2.1. Nội dung của chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm toàn bộ chi phí phát sinh có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả Công ty, chi phí này không tách riêng ra đợc cho các hoạt động khác
Chi phí quản lý doanh nghiệp ở Công ty bao gồm
-Chi phí nhân viên (bao gồm chi phí tiền lơng, thởng, phụ cấp và BHXH trả cho nhân viên quản lý)
-Chi phí vật liệu quản lý sử dụng cho văn phòng -Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho văn phòng -Thuế, phí, lệ phí phải nộp
-Chi phí xăng xe
-Chi phí dịch vụ mua ngoài khác -Chi phí bằng tiền khác
2.2. Tài khoản sử dụng và phơng pháp hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp doanh nghiệp
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK6421- Chi phí nhân viên quản lý TK6422-Chi phí vật liệu quảnl lý
TK6423-Chi phí quản lý: đồ dùng văn phòng TK6424- Chi phí quản lý: khấu hao TSCĐ TK6425-Thuế, phí, lệ phí phải nộp
TK6426-Chi phí dự phòng TK6427-Chi phí dịch vụ mua -TK64271-Chi phí xăng xe
-TK64272-Chi phí dịch vụ mua ngoài khác TK6428-Chi phí bằng tiền khác
Ph
ơng pháp hạch toán
Khi chi phí phát sinh liên quan đến quản lý Công ty, căn cứ vào chứng từ gốc (bảng thanh toán lơng, hoá đơn thanh toán về mua nguyên vật liệu, đồ dùng văn phòng và dịch vụ mua ngoài, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ dùng cho văn phòng), kế toán nhập số liệu vào máy theo các phần hành kế toán tơng ứng nh phiếu chi .máy sẽ tự động chuyển số liệu đó vào sổ chi tiết tài khoản 642,… chứng từ- ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 642
Biểu 38
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/01/2003
D Nợ đầu kỳ : 0
Chứng từ
Ngày Số Diễn giải TKĐ/Ư PS NợSố phát sinhPS Có
04/1 UNC05 Dịch vụ phí ngân hàng
TechCombank 11212 9091
04/1 UNC10 Phí chuyển tiền
TechCombank 11212 22727
05/1 PC01 Mua bảng chấm công và sổ
lơng 1111 13278
… …. …. …. … ….
31/1 PKTKC Kết chuyển chi phí quản lý (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
doanh nghiệp 118130953
Tổng phát sinh Nợ: 118130953 Tổng phát sinh Có :118130953
D Nợ cuối kỳ: 0
Sổ chi tiết tài khoản 642 dùng để đối chiếu với sổ cái tài khoản 642 Tổng phát sinh Nợ trên sổ chi tiết tài khoản 642 bằng tổng phát sinh Có, số liệu này phải khớp đúng với sổ cái tài khoản 642
Từ chứng từ ban đầu, số liệu đợc chuyển vào các chứng từ- ghi sổ, chứng từ- ghi sổ đợc cho theo những nghiệp vụ có cùng nội dung kinh tế
Biểu 38
Chứng từ- ghi sổ
Ngày 31 tháng 1 năm 2003
số 25 Chứng từ
Ngày Số Trích yếu Số hiệu TKNợ Có Số tiền
15/1 PC120 Trả lơng cho nhân viên quản lý 6421 1111 25000000
16/1 PC121 Mua BHXH bằng tiền 6421 1111 1520000
..
…… … .. … … …..
Tổng cộng 43864819
Sau khi số liệu đợc chuyển vào các chứng từ ghi sổ, thì từ các chứng từ- ghi sổ, số liệu đợc vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 642
Biểu 39
Sổ cái tài khoản
Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/01/2003
Chứng từ- ghi sổ Ngày Số
Diễn giải TKĐ/Ư Số phát sinh PS Nợ PS Có
31/1 25 Chi cho nhân viên quản lý bằng tiền
1111 43864819
31/1 27 Phải thu của khách hàng may mặc
1311 10250000
31/1 34 Tiền mặt Việt Nam 1111 25250000
.. … … … … …
Tổng phát sinh Nợ: 118130953 Tổng phát sinh Có: 118130953 D Nợ cuối kỳ: 0
Số liệu của sổ cái tài khoản 642 đợc vào từ các chứng từ- ghi sổ
Tổng phát sinh Nợ của sổ cái tài khoản 642 bằng tổng phát sinh Có, số liệu này khớp đúng với số liệu trên sổ chi tiết tài khoản 642 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});