II: Phân tích thực trạng hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty thanMạo khê trong những năm gần đây
2.3 Tổng hợp kết quả phân tích hiệu quả sử dụng các yếu tố cơ bản
bản
Qua phân tích các yếu tổ sử dụng cơ bản trong sản xuất kinh doanh của Công ty than Mạo khê ta thấy các nguyên nhân ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng các yếu tố cơ bản của quá trình hoạt động sản suất kinh doanh để giúp các nhà quản lý có cái nhìn tổng quát hơn ta tổng hợp
7.154,2 5.586 - = 0,078 – 0,061 = 0,017 92.120 92.120 5.586 5.586 - = 0,061 – 0,07 = -0,009 92.120 80.070
mức độ ảnh hởng của các nhân tố tới sự thay đổi của hiệu quả sử dụng các yếu tố cơ bản mà ta đ xét.ã
Bảng tổng hợp các yếu tố cơ bản ảnh hởng đến hiệu quả sxkd STT Chỉ tiêu Hiệu quả sử dụng các yếu tố cơ bản So sánh Nhận xét 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Sức SX của các yếu tố 1 Lao động 63.990 69.830 78.540 109.126 112.473 Tốt 2 Tài sản lu động 3643.000 27277.000 2.480 748.751 0.009 Xấu 3 Tài sản cố định 1.630 1.380 1.394 84.663 101.014 Xấu 4 Chi phí 1018.000 1017.000 1.021 99.902 0.100 Xấu 5 Tổng vốn 1268.000 1106.000 1.0388 87.224 0.094 Xấu 6 Vốn chủ sở hữu 4276.000 4361.000 101.988 Sức SL của các yếu tố 1 Lao động 1.000 1.200 1.611120.000 134.250 Tốt 2 Tài sản lu động 0.059 0.049 0.05083.051 102.041 Xấu 3 Tài sản cố định 0.059 0.049 0.02983.051 59.184 Xấu 4 Chi phí 0.017 0.018 0.021105.882 116.667 Tốt 5 Tổng vốn 0.021 0.020 0.021395.238 106.500 Xấu 6 Vốn chủ sở hữu 0.070 0.078 111.429
Qua bảng tổng hợp mức độ ảnh hởng của các yếu tố tới hiệu quả sử dụng các yếu tố cơ bản giai đoạn 2004-2006 của Công ty than Mạo khê ta có nhận xét sau:
Yếu tố sử dụng kém hiệu quả nhất của Công ty than Mạo khê là tài sản lu động, tài sản cố định, chi phí(chi phí bán hàng và chi phí từ hoạt động tài chính), sử dụng vốn. Đây chính là nguyên nhân làm giảm doanh thu và lợi nhuận của cụ thể nh sau:
• Về lao động:
+ Chất lợng lao động:
Kết cấu số lợng lao động công ty than mạo khê năm 2005
ĐVT: Ngời Bảng 2-20
STT Loại lao động Năm 2004(Ngời) Năm 2005(Ngời) Số ngời Kết cấu % Số ngời Kết cấu%
I Công nhân SXCN 2.833 52,94 3.120 54,23 II Phục phụ phụ trợ 1.359 25,40 1.390 24,16 III Quản lý xí nghiệp 431 8,05 452 7,86 IV Xây lắp 348 6,50 431 7,49 V Sản xuất cơ khí 221 4,13 270 4,69 VI Sản xuất khác 159 2,97 90 1,56
5.351 100 5753 100
Từ bảng kết cấu số lợng lao động của Công ty than Mạo khê năm 2005 ta nhận thấy số lợng công nhân viên lao động gián tiếp là rất lớn (1790 ngời) chiếm 33,4% tổng số lao động trong toàn Công ty. Mặt khác Công ty cha áp dụng tin học trong quản lý nên đội ngũ nhân viên còn đông và bộ máy thì tơng đối cồng kềnh.
