- Hàng kinh doanh dịch vụ: Bán đại lý; Xây dựng và t vấn xây dựng;
3.3. Đặc điểm về tài chính và hoạt động kinh doanh của công ty
Thực hiện phơng châm tự hạch toán kinh tế, công ty đã giao cho các phòng, ban thực hiện theo chính sách “khoán”, ban lãnh đạo không can thiệp quá sâu vào hoạt động của các bộ phận. Sau đây là bảng thống kê kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2001, 2002 và 2003.
Bảng thống kê kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Đơn vị: Đồng
stt Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 2002/2001 2003/2002
Lần % Lần %
1 Tổng doanh thu 89.335.010.930 146.275.763.888 132.000.000.000 1.637 63.70 0.9024 -9.672 Tổng chi phí 89.203.947.154 145.342.743.469 128.848.000.000 1.6293 62.93 0.8865 -11.35 2 Tổng chi phí 89.203.947.154 145.342.743.469 128.848.000.000 1.6293 62.93 0.8865 -11.35 3 Tổng lợi nhuận sau thuế 119.379.545 137.308.386 159.375.000 1.1502 15.02 1.1607 16.07 4 Tổng thuế 10.186.180.942 16.069.224.436 12.942.251.975 1.5776 57.76 0.8054 -19.46 5 Tổng lơng 1.546.781.705 1.675.704.204 3.104.000.000 1.0833 8.33 1.8523 85.23 6 TNBQ/ngời/tháng 984.000 1.160.000 1.200.000 1.1789 17.89 1.0345 3.45 7 Tổng vốn BQ 46.119.812.014 53.137.387.241 49.327.598.415 1.1522 15.22 0.9283 -7.17 8 VCSH 5.646.760.044 5.687.916.619 5.632.875.314 1.0073 0.73 0.9903 -0.97 9 Nợ phải trả 40.473.051.970 47.449.470.622 43.694.723.101 1.1724 17.24 0.921 -7.90 10 Vốn lu động 44.156.534.938 48.646.964.917 46.113.001.699 1.1017 10.17 0.9479 -5.21 11 Vốn cố định 1.963.277.076 4.490.422.324 3.214.596.716 2.2872 28.72 0.7159 -28.41 12 Phải thu ( số d cuối kỳ) 20.708.048.379 45.395.440.954 45.000.000.000 2.1921 19.21 0.9913 -0.87 13 Phải trả ( số d cuối kỳ) 32.117.824.025 62.372.962.900 43.000.000.000 1.942 94.20 0.6894 -31.06
a) Về doanh thu, chi phí và lợi nhuận
Mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là tối đa hóa giá trị tài sản cho chủ sở hữu, do vậy doanh thu, chi phí và lợi nhuận là những vấn đề quan trọng, đáng quan tâm nhất đối với doanh nghiệp. Doanh thu là tổng các nguồn thu từ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác của doanh nghiệp, còn chi phí là tổng các nguồn chi mà doanh nghiệp bỏ ra.
Đối với công ty XNK Máy Hà Nội thì doanh thu chủ yếu là từ doanh thu bán hàng vì hoạt động tài chính rất ít; còn chi phí bao gồm: Chí phí mua hàng hóa, các chi phí liên quan, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp . từ…
đó hình thành nên lợi nhuận trớc thuế.
Dựa vào bảng thống kê hoạt động kinh doanh của công ty, ta nhận thấy rằng doanh thu năm 2002 là cao nhất, tăng hơn năm 2001 là 63.7% và hơn năm 2003 là 9.67%. Lý do của sự sụt giảm vì thị trờng cạnh tranh của công ty ngày càng nhiều đối thủ, hơn nữa công ty lại đang chuẩn bị cho cổ phần hóa doanh nghiệp kết hợp với khó khăn gặp phải trong đâu thầu dẫn đến doanh thu năm 2003 giảm đi 9.67%.
