6) Kết cấu bài:
2.3.2.Hậu quả pháp lý khi nhà đầu tư góp vốn ngoại tệ sai quy định
Trường hợp nhà đầu tư thực hiện góp vốn sai tài khoản, không có nội dung như quy định pháp luật về quản lý ngoại hối thì phần vốn góp của nhà đầu tư không được công nhận do không thoả các điều kiện quy định pháp luật ngoại hối. Như vậy, công ty đã có hành vi vi phạm: “không đăng ký thay đổi kịp thời nội dung đăng
ký doanh nghiệp về vốn điều lệ”. Theo Khoản 3 Điều 28 Nghị đinh 50/2016/NĐ-CP
của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư “ Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi
không đăng ký thay đổi với cơ quan đăng ký kinh doanh khi không góp đủ vốn Điều lệ như đã đăng ký.”
Điểm c Khoản 5 Điều 28 Nghị định 50/2016/NĐ-CP quy định áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả đối với hành vi vi phạm trên “Buộc đăng ký điều chỉnh vốn
Điều lệ, tỷ lệ phần vốn góp, cổ phần của các thành viên, cổ đông bằng số vốn đã góp đối với hành vi vi phạm”.
Nếu theo quy định trên thì công ty buộc phải điều chỉnh vốn về vốn thực góp là 0 đồng. Trong trường hợp này, công ty sẽ còn tồn tại hay không, công ty có bị thu hồi giấy phép hay không, vì trường hợp của công ty không nằm trong trường hợp
thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp theo quy định. 17Dự án của công ty cũng không nằm trong trường hợp phải chấm dứt hoạt động dự án đầu tư theo điều 48 Luật Đầu tư 2014.
Hồ sơ dự án công ty sẽ bị treo ở Sở Kế hoạch và Đầu tư không thể thực hiện bất kì thủ tục gì. Trong trường hợp này công ty sẽ bị vướn trong thủ tục mở tài khoản ngân hàng theo quy định Pháp lệnh ngoại hối 2013 và Thủ tục gia hạn thời gian góp vốn thực hiện dự án cụ thể:
- Theo Khoản 5 Điều 3 Thông tư 19/2014/TT-NHNN hướng dẫn quản lý ngoại hối của ngân hàng nhà nước: “Tài khoản vốn đầu tư trực tiếp” là tài khoản
thanh toán bằng ngoại tệ hoặc bằng đồng Việt Nam do doanh nghiệp có vốn đầu
tư trực tiếp nước ngoài, nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh mở tại một ngân hàng được phép để thực hiện các giao dịch liên quan đến hoạt động đầu tư trực tiếp nước ngoài tại Việt Nam. Như vậy, thủ tục mở tài khoản
vốn đầu tư trực tiếp sẽ tương tự như thủ tục mở tài khoản thanh toán.
Theo Điều 8 Thông tư 23/2014/TT-NHNN hướng dẫn về mở và sử dụng tài khoản thanh toán tại tổ chức tín dụng thủ tục mở tài khoản thanh toán gồm các hồ sơ:
“a) Giấy đề nghị mở tài khoản thanh toán kèm bản đăng ký mẫu dấu, mẫu chữ
ký (theo Phụ lục số 01 và Phụ lục số 02 đính kèm Thông tư này) do người đại diện hợp pháp của tổ chức mở tài khoản ký tên, đóng dấu;
b) Các giấy tờ chứng minh tổ chức mở tài khoản thanh toán được thành lập và hoạt động hợp pháp, gồm: điều lệ, quyết định thành lập, giấy phép hoạt động, giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
hoặc giấy chứng nhận đầu tư; …..”
Khi nhận được hồ sơ mở tài khoản thanh toán, ngân hàng sẽ phải kiểm tra các giấy tờ trong hồ sơ và đối chiếu với các yếu tố đã kê khai tại giấy đề nghị mở tài khoản thanh toán, đảm bảo sự khớp đúng, chính xác. Trong rường hợp công ty góp vốn sai tài khoản thì đa phần thời hạn góp vốn tại Giấy chứng nhận đầu tư/ giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đã hết do đó ngân hàng sẽ từ chối mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp cho công ty cho đến khi nào công ty thực hiện thủ tục gia hạn thời gian góp vốn tại Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
- Không thể điều chỉnh gia hạn thời gian góp vốn dự án. Căn cứ vào các
quy định Pháp luật hiện hành, Sở Kế hoạch và Đầu tư sẽ không thể gia hạn thời gian góp vốn thực hiện dự án cho công ty do hiện nay chưa có thủ tục gia hạn.
Như vậy, trong các trường hợp công ty góp vốn sai tài khoản, việc không công nhận phần vốn góp của công ty sẽ dẫn đến công ty không thể hoạt động khi không có vốn, dự án sẽ bị treo vô thời hạn do không thể bị chấm dứt hay thu hồi. Sau đây vấn đề này sẽ được nói rõ hơn qua phần tình huống sau đây.