-Khi mua vật t hàng hoá kế toán hạch toán Nợ TK152, 153, 156.. Nợ TK133
Có TK111, 112
-Khi bán hàng hoá (tiêu thụ trong nớc) kế toán phản ánh phản ánh phần doanh thu bán hàng và phần thuế GTGT thu hộ
Nợ TK111, 112 .… Tổng tiền thanh toán
Có TK3331 Thuế GTGT phải nộp Có TK511 Doanh thu cha thuế
-Cuối kỳ, kế toán xác định số thuế GTGT đợc khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp
Số thuế GTGT đợc khấu trừ trong kỳ
Nợ TK3331 Thuế GTGT đầu ra phải nộp Có TK133 Thuế GTGT của hàng mua vào Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào thì Công ty phải nộp số thuế chênh lệch vào ngân sách Nhà nớc, còn nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào thì Công ty đợc hoàn lại số chênh lệch
Căn cứ vào hoá đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra và mua vào, kế toán nhập số liệu vào máy, máy sẽ chuyển số liệu vào bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra và bảng kê hoá đơn hàng hoá mua vào, đồng thời số liệu đợc chuyển vào sổ cái và sổ chi tiết tài khoản133, tài khoản 3331
Biểu 31
Bảng kê hoá đơn hàng hoá mua vàO
Tháng 1 năm 2003 Chứng từ Ngày Số Đơn vị bán hàng Giá trị hàng hoá (cha thuế) Thuế GTGT Ghi chú
1/1 21 Phòng thơng mại công
nghiệp 2560000 256000
2/1 25 Công ty t vấn hàng hải 3500000 350000
3/1 27 Cửa hàng kinh doanh lơng
thực 1500000 150000 . … …. ….. …. …. …. Tổng cộng 492915902 4596813 7 Biểu 32
Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
Tháng 01 năm 2003
Chứng từ
Ngày Số Tên khách hàng Doanh thu cha thuế GTGTThuế Ghi chú
16/1 HĐ01 Công ty ONGOOD 9824256 0 18/1 HĐ02 Công ty STARISE 34504358 0 18/1 HĐ03 Công ty STARISE 18099710 0 . … …. ….. …. …. …. Tổng cộng 800328766 6612018
Cuối tháng căn cứ vào bảng kê hoá đơn hàng hoá mua vào và bảng kê hoá đơn hàng hoá bán ra, kế toán lập tờ khai theo mẫu sau
Biểu 33
Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt Namã
Độc lập- Tự do –Hạnh phúc
tờ khai thuế giá trị gia tăng
Tháng 1 năm 2003 Tên đơn vị kinh doanh: Công ty SX-XNK Việt An Địa chỉ: Số 1A Đặng Tiến Đông- Đống Đa- Hà Nội Đơn vị tính: đồng VN
STT Chỉ tiêu kê khai Doanh số (cha thuế)
Thuế GTGT
1 Hàng hoá, dịch vụ bán ra 800328766 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 799623234 66120182a Hàng hoá xuất khẩu thuế suất 0%