Sơ dồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Chế biến và Kinh doanh than Hà Nộ
2.2.1.2. Hệ thống sổ sách Công ty đang sử dụng
* Các loại sổ
- Sổ tài sản cố định: mỗi tài sản cố định đợc theo dõi trên một hoặc vài trang sổ theo các chỉ tiêu nguyên giá, giá trị hao mòn (khấu hao luỹ kế) và giá trị còn lại.
- Sổ công cụ dụng cụ theo dõi theo từng bộ phận sử dụng - Sổ chi tiết vật liệu, hàng hoá
- Sổ chi phí quản lý kinh doanh
- Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ngời bán (TK 131, 331) - Sổ chi tiết bán hàng
- Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng đợc hoàn lại - Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng đợc miễn giảm
- Sổ chi tiết các TK 133, 136, 138, 141, 142, 335, 336, 338, 414,… - Sổ lơng
- Sổ cái
* Các loại nhật ký chứng từ
- Nhật ký chứng từ số1: Ghi Có TK111, ghi Nợ các TK khác có liên quan. - Nhật ký chứng từ số2 Ghi Có TK112 ghi Nợ các TK khác có liên quan. - Nhật ký chứng từ số 5: Theo dõi công nợ TK331.
- Nhật ký chứng từ số 7: theo dõi chi phí bán hàng, ghi Nợ TK 641, ghi Có các tài khoản có liên quan .
- Nhật ký chứng từ số số 8: theo dõi hàng hoá, thành phẩm, thu nhập, kết quả và thanh toán với ngời mua
- Nhật ký chứng từ số số 10: theo dõi các khoản thanh toán tạm ứng, các khoản phải nộp cho nhà nớc và cho cấp trên.
- Bảng kê số 1: theo dõi quĩ tiền mặt
- Bảng kê số 2: theo dõi tiền gửi ngân hàng
- Bảng kê số 8: theo dõi nhập, xuất, tồn kho hàng hoá - Bảng kê số 9: tính giá thực tế hàng hoá
- Bảng kê số 11: theo dõi các khoản thu của khách hàng (TK131)
* Các loại bảng phân bổ
Các bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, bảng phân bổ tiền l- ơng và bảo hiểm xã hội, bảng tính và phân bổ khấu tài sản cố định.
Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hình thức kế toán tại Công ty CB & KD than Hà Nội
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Kiểm tra đối chiếu
Chứng từ gốc của hàng tiêu thụ
Bảng kê
số 8, 9 Nhật ký chứng từ số 8
Sổ kế toán chi tiết TK: 156, 632, 641, 642, 511, 911... Sổ cái TK: 131, 156, 632, 641, 642, 511, 911... Bảng tổng hợp chi tiết