+ Cơ cấu lao động Công ty than Mạo khê năm 2005:
Lao động phổ thông vẫn chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng số công nhân viên đợc thể hiện qua bảng cơ cấu lao động sau:
STT Chỉ tiêu Số lợng
(ngời) Cơ cấu %
I Tổng số công nhân viên 5753 100
1 Cán bộ 620 10,78
2 Nhân viên hoặc nhân viên kỹ thuật 64 1,11 3 Nhân viên phục phụ 19 0,33
4 Công nhân 5050 87,78
II Trình độ
1 Trên đại học 9 0,16
2 Đại học và cao đẳng 921 16 3 Trung học chuyên nghiệp 824 15,4 4 Lao động phổ thông 3929 68,3
+ Tình hình sử dụng thời gian lao động: cha tận dụng hết thời gian lao động, vẫn xảy ra tình trạng công nhân nghỉ việc không rõ lý do hoặc là lý do không chính đáng.
• Về tình hình sử dụng máy móc thiết bị:
.bảng phân tích cơ cấu TSCĐ của công ty
ĐVT: Tr đồng
Loại TSCĐ Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch
Nguyên giá % Nguyên giá % Mức Tỷ lệ TSCĐ Dùng trong sx 276.965,51 100 304.902,20 110,09 27.936,69 10,09% -Phơng tiện kỹ thuật 132.630,83 47,9 144.345,93 47,34 11.715,11 -0,56% -Nhà cửa-vật kiến
trúc 144.334,68 52,1 160.556,23 52,66 16.221,55 0,56% Nhận xét tổng số TSCĐ của doanh nghiệp năm 2005 so với năm 2004 tăng 10,09% tơng ứng 27.936,69 Tr.đồng.
- TSCĐ là nhà cửa vật kiến trúc tăng 16.221,55 Tr.đồng trong khi phơng tiện sản xuất chỉ tăng 11.715,11 Tr.đồng ta thấy đơn vị đầu t vào TSCĐ là cha hợp lý.
+ Tình trạng kỹ thuật của TSCĐ:
phân tích tình trạng tài sản cố định năm 2005
ST T Chỉ tiêu Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Thiết bị vận tải Thiết bị, dụng cụ QL Tổng I Số đầu năm 1 Nguyên giá 144.344,6 8 60.881,7 0 66.138,6 9 5.610,4 4 276.975,51 2 Hao mòn luỹ kế 70.273,70 28.029,2 7 28.241,8 0 2.945,4 0 129.490,17 3 Giá trị còn lại 74.070,98 32.852,4 3 37.896,8 9 2.665,0 4 147.485,34 4 Tỷ lệ hao mòn % 48,68 46,04 42,70 52,50 189,92 II Số cuối năm 1 Nguyên giá 160.556,1 3 69.341,7 1 68.330,2 1 6.674,0 1 304.902,06 2 Hao mòn luỹ kế 84.408,35 31.622,2 0 30.151,1 1 3.512,2 4 149.693,90 3 Giá trị còn lại 76.147,78 37.719,5 1 38.179,1 0 3.161,7 7 155.208,16 4 Tỷ lệ hao mòn % 52,57 45,60 44,13 52,63 49,10 Nhận xét:
- TSCĐ của Công ty tơng đối cũ hệ số hao mòn đầu năm là 48,68% số cuối năm là 52,57%. Với thiết bị sản xuất hệ số hao mòn đầu năm 46,04% và số cuối năm là 45,6%. Trong năm cha chú trọng đầu t nâng cấp máy móc thiết bị, đây là loại tài sản cố định quan trọng nhất nó ảnh hởng trực tiếp tới năng xuất chất lợng sản phẩm.
- Hiệu suất sử dụng TSCĐ biểu hiện ở mỗi đồng nguyên giá bình quân của TSCĐ tham gia vào quá trình sản xuất đem lại bao nhiêu đồng giá trị sản lợng. Hiệu suất càng cao thì càng chứng tỏ chất lợng công tác quản lý và sử dụng tài sản cố định của
Công ty càng tốt. Hiệu suất sử dụng TSCĐ là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tình hình sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp.
