Tài khoản sử dụng
Tài khoản 641- Chi phí bán hàng
Tài khoản này đợc chi tiết nh sau: TK6411- Chi phí giao nhận TK6412- Chi phí vật liệu, bao bì TK6413- Chi phí dụng cụ đồ dùng TK6414- Chi phí khấu hao TSCĐ TK6415- Phí, lệ phí
TK6417- Chi phí dịch vụ mua ngoài TK6418- Chi phí bằng tiền khác
Ngoài ra còn một số tài khoản khác liên quan nh TK111, TK112, TK331
Ph
ơng pháp hạch toán
Khi chi phí bán hàng phát sinh, từ các chứng từ gốc nh bảng chấm công, bảng thanh toán lơng và bảo hiểm xã hội, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, phiếu xuất kho, phiếu chi khi đó kế toán nhập số liệu vào máy, máy sẽ chuyển số liệu đến sổ chi tiết tài khoản 641, chứng từ- ghi sổ, sổ cái tài khoản 641
Quy trình hạch toán chi phí bán hàng đ ợc khái quát nh sau:
Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK641 Các chứng từ ghi sổ TK641Sổ cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Biểu 34
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản 641- Chi phí bán hàng Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/01/2003
D Nợ đầu kỳ: 0
Chứng từ Ngày Số
Diễn giải TKĐ/Ư Số phát sinh PS Nợ PS Có 11/1 PC02 Chi phí nhận hàng Shinhan 1111 14248948 11/1 PC05 Chi phí xuất hàng GARNET 1111 605002 12/1 PC06 Chi phí nhận hàng Shinhan 1111 3802864 . … … … ….. …. ….. Kết chuyển chi phí bán hàng 78297616 Tổng phát sinh Nợ: 78297616 Tổng phát sinh Có:78297616 D Nợ đầu kỳ: 0
Sổ chi tiết tài khoản 641 theo dõi tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc về chi phí bán hàng theo trình tự thời gian
Tổng phát sinh Nợ trên sổ chi tiết TK641 bằng tổng phát sinh Có. Số liệu này phải khớp với số liệu trên sổ cái tài khoản 641.
Sổ chi tiết tài khoản 641 còn đợc mở chi tiết thành sổ chi tiết TK6411, 6412, 6413, 6414 ..…
Biểu 35
Chứng từ- ghi sổ
Ngày 31 tháng 01 năm 2003
Số 17
Chứng từ
Ngày Số Trích yếu Số hiệu TKNợ Có Số tiền
11/1 PC04 Chi phí nhận hàng Shinhan 6411 1111 14248948
11/1 PC05 Chi phí xuất hàng GARNET 6411 1111 625002
12/1 PC06 Chi phí nhận hàng Shinhan 6411 1111 3802864
Tổng cộng 52547025
Máy sẽ tự động vào một chứng từ đối với những nghiệp vụ có cùng nội dung kinh tế
Số liệu từ chứng từ- ghi sổ đợc chuyển vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 641 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu 36
Sổ cái tài khoản
Tài khoản 641- Chi phí bán hàng Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/01/2003
D Nợ đầu kỳ: 0
Chứng từ- ghi sổ Ngày Số
Diễn giải TKĐ/Ư Số phát sinh PS Nợ PS Có
31/1 17 Chi phí giao nhận chi
bằng tiền 1111 52547025
31/1 18 Vật liệu bao bì 1525 10370000
31/1 19 Phải thu của khách hàng
thơng mại 1312 2530782
Phải thu của khách hàng
may mặc 1311 7849809 . … …. …. …. …. ….. Tổng phát sinh Nợ: 88297616 Tổng phát sinh Có:88297616 D Nợ cuối kỳ: 0
Số liệu của sổ cái tài khoản 641 đợc vào từ các chứng từ ghi sổ, mỗi chứng từ đợc ghi trên một dòng
Tổng phát sinh Nợ của sổ cái bằng tổng phát sinh Có, số liệu này phải khớp với số liệu trên sổ chi tiết tài khoản 641