Phỏt hiện thừa khi KT Nhận lại vố n gúp liờn
6.3. Kế toỏn chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý cụng ty
a. Nội dung chi phớ bỏn hàng chi phớ quản lý của cụng ty
- Chi phớ bỏn hàng:
Là những chi phớ thực tế phỏt sinh trong quỏ trỡnh bảo quản và bỏn sản phẩm hàng hoỏ, dịch vụ trong kỳ như chi phớ nhõn viờn bỏn hàng. Chi phớ quảng cỏo, chi phớ bảo hành sản phẩm, chi phớ vật liệu bao bỡ, chi phớ dụng cụ đồ dựng, chi phớ KH TSCĐ, chi phớ dịch vụ mua ngoài, chi phớ bằng tiền khỏc.
- Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Là những chi phớ phỏt sinh cú liờn quan chung đến toàn bộ hoạt động của cụng ty như: chi phớ QLKD, chi phớ QLHC, tiền lương ăn trưa và cỏc khoản trớch theo lương, chi phớ vật liệu dụng cụ đồ dựng văn phũng, chi phớ khấu hao nhà cửa kiến trỳc… và cỏc TSCĐ khỏc dựng cho cụng ty. Chi phớ sửa chữa bảo quản TSCĐ dựng cho cả cụng ty . Thuế phớ và lộ phớ phải nộp, trớch lập dự phũng phải thu khú đũi chi phớ dịch vụ mua ngoài và cỏc chi phớ bằng tiền khỏc.
b. Cỏc chứng từ kế toỏn cú liờn quan:
Là cỏc chứng từ giấy tờ về thu chi tiền như + Chứng từ về chi phớ giao nhận hàng + Chứng từ về chi phớ vận chuyển bốc xếp + Chứng từ về chi phớ về điện thoại… + Chứng từ về chi phớ điện nước + Chứng từ về chi phớ tiền lương…
c. Phương phỏp kế toỏn tập hợp, phõn bổ chi phớ BHXH, chi phớ QLDN.
Lương phụ cấp phải trả CNC
641,642 111,138
334
338
152
Cỏc khoản trớch theo lương
Trị giỏ vật liệu xuất dựng Cỏc khoản l m già ảm CF 214 334,338 331 242,335 111,112,331 Trớch KH TSCĐ Chi phớ bảo h nh sà ản phẩm
Chi phớ DV mua ngo ià
Cỏc khoản chi phớ dự toỏn 911,142 K/c CFBH 133 trớch v o chi phớà trớch v o chi phớà
d. Cơ sở và phương phỏp lập cỏc sổ kế toỏn chi tiết, sổ tổng hợp cú liờn quan
- Cơ sở lập:
Kế toỏn dựa vào cỏc chứng từ hoỏ đơn, phiếu thu chi cỏc bảng phõn bổ để lập sổ. - Phương phỏp lập:
+ Sổ chi tiết:
Cột 1 : ngày thỏng ghi sổ Cột 2,3 : ngày thỏng nhập chứng từ
Cột 4 : diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Cột 5 : TKĐƯ
Cột 6 : Tổng số tiền của nhõn viờn KTPS
Cột 7 - 14 : căn cứ vào nội dung KT để ghi sao cho phự hợp + Sổ tổng hợp (sổ cỏi TK641, 642)
Cột 1 : ngày thỏng ghi sổ Cột 2,3 : ngày thỏng nhập chứng từ
Cột 4 : diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh Cột 5 : số tăng của NKC
Cột 6 : TKĐƯ
Cột 7,8 : số tiền phỏt sinh
- Ngoài ra cũn cú sổ chi tiết bỏn hàng…