trong những năm qua.
Theo số liệu bỏo cỏo tổng hợp của Phũng Tài chớnh Hành chớnh – Sự nghiệp, Sở tài chớnh Hà Nội về tỡnh hỡnh thực hiện chi HCSN và tỡnh hỡnh
thực hiện vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XD trong 3 năm 2001, 2002 và 2003 ta thấy một số đặc điểm sau:
Tổng chi thường xuyờn luụn chiếm từ 80% tổng chi ngõn sỏch của cỏc đơn vị HCSN trờn toàn thành phố núi chung và của cỏc Sở, Ban, Ngành núi riờng.
Bảng 2.1: Chi thường xuyờn của cỏc Sở Ban, Ngành thuộc TP Hà nội
Đơn vị tớnh: Triệu đồng
Nội dung chi
Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2004
Thực hiện Tỷ trọng Thực hiện Tỷ trọng Thực hiện Tỷ trọng Ước thực hiện Tỷ trọng Tổng số 393.400 100% 408.416 100% 600.254 100% 692.646 100% 1. Chi trong ĐM 234.590 59,63% 261.575 64,05% 398.183 66,34% 466.512 67,35% 2. Chi ngoài ĐM 158.810 40,39% 146.841 39,95% 202.071 33,66% 226.134 32,65% - Chi nghiệp vụ 110414 24,07% 110.414 27,03% 137.537 22,91% 146.060 21,09% - Chi MS,SC, TSCĐ 18127 7,09% 18.127 4,44% 31.251 5,21% 55.918 8,07% - Chi cải tạo,
SC, CXC cỏc cụng trỡnh
30269 9,23% 18.300 4,48% 33.285 5,54% 24.156 3,49%
Nguồn số liệu: Tổng hợp Bỏo cỏo tỡnh hỡnh chi ngõn sỏch năm 2003.2004.2005 và dự toỏn năm 2006 của Phũng Tài chớnh hành chớnh – Sự nghiệp, Sở Tài chớnh- Vật giỏ Hà nội
Trong chi thường xuyờn, chi cho cải tạo, sửa chữa, chống xuống cấp cỏc cụng trỡnh chiếm tỷ trọng khụng lớn, chỉ chiếm một con số khiờm tốn trong khoảng 8% đến 10%. Trong 3 năm 2003-2006, cú xu hướng giảm dần qua cỏc năm
Chi thường xuyờn núi chung và chi sửa chữa chống xuống cấp núi riờng đều dựng nguồn kinh phớ địa phương. Chỉ cỏc chương trỡnh mục tiờu
quốc gia hoặc chi cỏc nhiệm vụ đột xuất do trung ương giao xuống mới cú nguồn kinh phớ uỷ quyền từ trung ương.
Theo quy định hiện hành, dự ỏn sửa chữa, cải tạo , mở rộng, nõng cấp từ 20 triệu đồng trở lờn là đó được ghi vào danh mục vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư xõy dựng.Tuy nhiờn trờn thực tế cỏc dự ỏn cú mức vốn từ 100 triệu đồng(hoặc xấp xỉ 100 triệu đồng) trở lờn chiếm hơn 90% tổng vốn.Vỡ vậy, ta sẽ tập trung chu ý phõn tớch số liệu về những dự ỏn loại này.
Trong 3 năm từ 2003-2005, theo thống kờ số liệu của phũngHCSN- Sở tài chớnh thỡ Hà nội đó cú khoảng hơn 100 dự ỏn sửa chữa, cải tạo, mở rộng, nõng cấp từ 20 triệu đồng trở lờn, trong đú cú 34 dự ỏn cú tổng mức đầu tư từ 100 hoặc xấp xỉ 100 triệu trở lờn của cỏc Sở, Ban, Ngành được bố trớ vốn thực hiện đầu tư, 71 dự ỏn cũn đang trong giai đoạn lập dự ỏn – bỏo cỏo đầu tư để chuẩn bị đầu tư. Kế hoạch vốn cho cỏc dự ỏn được bố trớ cụ thể theo từng năm như sau:
Bảng 2.2: Kế hoạch vốn trong 3 năm 2003-2005.
Đơn vị tớnh: Nghỡn đồng Kế hoạch vốn Số dự ỏn Năm 2003 25.194.000 68 Năm 2004 31.204.247 34 Năm 2005 33.283.000,41 19 Tổng số 89.681.247,41 121(theo từng năm)
(Nguồn sú liệu: Tổng hợp Bỏo cỏo tỡnh hỡnh thực hiện vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XD trong 2 năm 2004-2005 của phũng Tài Chớnh Hành Chớnh – Sự nghiệp, Sở Tài Chớnh Hà Nội)
Tổng kế hoạch vốn được bố trớ trong 3 năm là 89681247410 đồng. Như vậy, bỡnh quõn dự toỏn vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XD được bố trớ mỗi năm là 29893749000đồng.
Tổng cộng 3 năm, 31/44 đơn vị dự toỏn cấp I cú cụng trỡnh được bố trớ vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XD để thực hiện đầu tư. Số dự ỏn nhiều
nhất thuộc về Sở Giỏo dục - Đào tạo, Sở Y tế, Sở Văn hoỏ -thụng tin, Sở Lao động thương binh xó hội. (Xem bảng 2.3).
