1. 2.ý nghĩa, tầm quan trọng của lợi nhuận
2.3.1. Đánh giá khái quát về tình hình thực hiện lợi nhuận ở Côngty Cổ phần
Lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa tổng doanh thu và chi phí trong một thời kỳ nhất định. Để hạn chế rủi ro, các doanh nghiệp thờng đa dạng hoá hoạt động sản xuất kinh doanh của mình và lợi nhuận là kết quả thu đợc từ các hoạt động nh: Hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và các hoạt động khác. Sau đây ta xem xét tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng lợi nhuận của Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Đờng sắt Hà Nội.
Nhìn vào cơ cấu lợi nhuận (bảng 3 trang bên ) của Công ty trong 3 năm qua ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng số lợi nhuận, nó quyết định lợi nhuận của Công ty.
Lợi nhuận của hoạt động tài chính : Là bộ phận có ảnh hởng xấu nhất tới tổng lợi nhuận trớc thuế của công ty trong cả hai năm 2003 và năm 2004. Năm 2003 lợi nhuận của hoạt động này bị lỗ (114.236.000 đồng), năm 2004 lợi nhuận hoạt động nay lỗ tới (508.408.000 đồng), nh vậy qua hai năm vừa qua lợi nhuận của hoạt động tài chính đã bị lỗ thêm (394.172.000 đồng), tức là số lỗ của hoạt động này đã tăng lên (345,05%). Xem kỹ ta thấy lợi nhuận hoạt động tài chính của công ty bị lỗ là do không có thu nhập hoặc thu nhập quá nhỏ nên không thể bù đắp chi phí để trả lãi vay cho ngân hàng. Thu nhập của hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là số tiền thu từ các khoản lãi tiền gửi ngân hàng và chênh lệch tỷ giá. Chi phí hoạt động tài chính chủ yếu là chi trả lãi vay ngân hàng. Thông qua cơ cấu nguồn vốn của công ty (bảng 6) ta cũng thấy nguồn vốn tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong hai năm vừa qua chủ yếu là vốn đi vay(chiếm 62,85%) và chủ yếu là vay ngắn hạn (chiếm 70,67% tổn vốn vay). Chính vì vậy nên chi phí hoạt động tài chính của công ty là rất lớn. Điều này đã chứng tỏ cho việc lỗ của hoạt động tài chính trong hai năm vừa qua.
Lợi nhuận khác: Năm 2004 đạt giá trị 277.528.000 đồng, trong khi đó năm 2003 lợi nhuận từ hoạt động này là không có. Nh vậy khoản lợi nhuận từ hoạt động này đã làm cho tổng lợi nhuận trớc thuế của công ty đỡ lỗ. Với tình hình thực tế của công ty, thì khoản thu nhập bất thờng chủ yếu là hoàn nhập dự
phòng phải thu khó đòi. Ta vẫn biết rằng lợi nhuận khác là những khoản thu không dự tính và mang tính chất không thờng xuyên. Do đó, vấn đề lợi nhuận khác tăng giảm qua các năm là điều khó nhận xét đợc.
Thông qua báo cáo kết quả kinh doanh năm 2002, 2003, 2004 ta có thể khái quát tình hình lợi nhuận của Công ty Cổ phần Dịch vụ Đờng sắt Hà Nội nh sau:
Năm 2003 so với năm 2002 lợi nhuận tăng ( 7.179.000 đồng) tơng ứng với tỷ lệ tăng (16.78%). Năm 2004 so với năm 2003 lợi nhuận giảm (29.278.000 đồng) tơng ứng với tỷ lệ giảm là (58,61%). Bên cạnh đó, doanh thu năm 2003 tăng so với năm 2002 là 5.153.357.000 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là (11,39%). Năm 2004 so với doanh thu năm 2003 thì doanh thu năm 2004 tăng (1.701.154.000 đồng), tơng ứng với tỷ lệ tăng là (3,38%). Nh vậy, năm 2004 doanh thu tăng nhng với tỷ lệ tăng ít hơn so với năm 2003, điều này đã làm cho tổng lợi nhuận năm 2004 giảm đáng kể so với năm 2003. Chứng tỏ chi phí trên đơn vị lợi nhuận năm 2004 đã tăng so với năm 2003. Hay nói khác đi tỷ lệ chi phí trong doanh thu đã tăng.