Ta có bảng phân tích sau:
hiệu xuất sử dụng tài sản cố định 2005 ĐVT: Tr.đồng
Loại TSCĐ Kế hoạch Thực hiệnChênh lệch
Mức Tỷ lệ %
Giá trị tổng sản lợng
379.382,0
0 401.737,15 22.355,15 5,89 Nguyên giá TSCĐ bình quân 209.839 290.934 81.094,40 38,65 Hiệu xuất sử dụng TSCĐ 1,81 1,38 -0,43 -23,62
Phân tích ảnh hởng của TSCĐ:
Giá trị tổng sản lợng tăng 22.355,15 Tr.đồng là do nguyên giá bình quân TSCĐ tăng và hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm.
- Do nguyên giá bình quân tài sản cố định tăng 81.094,4 Tr.đồng làm tăng giá trị tổng sản lợng là: 81.094,4 x 1,81 = 146.780,86 Tr.đồng
- Do hiệu suất sử dụng TSCĐ giảm nên tổng giá trị sản lợng giảmlà
290.934 x (-0,43) = -125.101,62%
Cộng ảnh hởng của 2 nhân tố ta đợc 146.780,86 + (-125.101,62)= 22.355 Tr.đồng.
Nhận xét:
Qua phân tích hiệu số TSCĐ đ sử dụng trong kỳ đ cho thấy côngã ã tác quản lý khai thác và sử dụng tài sản cố định của Công ty than Mạo khê cha thực sự hiệu quả, Công ty đ không sử dụng hết năng lực hiệnã có của TSCĐ.
Giá trị sản lượng Hiệu suất sử dụng TSCĐ =
Tóm lại:
Qua phân tích 3 chỉ tiêu về sử dụng tài sản cố định của Công ty
- Cơ cấu TSCĐ
- Tình trạng kỹ thuật của TSCĐ
- Hiệu suất sử dụng TSCĐ
Ta rút ra kết luận chung về TSCĐ của nhà máy nh sau. 1-Trang thiết bị của nhà máy cũ cha đợc đầu t nâng cấp
2-Việc đầu t vào TSCĐ trong năm mới chỉ đầu t tập chung vào các công trình kiến trúc nên cha phát huy đợc hiệu quả.
3-Việc sử dụng TSCĐ của Công ty cha đợc tốt, khai thác và sử dụng cha hợp lý nên cha đem lại hiệu quả kinh tế.
Kết luận chung về phân tích đánh giá
Qua phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty than Mạo khê giai đoạn 2004-2006 ta rút ra một số kết luận sau:
+ Về thị trờng:
Là một Công ty có sự hình thành và phát triển từ rất lâu (Trong thời kỳ kháng chiến chống pháp) vì vậy công ty đợc rất nhiều bạn hàng biết đến và đặc biệt đều là các bạn hàng lớn vì vậy sản lợng than của Công ty đợc tiêu thụ khá thuận lợi. Do vậy Công ty cần duy trì mối quan hệ bền vững với các khách hàng trên. Ngoài ra Công ty cần xây dựng kế hoạch và có biện pháp kịp thời trong công tác tiếp thị và tìm kiếm thị trờng.
+ Về t liệu lao động
Cần phải sử dụng triệt để, ngoài ra cần đầu t xây dựng thay thế các trang thiết bị cũ, bên cạnh đó Công ty còn một số trang thiết bị cha sử dụng hết.
+ Về lao động
Công ty có đội ngũ thợ mỏ trẻ và có trình độ, bên cạnh đó số lao động gián tiếp, phụ trợ còn đông so với lực lợng sản xuất chính vì vậy Công ty cần xem xét biên chế lại đội ngũ lao động gián tiếp, phụ trợ nhằm nâng cao nguồn thu nhập cho công nhân viên.