Bảng 2.3: Số cụng trỡnh được bố trớ vốn thực hiện trong 2 năm 2004-2005
Đơn vị tớnh: Nghỡn đồng
ST Tờn đơn vị Số cụng trỡnh Tổng DT 3 năm
Tổng số 53
1. Sở Giỏo dục -Đào tạo 15 23.038.119
2. Sở Y tế 6 5.636.159
3. Sở Lao động thương binh xó hội
22 9.915.840,04
4. Thành đoàn Hà nội 3 4.406.519,745
5. Cỏc đơn vị cũn lại 7 3.518.264,643
(Nguồn sú liệu: Tổng hợp Bỏo cỏo tỡnh hỡnh thực hiện vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XD trong 2 năm 2004-2005 của phũng Tài Chớnh Hành Chớnh – Sự nghiệp, Sở Tài Chớnh Hà Nội)
Cỏc dự ỏn, cụng trỡnh được thực hiện chủ yếu cú quy mụ vốn nhỏ dưới 1 tỷ đồng. Theo số liệu thu thập được, cú 35/134 cụng trỡnh (cú tổng mức đầu tư trờn 100 triệu) được duyệt với số vốn đầu tư trờn 1 tỷ đồng, chiếm 26,1%.
Bảng 2.4:Một số cụng trỡnh cú tổng mức đầu tư lớn nhất trong 2 năm 2004-2005
Đơn vị tớnh: Nghỡn đồng
STT Tờn cụng trỡnh Tổng mức đầu tư
1 xõy dựng cõu lạc bộ nghệ thuật truyền thống Đoàn Chốo Hà Nội
5.939.000 2 Cải tạo nõng cấp trường mầm non Vịờt Bun 3.649.238 3 Xõy dựng cải tạo nõng cấp trường bồi dưỡng cỏn bộ giỏo
dục Hà Nội
3.545.714 4 Xõy dựng cải tạo nõng cấp Trung tõm giỏo dục số4 3.533.090 5 Sửa chữa cải tạo nõng cấp cung thiếu nhi Hà Nội 2.280.914 6 Cải tạo nõng cấp nhà văn hoỏ thành phố 2.167.000 7 Xõy dựng cải tạo trụ sở làm việc của Sở GD & ĐT 2.111.198 8 Cải tạo xõy dựng lại CLB Giỏo dục 2.108.434 9 Sửa chữa cải tạo nõng cấp nghĩa trang Yờn Kỳ 2.015.019 10 Xõy dựng nhà giỏo dục thể chất và cải tạo sửa chữa
trường THPT Đụng Anh
1.818.116
(Nguồn số liệu: Tổng hợp Bỏo cỏotỡnh hỡnh thực hiện vốn sự nghiệpcú tớnh chất đầu tư XD trong 3 năm 2002-2004 của phũng Tài chớnh hành chớnh – Sự nghiệp, Sở Tài chớnh Hà nội)
Mười cụng trỡnh cú tổng vốn mức đầu tư lớn nhất cũng thuộc về cỏc Sở Văn hoỏ - Thụng tin, Sở giỏo dục - Đào tạo, Sở Y tế, Sở Lao động thương binh xó hội.
Biểu đồ 2.1: Tỷ trọng mức đầu tư của cỏc Sở, Ban, Ngành trong 2 năm 2004-2005 49.5 12.2 21.32 9.47 7.5 Sở GD & ĐT Sở y tế Sở LĐ TB& Xã hội Thành đoàn Các đơn vị còn lại
Lý do giải thớch điều này là vỡ cỏc ngành nờu trờn:
+ Cú nhiều đơn vị trực thuộc được bố trớ kế hoạch vốn…
+ Nhu cầu cải tạo, sửa chữa, mở rộng, nõng cấp, luụn tăng lờn theo sự gia tăng của đối tượng phục vụ (tăng số lượng học sinh, sinh viờn, tăng bờnh nhõn, v.v…) và theo nhu cầu tăng chất lượng phục vụ.
+ Vốn đầu tư cho mỗi cụng trỡnh cũng rất lớn.
+ Cú ý nghĩa xó hội quan trọng nờn được Nhà nước bao cấp rất lớn trong chi tiờu đồng thời được ưu tiờn bố trớcho cải tạo, sửa chữa, mở rộng, nõng cấp cơ sở vật chất nhằm thực hiện tốt nhiệm vụ chớnh trị –xó hội được giao.