Qua bảng 2 ta lại thấy doanh thu năm 2004 tăng (1.701.514.00 đồng) so với năm 2003. Trong đó, doanh thu kinh doanh du lịch, thơng mại, cho thuê văn phòng tăng nhiều nhất(1.851.327.000 đồng) là do trong kỳ Công ty đã có nhiều cố gắng trong việc cung cấp các sản phẩm của mình, đã phần nào thoả mãn đợc thị hiếu khách hàng, số các khách hàng đi tour ngày càng nhiều, thiết bị, nhà cửa đợc cải tạo nên đã thu hút đợc khách hàng ký hợp đồng thuê. Nhng doanh thu của dịch vụ khác nh giặt , là , điện, nớc, masa, dịch vụ thuê trọ bình dânvà dịch vụ ăn uống lại giảm một cách đáng kể, đây là nguyên nhân chủ yếu làm cho tổng doanh thu tăng chậm.
- Giá vốn hàng bán thay đổi: Đây là một trong những nhân tố quan trọng ảnh hởng chủ yếu đến lợi nhuận, trong nền kinh tế thị trờng nếu doanh nghiệp tiết kiệm đợc khoản chi phí trực tiếp này sẽ làm tăng lợi nhuận và ngợc lại. Tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Đờng sắt Hà Nội, giá vốn hàng bán năm 2004 tăng (961.650.000 đồng ) tơng ứng với tỷ
làm cho lợi nhuận giảm, nhng ta lai thấy rằng tốc độ tăng (3,38%) của doanh thu vẫn cao hơn so với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán(2,25%). Điều này chứng tỏ trong kỳ doanh nghiệp đã tiết kiệm đ- ợc chi phí.Giá vốn hàng bán thay đổi có thể do nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan, mà chủ yếu là sự thay đổi của giá thành sản xuất của sản phẩm, dịch vụ. Trong năm vừa qua Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Đờng sắt Hà Nội đã tăng số lợng hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho khách hàng, số lợng khách du lịch đã tăng 3,15% so với năm 2003, lợng khách hàng sử dụng dịch vụ thuê khách sạn, văn phòng và một số dịch vụ khác cũng tăng làm cho giá vốn hàng hoá tăng theo. Đây là một lợi thế của doanh nghiệp và cần phẩi cố gắng phát huy trong những năm tiếp theo.
- Chi phí bán hàng thay đổi: Năm 2003 CPBH của Công ty là 6.688.286.000 đồng, năm 2004 CPBH là 6.273.646.000 đồng. Nh vậy CPBH của Công ty năm 2004 so với năm 2003 giảm 414.640.000 đồng, tơng ứng với tỷ lệ giảm 6,2%. Khi chi phí giảm sẽ làm cho lợi nhuận tăng và có thể nói đây là sự cố gắng hữu hiệu của doanh nghiệp trong công tác quản lý chi phí.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp thay đổi: Có thể nói, đây là một bất lợi của Công ty, bởi lẽ năm 2004 CPQLDN của công ty là 2.842.078.000 nghìn đồng trong khi đó CPQLDN năm 2003 chỉ có 1.754.940.000 đồng. Nh vậy so với năm 2003 CPQLDN năm 2004 đã tăng 1.087.138.000 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là 61,95% trong khi tỷ lệ tăng doanh thu chỉ là 3,38%, tốc độ tăng của chi phí quá ao so với tốc độ tăng của doanh thu. CPQLDN của công ty bao gồm những khoản chi phí nh: Tiền lơng nhân viên quản lý, tiền điện, nớc, điện thoại, khấu hao tài sản cố định cho quản lý, chi phí giao dịch, tiếp khách, hội nghị Qua tình hình thực tế tại công ty ta thấy CPQLDN của công ty… năm vừa qua đã rất hao phí, chi phí cho việc giao dịch tiếp khách, hội nghị đã tăng vọt (tăng 36,7%) còn chi phí điện thoại,điện tăng (28,72%) và một số chi phí khác cũng tăng nhng không đáng kể. Điều
này đã lý giải cho việc tăng CPQLDN của công ty trong năm vừa qua. Vì vậy, công ty cần phải có nh những giải pháp phù hợp làm giảm chi phí và bám sát mục tiêu tăng lợi nhuận của Công ty.
Với Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Đờng sắt Hà Nội hoạt động kinh doanh mang lại doanh thu cũng nh lợi nhuận chủ yếu là dịch vụ du lịch, cho thuê văn phòng và kinh doanh thơng mại. Vì vậy ta đi sâu phân tích những mặt hàng này.