Những nguyên nhân ảnh h ởng tới kết quả hoạt động SXKD
Yếu tố làm ảnh hởng tới sản xuất kinh doanh của Công ty than Mạo khê đó là chi phí, tài sản lu động, vốn..., ngoài ra Công ty còn cha tận dụng hết khả năng vốn có nh sử dụng tài sản cố định cha hiệu quả, số công nhân lao động gián tiếp quá nhiều . . .
Nguyên nhân ảnh h ởng tới lợi nhuận
- Nguyên nhân đầu tiên là chi phí tăng làm giảm lợi nhuận trong đó có các khoản chi phí nguyên vật liệu, chi phí bán hàng, chi phí từ hoạt động tài chính đều tăng cao.
Kết luận:
Qua việc phân tích ở trên thì các nguồn tiềm năng của Công ty thì một số đ đã ợc sử dụng và khai thác triệt để và từ những nguyên nhân làm giảm doanh thu, giảm lợi nhuận ta đ rút ra đã ợc phơng án chiến lợc đầu t cho cơ sở hạ tầng, đầu t khoa học công nghệ, đầu t cho khoa học công nghệ và quản lý sử dụng vốn, chi phí … Có nh vậy chúng ta mới nâng cao đợc hiệu quả trong sản xuất và kinh doanh tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Chơng IV: Đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Nền kinh tế của đất nớc đang bớc vào thời kỳ đổi mới, toàn diện trên mọi lĩnh vực đó là nền kinh tế thị trờng. Trong đó ngành công nghiệp đang là ngành đợc nhà nớc trú trọng đầu t và phát triển mạnh mẽ.
Bên cạnh đó Doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển hay sản xuất kinh doanh có hiệu quả đều phải hoạch định một chiến lợc sản xuất kinh doanh. Chiến lợc quản lý nhân sự, nguyên, nhiên vật liêu, máy móc thiết bị . . .
Đối với Công ty than Mạo khê qua việc phân tích khái quát về hiệu quả sản xuất kinh doanh và phân tích các tiềm năng của Công ty trong 2 năm 2004-2005 ta thấy một số thuận lợi và khó khăn mà Công ty đang gặp phải và triển vọng phát triển trong những năm tới.
• Thuận lợi:
- Công ty than Mạo Khê là một doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam nên một phần lớn sản lợng than khai thác hàng năm đợc Tập đoàn Công nghiệp Than- Khoáng sản Việt Nam bao tiêu.
- Địa bàn của Công ty lằm trong khu vực có vị trí địa lý thuận lợi cho việc vận chuyển hàng hóa của Công ty đi tiêu thụ, mặt khác tỉnh Quảng Ninh là tỉnh có tiềm năng về kinh tế, du lịch và khai thác khoáng sản. Do vậy Công ty có điều kiện khai thác các thế mạnh sẵn có đó để phát triển.
- Lực lợng lao động trẻ khỏe, có tay nghề cao đợc thử thách và lao động trong môi trờng đặc biệt của ngành mỏ.
• Khó khăn:
- Công ty than Mạo Khê là một công ty đợc thành lập từ thời kỳ kháng chiến chống pháp vì vậy nhà xởng, máy móc thiết bị đã xuống cấp trữ lợng than thì cạn kiệt.
- Việc xây dựng các định mức còn cha sát, quản lý lao động còn lỏng lẻo dẫn đến các chi phí phát sinh lớn.
- Công tác hạch toán kế toán tuy đ chấp hành đúng nguyên tắc kếã toán thống kê nhng khâu thanh quyết toán cha đợc tuân thủ triệt để nên đ làm cho công nợ về cuối năm tồn đọng nhiều, xẩyã ra tình trạng chiếm dụng vốn ở mức cao làm cho tình hình của Công ty xấu đi.
+ Trong khuôn khổ của đề tài thiết kế tốt nghiệp em xin đề xuất một số biện pháp với Công ty than Mạo Khê nhằm mục đích nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong những năm tới.
- Nâng cao hiệu quả sử dụng lao động.
- Nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí.