (Đầu t mua thêm một ôtô tải cỡ nhỏ để có thể đa hàng hoá đên các khu vực vùng sâu, vùng xa nh Mờng Khơng, Bát Sát, Than Uyên. ) chính vì thế doanh thu của năm 2002 đã tăng rõ rệt so với năm 2001.
Tuy nhiên phân tích kỹ hơn về doanh nghiệp ta sẽ đi sâu về chỉ tiêu lợi nhuận.
Biểu 3 Bảng chỉ tiêu lợi nhuận năm 2002 so với 2001
Đơn vị tính: 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002
So sánh 02/01
Tổng doanh thu 7.048.600 9.738.600 2.690.000 138
Thuê doanh thu 174.800 202.810 2.810 116
Doanh thu thuần 6.873.800 9.535.790 2.661.990 136
Giá vốn 5.971.470 8.620.730 2.649.260 144,3
Lợi tức gộp 902.330 915.060 12.730 101,4
Chi phí bán hàng 541.440 527.840 -13.600 97
Lợi tức thuần 192.070 221.277 29.270 115
(Nguồn lấy tài liệu: Phòng tài chính kế toán ) Qua biểu đồ cho ta thấy:
Tổng doanh thu năm 2002 đạt 9.738.600 ngàn đồng tăng hơn so với năm 2001 là 2.690.000 ngàn đồn với tỷ lệ tăng là 38%, với mức tăng về doanh thu ta thấy đợc sự cố gắng của Công ty trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trờng, doanh nghiệp vẫn không ngừng đổi mới trang thiết bị, đa dạng hoá kinh tế kinh doanh để có thể tăng tỷ lệ doanh thu trên
Doanh thu thuần tăng 2661.990 ngàn đồn tăng hơn so với năm 2001 với tỷ lệ 36%. Nguyên nhân là đơn đạt hàng với các sản phẩm truyền thống năm 2002 tăng hơn so với năm 2001, nguyên nhân của việc tăng doanh thu thuần là do số lợng đơn đặt hàng của các đại lý, cửa hàng tăng, đồng thời do sự phấn đấu, nỗ lực không ngừng của toàn bộ cán bộ công nhân viên trong Công ty. Nên đẫ đáp ứng tốt các nhu cầu của khách hàng nh sự nhanh chóng, phục vụ tận nơi và các hàng hoá giao cho khách hàng là các hàng hoá đang còn trong hạn sử dụng. Chính những vấn đề nêu trên làm cho doanh thu của Công ty tăng lên.
Nhìn vào tốc độ tăng doanh thu và tốc độ tăng của lợi nhuận ta thấy tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn nhiều so với tốc độ tăng của lợi nhuận. Nguyên nhân là do chi phí tăng lớn hơn so với tốc độ tăng của doanh thu: Giá vật t hàng hoá, vận chuyển hàng hoá, các chi phí khác đều tăng làm cho chi phí tăng. Ngoài ra nguyên nhân chính đó là sự tăng lên của giá vốn hàg bán. Cụ thể là: Giá vốn hàng bán năm 2002 tăng so với năm 2001 tăng 2.649.260 ngàn đồng với tủ lệ tăng 44,3% (giá vốn hàng bán năm 2002 chiếm 88% tổng doanh thu năm 2002)
Công ty cần xem xét lại thị trờng đầu vào của doanh nghiệp để có biện pháp giảm giá vốn hàng bán, nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp. Lợi tức thuần: Lợi tức thuần năm 2002 cao hơn so với năm 2001 là 29.270 ngàn đồn tơng ứng với tỷ lệ là 15%. Để tăng đợc lợi tức năm 2002 cao hơn năm 2001, doanh nghiệp đã cố gắng giảm chi phí trong kinh doanh cụ thể: chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 2877 ngàn đồn tử tỷ lệ giảm là 02%. Chi phí bán hàng giảm 13.600 ngàn đồn với tỷ lệ giảm là 0,3% Tính tỷ suất lợi nhuận so với doanh số bán ra
Tỷ suất lợi nhuận = Lợi nhuận
Doanh thu x 100
Năm 2001 tỷ suất lợi nhuận là 2,72 tức là cứ 100 đồng doanh thu có 2,72 đồng lơi nhuận thuần. Năm 2002 tỷ suất lợi nhuận là 2,27 tức là cứ 100 đồng doanh thu có 2,27 đồng lợi nhuận.
Tỷ suất lợi nhuận của năm 2002 thấp hơn so với năm 2001 là do doanh htu của năm 2002 tăng nhiều hơn so với mức tăng lợi nhuận
Tỷ suất lợi nhuận của năm 2001giảm thì không có lợi cho doanh nghiệp, doanh nghiệp cần dùng các biện pháp giảm giá vốn dẫn đến hạ giá thành sản phẩm. Năm 2002 tỷ suất lợi nhuận thấp do giá trị vốn tăng tơng đối so với mức tăng của doanh thu và lợi nhuận (tỷ lệ giá vốn tăng 144,3 trong khi doanh thu tăng có 138% lợi nhuận tăng 115%
Dánh giá mức độ biến động của các chỉ tiêu so với doanh thu thuần (coi doanh thu thuần là gốc)
Qua bảng trên ta thấy cứ 100 đồng doanh thu thuần năm 2002 có 90,4 đồng giá vốn, 5,54 đồng chi phí bán hàng, 1,74 chi phí quản lý, thu đợc 2,32 đồng lợi nhuận
So sánh năm 2002 là 90,4% tăng hơn so với năm 2002 đạt 86,87 do vậy lợi tích giảm từ 13,13 năm 2001 còn 9,6 năm 2002
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý giảm
Nh vậy doanh thu thuần và lợi tức thuần năm 2002 mặc dù có cao hơn năm 2002 song xét về hiệu quả kinh doanh năm 2002 tỷ suất lợi nhuận không bằng năm 2001. Do yếu tố giá vốn bán hàng trrong mức 100 đồng doanh thu thuần của năm 2002 cao hơn năm 2001, mức tăng giá vốn năm 2001 nên tỷ lệ lợi tức thuần năm 2002 giảm đi. Doanh nghiệp nên xem xét và cung cấp mặt hàng tiêu thụ đợc và có các biện pháp làm giảm chi phí nhất là giá vốn hàng bán