6) Kết cấu bài:
2.1.4.2. Mở tài khoản vốn đầu tư
Sau khi hoàn thành các thủ tục thành lập dự án – thành lập tổ chức kinh tế, nhà đầu tư thực hiện cam kết góp vốn trong thời gian cam kết như quy định nêu trên. Mọi hoat động góp vốn bằng ngoại tệ theo hình thức đầu tư trực tiếp phải được thực hiện thông qua tài khoản vốn đầu tư trực tiếp tại một tổ chức tín dụng được phép. Theo Khoản 1 Điều 11 Văn bản hợp nhất 07 Pháp lệnh ngọai hối 2013 “Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài, nhà đầu tư nước ngoài tham gia
chức tín dụng được phép. Việc góp vốn đầu tư, việc chuyển vốn đầu tư gốc, lợi nhuận và các khoản thu hợp pháp khác phải thực hiện thông qua tài khoản này”.
Ví dụ 1: Nhà đầu tư nước ngoài A thực hiện đầu tư ở Việt Nam. Sau khi
hoàn thành các thủ tục đầu tư và đăng ký doanh nghiệp A tiến hành mở tài Khoản vốn đầu tư trực tiếp USD như theo quy định Pháp lệnh ngoại hối năm 2013.
Từ năm 2013 – 2014, nhiều nhà đầu tư đã thực hiện mở nhiều tài khoản vốn đầu tư trực tiếp khi hoạt động đầu tư vào Việt Nam việc làm này đã gây không ít khó khăn cho cơ quan chức năng trong việc xác định nguồn góc dòng tiền.
Để hướng dẫn chi tiết hoạt động góp vốn bằng ngoại tệ Chính phủ đã ban hành Nghị định 70/2014/NĐ-CP quy định chi tiết một số đều pháp lệnh ngoại hối trong đó quy định: Người cư trú là doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài và nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phải mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp bằng ngoại tệ tại 01 (một) tổ chức tín dụng được phép để
thực hiện các giao dịch thu, chi liên quan đến hoạt động đầu tư trực tiếp tại Việt Nam.
Ngày 11/8/2014, Ngân hàng nhà nước ban hành tiếp Thông tư 19/2014/TT- NHNN trong đó quy định một số nguyên tắc trong hoạt động góp vốn bằng ngoại tệ sau:
+ Việc góp vốn đầu tư bằng tiền của nhà đầu tư nước ngoài và nhà đầu tư Việt Nam trong doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài phải được thực hiện thông qua hình thức chuyển khoản vào tài khoản vốn đầu tư trực tiếp.12
+ Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài, nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh được mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp bằng
loại ngoại tệ lựa chọn để thực hiện góp vốn đầu tư.13
Tương ứng với loại ngoại tệ lựa chọn để thực hiện góp vốn đầu tư, doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài, nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh chỉ được mở 01 (một) tài khoản vốn đầu tư trực tiếp
bằng loại ngoại tệ đó để thực hiện góp vốn đầu tư.
Ví dụ 2: Nhà đầu tư nước ngoài A khi thực hiện đầu tư tại Việt Nam bắt
buộc phải thực hiện thủ tục mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp. Theo như ví dụ 1 A lựa chọn đồng USD thì A chỉ được mở 1 tài khoản vốn đầu tư trực tiếp USD mà thôi.
+ Tài khoản vốn đầu tư trực tiếp bằng ngoại tệ được sử dụng để thực hiện các giao dịch thu, chi liên quan đến hoạt động đầu tư trực tiếp sau đây:14
a) Thu tiền góp vốn đầu tư trực tiếp bằng ngoại tệ của nhà đầu tư nước
ngoài, nhà đầu tư Việt Nam trong doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài; b) Thu tiền rút vốn bằng ngoại tệ từ các khoản vay trong nước và nước ngoài ngắn, trung, dài hạn của doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài…
Ví dụ 3: A thực hiện dự án đầu tư thông qua việc mở công ty TNHH 1 thành
viên, cam kết góp vốn trong 90 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. A đã mở 1 tài khoản vốn đầu tư trực tiếp đồng USD và đã chuyển tiền 30.000 USD vào tài khoản. Tuy nhiên, việc chuyển tiền không ghi rõ nội dung chuyển khoản. Thanh tra Sở Kế hoạch đầu tư đã tiến hành xư phạt hành vi không góp đủ số vốn của A vì hoạt động chuyển khoản A không ghi rõ nội dung.
Như vậy, phần vốn góp ngoại tệ của nhà đầu tư nước ngoài được công nhận khi và chỉ khi:
13 Khoản 2, Điều 5, Thông tư 19/2014/TT-NHNN
1. Nhà đầu tư phải mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp theo quy định.
2. Nhà đầu tư chỉ được mở 1 tài khoản vốn đầu tư trực tiếp tương ứng với loại ngoại tệ lựa chọn
3. Nội dung của việc chuyển tiền là thu tiền góp vốn đầu tư trực tiếp