Chi phí bán hàng của Công ty chủ yếu là chi phí công tác, chi phí quảng cáo, chi phí hội chợ, triễn lãm, chi phí tiền lương, …
3.6.2. Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng:
3.6.2.1. Chứng từ sử dụng
Hóa đơn, phiếu chi, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, bảng lương, …
3.6.2.2. Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết - Sổ cái - Sổ tổng hợp
3.6.3 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế
(1). Căn cứ vào phiếu chi số 0003 ngày 01/12/2010 thanh toán tiền điện thoại kho Tân Tạo 1.009.279 đ, thuế GTGT 100.928 đ, kế toán ghi:
Nợ TK 641 1.009.279
Nợ TK 113 100.928
Có TK 111 1.110.207
(2). Căn cứ vào vào phiếu chi số 0022 ngày 02/12/20010 thanh toán tiền mua vỏ xe đầu kéo 3.409.092 đ, thuế GTG 340.908 đ, kế toán ghi:
Nợ TK 641 3.409.092
Nợ TK 113 340.909
Có TK 111 3.750.000
(3). Cuối tháng ngày 31/12/2010 phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn vào chi phí bán hàng 170.752.373 đ, kế toán ghi:
Nợ TK 641 170.752.373
Có TK 142 170.752.373
(4). Cuối tháng ngày 31/12/2010 phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí bán hàng 24.026.061 đ, kế toán ghi:
Nợ TK 641 24.026.061
Có TK 242 24.026.061
(5). Cuối tháng ngày 31/12/2010 chi phí khấu hao tháng 12/2010 được tính vào chi phí bán hàng 430.334.124 đ, kế toán ghi:
Nợ TK 641 430.334.12 Có TK 214 430.334.12
(6). Cuối tháng tính lương phải trả cho nhân viên bán hàng tháng 12/2010 số tiền 518.825.331 đ, kế toán ghi:
Nợ TK 641 518.825.331
Có TK 334 518.825.331
(7). Tính và trích BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí bán hàng tháng 12/2010 Quỹ lương tính BHXH, BHYT, BHTN tháng 12/2010: 164.713.463 đ
- Tính BHXH: 16% quỹ lương tính bảo hiểm 164.713.463 x 16% = 26.354.154 - Tính BHYT: 3% quỹ lương tính bảo hiểm
164.713.463 x 3% = 4.941.404 - Tính BHTN: 1% quỹ lương tính bảo hiểm
164.713.463 x 1% = 1.647.135
Căn cứ vào các bảng tính BHXH, BHYT, BHTN kế toán hạch toán:
Nợ TK 641 32.942.693
Có TK 3383 26.354.154 Có TK 3384 4.941.404 Có TK 3389 1.647.135 …..
(8). Cuối kỳ kết chuyển chi phí bán hàng vào tài khoản 911 để xác đinh kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911 8.401.343.224
Có TK 641 8.401.343.224