Lợi nhuận trớc thuế năm 2003 cao hơn năm 2002 là 16.07% và năm 2002 cao hơn năm 2001 là 62.93%, nh vậy là có xu hớng tăng mặc dù năm 2003 tăng chậm lại so với năm trớc. Nhng chúng ta cũng thấy là doanh thu năm 2002 cao hơn năm 2003 thế mà lợi nhuận năm 2003 lại cao hơn. Nguyên nhân là do chi phí:
Năm 2002 so với năm 2001: Doanh thu và chi phí đều tăng nhng do doanh thu tăng nhiều hơn chi phí nên lợi nhuận trớc thuế tăng lên 15.02%
Năm 2003 so với năm 2002: Doanh thu giảm đi 9.67% tuy nhiên chi phí lại giảm tới 11.35% nên lợi nhuận trớc thuế tăng lên16.07%. Nguyên nhân chi phí giảm đi nhiều nh thế là do chi phí từ quản lý doanh nghiệp giảm và một số loại chi phí khác cũng giảm.
b) Về nhân lực
Đây là vấn đề liên quan đến lao động và việc sử dụng lao động trong doanh nghiệp nh: Quỹ lơng, thu nhập bình quân đầu ngời . đều ảnh h… ởng trực tiếp đến đời sống của lao động và nhu cầu sinh họat hàng ngày của nhân viên.
Bảng trên cho thấy là: Từ năm 2001 đến năm 2003, quỹ lơng của doanh nghiệp không ngừng tăng lên. Năm 2002 tăng 8.33% so với năm 2001 và năm 2003 tăng 85.23% so với năm 2002. Nh vậy quỹ lơng đã tăng lên ngày càng nhiều đặc biệt là năm 2003.
Do quỹ lơng tăng lên dẫn tới thu nhập bình quân đầu ngời cũng tăng lên khá nhiều. Thu nhập bình quân của năm 2001 chỉ khoảng 984.000đ/ngời/tháng nhng đến năm 2002 và 2003 thì tăng hơn 1 triệu đồng. Cụ thể năm 2002 tăng hơn năm 2001 là 17.89%; năm 2003 tăng hơn năm 2002 là 3.45%.
Nguyên nhân của việc tăng quỹ lơng và thu nhập bình quân là do doanh thu tăng lên, đặc biệt là lợi nhuận của doanh nghiệp tăng lên nhiều qua các năm, nên số tiền để trích lập các quỹ cũng tăng, trong đó có quỹ lơng cho ngời lao động. Hơn nữa năm 2003 lao động trong biên chế của doanh nghiệp giảm từ 316 xuống còn 285 do nhiều ngời về hu và thuyên chuyển công tác, dẫn đến thu nhập bình quân năm 2003 tăng hơn so với các năm.
Việc tăng quỹ lơng và thu nhập sẽ tạo động lực chi ngời lao động trong công tác sản xuất kinh doanh. Cuộc sống ngời lao động ổn định và tăng lên nhiều, đó cũng chính là mục tiêu chính của doanh nghiệp đặt ra trong quá trình kinh doanh của mình.
c) Về nghĩa vụ đối với nhà nớc
Mỗi doanh nghiệp hoạt động trong hành lang pháp lý của pháp luật đều chịu sự điều chỉnh của pháp luật cho nên nghĩa vụ đối với nhà nớc là yếu tố bắt buộc đối với bất kỳ doanh nghiệp nào và công ty cũng vậy.
Với công ty đó là nghĩa vụ thuế, các chế độ bắt buộc nh BHXH, BHYT, trong đó thuế là chủ yếu.
Dựa vào bảng thống kê trên ra thấy rằng tổng thuế mà doanh nghiệp phải nộp đã tăng, giảm thất thờng.
Năm 2002 là năm mà doanh nghiệp phải chịu nhiều thuế nhất đến hơn 16 tỷ đồng, tăng hơn năm 2001 là 57.76% (tức là gấp 1.5776 lần) và tăng hơn năm 2003 là 53.43% hay là năm 2003 giảm đi 53.43%.
