Ngày 01 tháng 10 năm 2007 công ty TNHH Thơng mại và Đầu t Âu Châu có ký hợp đồng thơng mại số HXYN- 070918 với công ty Kronopol Sp Zoo Ba Lan (là công ty con của tổng công ty sàn gỗ krono swiss của Thuỵ Sĩ) để nhập khẩu 2.667,168 m2 vát lát sàn bằng bột gỗ ép về để kinh doanh.
Ngày 4 tháng 10 năm 2007 sau khi nhận đợc thông báo bên xuất khẩu hàng đã đợc chuyển lên tàu, công ty thanh toán 100% trị giá đơn hàng cho bên xuất khẩu bằng phơng thức lệnh chuyển tiền. Lệnh chuyển thanh toán cho bên xuất khẩu là lệnh chuyển số 01/10 với trị giá thanh toán là 16,536.4416 EUR. Khi lệnh chuyển đợc thực hiện, kế toán dựa trên lệnh chuyển và sổ phụ ngân hàng vào sổ nhật ký chung, vào chi tiết theo dõi công nợ, vào sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng.
Ngày 22 tháng 10 năm 2007 nhận đợc thông báo hàng đến cảng, đồng thời nhận đợc bộ chứng từ nhận hàng của bên xuất khẩu gửi sang. Ngày 23 tháng 10 năm 2007 công ty điều nhân viên xuống bến cảng thực hiện các thủ tục Hải quan và nhận hàng. Kế toán dựa trên bộ chứng từ hàng nhập về bao gồm tờ khai hải quan, bảng kê khai hàng hoá, thông báo thuế, các chứng từ nhập hàng về, dựa trên các chứng từ đó kế toán vào sổ nhật ký chung, sổ kho, sổ chi tiết hàng hóa, nhật ký chuyên dùng: thu, chi. Đặc biệt lu ý, trong trờng hợp này cần xác định về chi phí tài chính và doanh thu tài chính khi xuất hiện chênh lệch tỷ giá.
Sau đây là các chứng từ hạch toán và các sổ kế toán đợc thực hiện tại công ty TNHH Thơng mại và Đầu t Âu Châu liên quan đến nghiệp vụ nhập khẩu hàng và tiêu thụ hàng của đơn hàng nhập số HXYN- 070918 ngày 1 tháng 10 năm 2007.