II. TSCĐ và đầu t dà
giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính ở Công ty Vinatour
3.2.3.3 Phơng pháp phân tích nhu cầu tiền mặt
Nhiệm vụ quan trọng của quản lý tài chính là phải dự đoán đợc các nguồn và việc sử dụng nguồn tièen mặt. Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp phải phân tích đợc nhu cầu tiền mặt của doanh nghiệp, để từ đó có kế hoạch tài trợ và sử dụng nguồn tiền mặt.
Để phân tích nhu cầu tiền mặt, ta cân phải phân tích các nguồn tiền thu vào ngân quỹ và các khoản chi trong thời gian nhất định (chẳng hạn 1 quý). Các khoản thu tiền gồm có:
- Tiền thu đợc từ doanh thu của kỳ phân tích - Tiền thu đợc từ doanh thu của những kỳ trớc
- Các nguồn thu khác
Các khoản chi tiền mặt gồm có:
- Tiền thanh toán các khoản phải trả, các khoản nợ vay ngắn hạn. - Tiền lơng, chi hành chính và chi khác
- Tiền thuế v.v...
Tính toán nhu cầu tài trợ ngắn hạn: Nhu cầu tài trợ
ngắn hạn = Lợng tiền hoạt động tối thiểu - Tiền mặt cuối kỳ phân tích Trong đó: Tiền mặt cuối kỳ phân tích = Tiền mặt đầu kỳ + Tiền thu đợc trong kỳ - Tiền chi trong kỳ Lợng tiền hoạt động tối thiểu là lợng tiền Công ty phải duy trì hàng ngày để đáp ứng cho các nhu câù chi tiêu thờng xuyên. Việc xác định lợng tiền hoạt động tối thiểu dựa trên thực tế hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Phơng pháp phân tích nhu cầu tiền mặt đợc sử dụng để phân tích các nhân tố ảnh hởng đến nhu cầu và dự đoán nhu cầu tiền trong kỳ kế hoạch của doanh nghiệp. Việc dự đoán nhu cầu tiền trong kỳ kế hoạch vẫn có thể sai lệch do sự tha(y đổi của mức bán hàng, ngời mua không trả tiền đúng hạn v.v.. Tuy vậy, ph- ơng pháp này cũng xác định đợc xu hớng chung của việc chi tiêu tiền mặt trong doanh nghiệp và tạo điều kiện để doanh nghiệp chủ động trong việc bố trí và sắp xếp các khoản thu, chi trong từng thời kỳ hoạt động.