3. Về hoạch định chi phớ
4.1 Đối với chi phớ nguyớn vật liệu trực tiếp
Biến động giõ lă chớnh lệch giữa giõ nguyớn vật liệu trực tiếp thực tế với giõ nguyớn vật liệu trực tiếp định mức để thi cụng cụng trỡnh.
Biến động về giõ = lượng thực tế ( giõ thực tế - giõ định mức )
Xem xét sự chênh lệch giữa nguyên vỊt liệu trực tiếp thực tế với lợng nguyên vỊt liệu trực tiếp định mức cho phép để thi công mĩt khỉi lợng công trình nhÍt định để theo dđi sự biến đĩng về lợng.
Biến động về lượng = giõ định mức ( Lượng thực tế - lượng định mức )
Sử dụng bảng phân tích để cung cÍp thông tin cho nhà quản lý. Bảng phân tích chi phí cờ thể đợc lỊp nh sau :
Loại vỊt
liệu Chi phớ nguyớn vật liệu trực tiếp Chênh lệch
Q1P1 Q1PK QKPK Lợng Giá (đ) Tổng 1 2 3 4=2-3 5=1-2 6=4+5 Ximăng 566088 565544.16 565544.16 0 +543.84 +543.84 Cát vàng 19790.125 19792.76 19746.19 +46.57 -2.635 +43.935 Đõ dăm 147701.106 147699.55 147699.55 0 +1.556 +1.556 Nước 362 362 362 0 0 0 Phụ gia dẻo hoõ 214032 214032 214344 -312 0 -312 Tổng 947973.231 947430.47 947695.4 -264.93 +542.761 +277.831
Qua kết quả phđn tớch cho thấy chi phớ nguyớn vật liệu trực tiếp để sản xuất 1m3 vữa BTM400 tăng 277,831 (đồng) so với dự toõn do ảnh hưởng của cõc nhđn tố :
- Nhđn tố lượng : lượng nguyớn vật liệu thay đổi lăm cho chi phớ nguyớn vật liệu giảm 264,93 (đ) trong đú lượng cõt văng tăng 0.001 m3 lăm cho chi phớ cõt văng tăng 46,57 (đ), phụ gia dẻo hoõ giảm 0,04 kg lăm cho chi phớ phụ gia giảm 312 (đ). Ta cần xem xĩt việc tăng lượng cõt văng hay giảm, lượng phụ gia dẻo hoõ cú lăm ảnh hưởng đến chất lượng của BTM400 hay khụng. Nếu khụng cú bộ phận sản xuất phải giải trỡnh nguyớn nhđn cho biến động năy. Lượng cõt văng tăng lă do trong quõ trỡnh thi cụng cụng nhđn đờ khụng thực hiện đỳng cõc thao tõc kỹ thuật theo quy định gđy ra việc lờng phớ nguyớn vật liệu. Lượng phụ gia dẻo hoõ giảm lă do chất lượng phụ gia tăng nớn tiết kiệm được nguyớn vật liệu.
- Nhđn tố giõ : giõ nguyớn vật liệu thay đổi lăm cho chi phớ nguyớn vật liệu tăng 542,761(đ) trong đú giõ ximăng tăng lăm cho chi phớ ximăng tăng 543,84 (đ) do giõ thực tế tăng nhưng chưa điều chỉnh trong dự toõn, giõ cõt văng giảm lăm cho chi phớ giảm 2,635 (đ) do cõt mua gần nơi thi cụng nớn chi phớ vận chuyển giảm, giõ của đõ dăm tăng lăm cho chi phớ tăng 1,556 (đ).
Như vậy khi phđn tớch biến động chi phớ nguyớn vật liệu trực tiếp chỳng ta cú thể thấy được những nguyớn nhđn khõch quan vă chủ quan ảnh hưởng đến tiết kiệm hay lờng phớ nguyớn vật liệu qua đú cú những biện phõp điều chỉnh hợp lý