Nguyên nhân của sự việc đó là vì năm 2002 là năm doanh nghiệp có doanh thu lớn nhất nên các loại thuế phải chịu cũng nhiều nhất, còn năm 2003 tuy là ít nhng vẫn hơn năm 2001. Điều đó cho thấy là doanh nghiệp hoạt động không đạt hiệu quả nh trớc, nên lợng thuế phải nộp đã ít hơn năm 2002.
d) Về vốn
Vốn là vấn đề quan trọng trong kinh doanh, không có vốn thì không thể kinh doanh đợc. Sau đây là một số vấn đề chính về vốn của doanh nghiệp trong thời gian qua:
Bảng trên cho thấy rằng tổng vốn bình quân của doanh nghiệp có xu h- ớng tăng lên, năm 2002 tăng hơn năm 2001 là 15.22%, nhng đến năm 2003 lại giảm đi 7.17%. Tuy nhiên đó là con số không nhiều. Nguyên nhân chính là do doanh nghiệp không thể thu hút nhiều khách hàng nh năm 2002 nên nhu cầu vốn cho kinh doanh giảm xuống.
Khi ta quan sát cơ cấu vốn của doanh nghiệp thì thấy rằng vốn chủ sở hữu (VCSH) hầu nh không thay đổi qua các năm và chiếm tỉ trọng thấp trong tổng vốn, chủ yếu là nợ phải trả
Do doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thơng mại, nên VCSH chủ yếu là dùng để tài trợ cho tài sản cố định và vốn cố định, còn khối lợng vốn còn lại là tài trợ cho tài sản lu động và vốn lu động. Điều đó giải thích vì sao vốn lu động nhiều hơn rất nhiều so với vốn cố định.
Tài trợ cho vốn lu động chủ yếu là đi vay ngân hàng và quá trình tín dụng khách hàng của doanh nghiệp vì VCSH chỉ là một lợng nhỏ, không đủ để tài trợ cho hoạt động kinh doanh. Với có cấu vốn nh vậy cũng thật là nguy hiểm nhng do doanh nghiệp thờng vay theo hợp đồng nên mức độ rủi ro không cao lắm.
e) Vấn đề phải thu phải trả–
Phải thu – phải trả hình thành do có hoạt động thanh toán sau. Đối với doanh nghiệp chủ yếu là phải thu từ khách hàng và phải trả ngời bán. Số liệu trên là số d cuối kỳ của các khoản phải thu – phải trả.
Dựa vào số liệu đó chứng tỏ doanh nghiệp có lợng phải thu – phải trả khá lớn, nh vậy hoạt động tín dụng thơng mại rất phổ biến. Tuy nhiên xu thế hầu nh phải trả luôn cao hơn trừ năm 2003 là thấp hơn phải thu một lợng nhỏ. Điều này cho thấy doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn nhiều hơn là bị chiếm dụng, lợng này cũng là một phần tạo thành vốn lu động cho doanh nghiệp.
Nhìn vào bảng trên cho thấy rằng năm 2002 cũng là năm cao nhất. Phải thu năm 2002 cao hơn năm 2001 là 19.21%, hơn năm 2003 là 0.87%. Phải trả năm 2002 hơn năm 2001 là 94.2%, hơn năm 2003 là 31.06%. Lý do là năm 2002 doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hơn, doanh thu nhiều hơn, chi phí mua hàng cũng cao hơn nên khối lợng thanh toán sau cũng nhiều hơn.
Trên đây là toàn bộ những vấn đề chính về hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp trong 3 năm qua. Với sự phân tích trên ta có nhận xét sau:
• Về hoạt động kinh doanh: Năm 2002 là năm mà doanh nghiệp đã
năm năm 2003 thì kết quả hoạt động kinh doanh giảm xuống tuy nhiên hiệu quả lại cao hơn vì do đã tiết kiệm nhiều chi phí nên lợi nhuận cao nhất trong 3 năm.
• Về tài chính: Nhìn chung là khá ổn định nhng cơ cấu vốn thiên về nợ
quá nhiều trong khi vốn chủ sở hữu thì quá ít. Còn các khoản tín dụng vẫn còn nhiều, tuy nhiên là mình đi chiếm dụng vốn của ngời khác nhng nếu không có kế hoạch để trả thì sẽ ảnh hởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Trong mọi công việc kinh doanh, công ty vẫn hoạt động với phơng châm tự chủ về tài chính, tự hạch toán kinh tế nên cũng đã đạt hiệu quả khá cao. Vì doanh nghiệp mới đi vào hoạt động đầu năm 1998 nên không thể tránh khỏi những khó khăn, nhng đó chỉ là tạm thời.