- Quỹ lương khoán:
c. kinh phí công đoàn:
Được trích theo tỷ lệ 2% trên quỹ lương sản xuất kinh doanh tính vào chi phí kinh doanh của Công ty.
4.5. Hạch toán tiền lương, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, KPCĐ.
Cuối tháng căn cứ vào Bảng chấm công, hệ số chức danh, hệ số hoàn thành công việc cá nhân, hệ số quy mô thị trường và tiền kiêm nhiệm để tính ra số tiền phải trả công nhân viên trong tháng
- Tiền lương phải trả CNV Trong tháng 1/2006 được phản ánh như sau: Nợ TK 622: 902.629.299 đ
Nợ TK 642 : 164.114.418 đ
Có TK 334: 1.066.743.717 đ
TK 622 phản ánh chi phí nhân công trực tiếp tại các Bưu cục, Trung tâm PHB,Trung tâm khai thác, Đội xe của Công ty.
TK 642 phản ánh chi phí nhân viên quản lý tại các Phòng, Ban trong Công ty,
- Hạch toán BHXH,BHYT. KPCĐ kế toán sử dụng tài khoản 338 chi tiết theo từng đối tượng:
TK 3382: kinh phí công đoàn TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế
Việc trích quỹ được thực hiện hàng tháng theo chế độ quy định: + Trích BHXH 15% tính vào chi phí kinh doanh:
Nợ TK 622: 214,911,738 đ Nợ TK 642: 39,074,861 đ
+ Trích BHYT 2% tính vào chi phí kinh doanh: Nợ TK 622: 28,654,898 đ
Nợ Tk 642: 5,209,982 đ
Có TK 3384: 33,864,880 đ
+ Trích KPCĐ 2% tính vào chi phí kinh doanh: Nợ TK 622: 63,019,560 đ
Nợ Tk 642: 11,458,102 đ Có TK:74,477,661đ
+ Khấu trừ 6% vào lương phải trả người lao động: Nợ TK 334: 101,594,640 đ
Có TK 3383: 84,662,200 đ Có TK 3384: 16,932,440 đ
+ Thuế thu nhập cá nhân phải nộp Nhà nước trừ vào tiền lương phải trả CBCNV:
Nợ 334: 4.418.330 đ
Có 3335: 4.418.330 đ
4.6. Thanh toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