Trong 3 năm 2002-2004 cấp phỏt, thanh toỏn cho cỏc dự ỏn đạt trờn 90% kế hoạch năm. Tuy nhiờn, tỡnh trạng chung là việc giải ngõn thường dồn vào thời điểm cuối năm ngõn sỏch. Theo số liệu bỏo cỏo của phũng Tài chớnh Hành chớnh – Sự nghiệp, Sở tài chớnh hà nội, số vốn sự gnhiệp cú tớnh chất
đầu tư XD cấp trong thỏng 12 năm 2002 là 15.670 triệu đồng, chiếm hơn 40% tổng số cấp trong năm, trong 3 thỏng cuối năm 2003 là 11.057 triệu đồng chiếm 59,24%. Tớnh đến tận thời điểm 1/10/2004 tỉ lệ thực hiện vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XD so với dự toỏn mới chỉ đạt 45,16% (Xem bảng 2.5)
Bảng 2.5: Tỡnh hỡnh thực hiện dự toỏn 3 năm 2002-2004
Đơn vị tớnh: Nghỡn đồng
Dự toỏn Thực hiện Tỷ lệ
Năm 2003 40,419,041 37,234,020 92,12%
Năm 2004 31.204.247 29.956.078 94%
Năm 2005 33.283.000 32.063.000 96,33%
(Nguồn: Tổng hợp bỏo cỏo thực hiện vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XD trong 3 năm 2002-2004 của Phũng Tài chớnh Hành chớnh-Sự nghiệp, Sở Tài chớnh Hà nội)
Biểu đồ 2.2: Dự toỏn vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XDCB trong 3 năm 2002-2004 34605490 40419041 25194000 0 10000000 20000000 30000000 40000000 50000000
Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Nhỡn vào biểu đồ 2.2 ta thấy dự toỏn vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XD qua cỏc năm khụng ổn định, năm cao, năm thấp. Điều này thể hiện tớnh khụng thường xuyờn của loại vốn này. Nhu cầu vốn cỏc năm khụng giống nhau do:
+ Số lượng cụng trỡnh thực hiện mỗi năm khụng giống nhau. + Số vốn bố trớ cho mỗi cụng trỡnh qua cỏc năm cũng khỏc nhau.
Nhưng dự toỏn đều đạt trờn tỷ mỗi năm. Điều này thể hiện tớnh thường xuyờn của vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XDCB, tức là năm nào cũng cần phải bố trớ một lượng vốn nhất định cho nhu cầu sửa chữa, cải tạo, mở rộng, nõng cấp cơ sở vật chất của cỏc đơn vị HCSN.
Để so sỏnh giữa số quyết toỏn đơn vị và quyết toỏn được duyệt ta dựng 2 chỉ tiờu chờnh lệch tuyệt đối và chờnh lệch tương đối.
Chờnh lệch tuyệt đối = QT duyệt – QT đơn vị. = x 100
Xột tổng cỏc cụng trỡnh,chờnh lệch tuyệt đối là 913.390.013đồng, chờnh lệch tương đối là 3,49%.
Xột từng cụng trỡnh đó được quyết toỏn, chỉ cú rất ớt cụng trỡnh cú chờnh lệch tuyệt đối bằng 0. Đối với cỏc cụng trỡnh cũnlại, quyết toỏn duyệt đều thấp hơn quyết toỏn đơn vị và chờnh lệch tương đối thường nằm trong khoảng dưới 10%. Cỏ biệt cú những cụng trỡnh mà chờnh lệch tuyệt đối khỏ cao (xem bảng 2.6)
Sau đõy là một số nguyờn nhõn chớnh dẫn đến việc quyết toỏn được duyệt thường thấp hơn quyết toỏn của đơn vị:
- Do đơn vị ỏp dụng đơn giỏ khụng phự hợp hoặc cú sự thay đổi về đơn giỏ XDCB của thành phố khi làm quyết toỏn cụng trỡnh.
- Do cơ quan tài chớnh (hoặc tổ chức kiểm toỏn) laọi bớt những khoản chi khụng nằm trong dự toỏn được duyệt, khụng đỳng tiờu chuẩn định mức, khụng đủ thủ tục hợp lệ, chi sai mục đớch….dặc biệt là đối với những khoản chi phỏt sinh thờm và những khoản thuộc chi phớ khỏc của dự ỏn.
Chờnh lệch giữa quyết toỏn duyệt và quyết toỏn đơn vị là hầu như khụng thể trỏnh khỏi, nhất là đối với hoạt động xõy dựng cơ bản bởi vỡ trong xõy dựng là rất hay cú phỏt sinh, thay đổi về cụngviệc, về giỏ cả, trong khi định mức giỏ chung của thành phố lại cố định, lõu sửa đổi.
Bảng 2.6: Cụng trỡnh cú số chờnh lệch QT tuyệt đối và tương đối lớn nhất. Đơn vị tớnh: Nghỡn đồng Tờn cụng trỡnh QT đơn vị QT duyệt CL tuyệt đối CL tương đối
Sửa chữa cải tạo nõng cấp nghĩa trang Yờn Kỳ
2.015.729 2.015.019 2.353 0.12%
Xõy dựng cải tạo trụ sở làm việc của Sở GD-ĐT
2.228.910 2.111.178 2.293 0.11%
(Nguồn số liệu: Tổng hợp Bỏo cỏo tỡnh hỡnh thực hiện vốn sự nghiệp cú tớnh chất đầu tư XDCB 2 năm 2004-2005 của phũng Tài Chớnh Hành chớnh-Sự nghiệp, Sở tài chớnh Hà nội)