Qua số liệu bảng 4 (Trang bên):Ta thấy:
-Đối với dịch vụ du lịch :
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu =
Lợi nhuận trớc thuế
Doanh thu X 100%
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2003 =
-568.907
17.718.615 X 100% = -3,21% Tỷ suất lợi nhuận
doanh thu năm 2004 =
-4.600.400
14.114.332 X 100% = -32,59% Chỉ tiêu cho biết tỷ suất lợi nhuận của dịch vụ du lịch có xu hớng giảm. Chứng tỏ hàm lợng lợi nhuận của dịch vụ du lịch chiếm trong doanh thu ngày ít dần. Một đặc điểm của quản lý chi phí trong hoạt động dịch vụ du lịch là rất khó. Vì đầu vào của hoạt động này là những chi phí hay có sự phát sinh bất th- ờng và khó kiểm soát. Vì vậy, để quản lý tốt chi phí này, công ty cần thờng xuyên ký hợp đồng với khách hàng và dự tính trớc khoản chi phí phát sinh trong phạm vi có thể chấp nhận, do đó sẽ hạn chế rất nhiều khoản chi phí không cần thiết, và làm cho lợi nhuận ngày càng có xu hớng gia tăng.
-Đối với dịch vụ thơng mại:
= 1.677.845 x100%=6,46% Tỷ suất lợi
= 100% 757 . 649 . 30 949 . 145 . 6 x =20,05%
Qua tính toán ở trên cho ta thấy, lợi nhuận của hoạt động thơng mại chiếm tỷ lệ cao trong tổng doanh thu của hoạt động này và có xu hớng tăng cao trong năm 2004. Đây là sự cố gắng trong công tác quản lý chi phí của công ty, năm 2004 tỷ suất lợi nhuận doanh thu là 20,05% tăng so với năm 2003 là 13,59%. Hoạt động thơng mại của công ty chủ yếu là các hoạt động kinh doanh mua bán hàng hoá là hàng hoá ăn nhanh cho khách du lịch, bánh kẹo, n- ớc giải khát, trè các loại, thuốc lá điếu tỷ suất lợi nhuận của hoạt động này… tăng là do số lợng hàng hoá tiệu thụ trong năm vừa qua đã tăng đáng kể (tăng 28,4%), công ty cũng đã đa dạng hoá các mặt hàng tiêu thụ, mở rộng thêm các cơ sở kinh doanh thơng mại. Vì vậy, đã làm cho lợi nhuận của hoạt động này tăng khá cao(266%). -Dịch vụ kinh doanh khách sạn : = 100% 247 . 060 . 1 459 . 402 x =37,96% = 100% 555 . 765 823 . 205 x =26,89%
Qua tính toán ở trên ta thấy lợi nhuận dịch vụ kinh doanh khách sạn năm 2004 là 307.180.000 đồng giảm so với năm 2003 là3.717.409.000 đồng, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu năm 2004 là 26,89% giảm so với năm 2003 là 11,07%. Nh vậy hàm lợng lợi nhuận của dịch vụ khách sạn chiếm tỷ trọng doanh thu là rất cao, vì vậy doanh nghiệp cần có những biện pháp phù hợp để duy trì nâng cao hơn nữa tỷ suất lợi nhuận của hoạt động này.
-Dịch vụ cho thuê văn phòng: = 100% 520 . 992 . 2 410 . 843 x =28,18% Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm2004 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2003 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2004 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2003
= 100% 874 . 676 . 3 255 . 645 . 1 x =44,99%
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của dịch vụ cho thuê văn phòng năm 2004 là 44,99%, so với năm 2003 hàm lợng lợi nhuận của dịch vụ này đã tăng 16,81%. Nh vậy có thể nói, đây là một dịch vụ mang lại chủ yếu lợi nhuận cho doanh nghiệp và hàm lợng lợi nhuận chiếm trong doanh thu là rất cao(44,99%). Do đặc điểm kinh doanh của loại dịch vụ này là chi phí bỏ ra nhỏ, hơn nữa giá thuê văn phòng qua các năm lại không có sự biến đổi lớn. Vì vậy, đây là một nguồn thu chủ yếu và ổn định của doanh nghiệp.
Nói chung tổng lợi nhuận của Công ty năm 2004 có giảm, nhng lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty đã tăng(năm 2003 là 164.188.000 đồng, năm 2004 là 251.554.000 đồng). Đây là sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên toàn Công ty và đợc sự hỗ trợ của cấp trên, Công ty đã vợt qua bao khó khăn, thử thách, hoạt động kinh doanh hiệu quả, ổn định, cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên. Mục tiêu lợi nhuận luôn đợc ban lãnh đạo công ty quán triệt. Coi đây là nhiệm vụ kinh tế hàng đầu, là điều kiện quyết định sự tồn tại trong cơ chế thị trờng. Vì vậy,Công ty đã đa ra nhiều biên pháp nâng cao lợi nhuận.